КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Контрольная работа для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» является завершающим этапом изучения дисциплины «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении курса, а также приобретение практических навыков по заполнению форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

Выполненная контрольная работа представляется на рецензирование в срок, установленный графиком учебного процесса, с последующей ее устной защитой. Незачтенная контрольная работа выполняется вновь, согласно указаниям рецензента. К повторной работе необходимо приложить незачтенную ранее работу.

Структура контрольной работы включает следующие элементы.

Введение (на 2-3 страницы), где отражается актуальность темы работы (актуальность подготовки отчетности предприятиями), цель и задачи работы, объект и предмет исследования.

Основное содержание. 1 глава – теоретическая, 2,3 главы – практические (выполнение задания по варианту). В первой главе раскрыть особенности подготовки форм отчетности №1,2,4 из учебно-методической литературы (по заданию, теоретический вопрос выбирается по номеру студента в списке группы). Во второй главе выполнить задание по подготовке форм отчетности №1,2,4 с поясняющими расчетами. В третьей главе подготовить аналитическое заключение к отчетности (анализ по основным направлениям: оценка имущественного потенциала, оценка ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и денежных потоков).

Каждая глава должна включать как минимум 2 параграфа. По итогам выполнения каждой главы должны быть сформулированы аналитические выводы.

Заключение. В заключении должны быть представлены выводы по достижению цели и задач работы.

Список литературы.

Приложения.

Рекомендации по выполнению теоретической части контрольной работы

Темы для выполнения теоретической части контрольной работы

и их краткое содержание

Тема 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия как источник информации о его хозяйственной деятельности

1.1. Виды и назначение отчетности. Принципы построения.

1.2. Состав и порядок представления информации о деятельности предприятии через формы бухгалтерской отчетности.

1.3. Организация работы по составлению бухгалтерской отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия.

Тема 2. Особенности составления бухгалтерского баланса

1.1. Функции и виды балансов.

1.2. Техника составления и содержание бухгалтерского баланса.

1.3. Оценка статей бухгалтерского баланса.

Тема 3. Подготовка отчета о прибылях и убытках

1.1. Место отчета о прибылях и убытках в системе бухгалтерской отчетности.

1.2. Формирование показателей отчета о прибылях и убытках.

1.3. Информация отчета о прибылях и убытках в оценке деятельности предприятия.

Тема 4. Составление отчета о движении денежных средств

1.1. Назначение отчета о движении денежных средств.

1.2. Методы составления отчета.

1.3. Анализ движения денежных потоков.

Тема 5. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

1.1. Роль приложений к формам бухгалтерской отчетности.

1.2. Порядок раскрытия информации о движении капитала.

1.3. Состав аналитической информации приложения пять.

Тема 6. Особенности формирования отдельных показателей в бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1. Особенности отражения стоимости запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.2. Особенности отражения внеоборотных активов в бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.3. Особенности отражения финансовых вложений в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 7. Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1. Роль и структура пояснительной записки в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.2. Раскрытие организационной и учетной информации в пояснительной записке

1.3. Раскрытие аналитической финансово-экономической информации в пояснительной записке.

Тема 8. Консолидированная бухгалтерская отчетность

1.1. Понятие и цели консолидированной отчетности.

1.2. Особенности консолидированной отчетности.

1.3. Порядок составления бухгалтерской отчетности консолидированных обществ.

Тема 9. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1. Роль анализа бухгалтерской отчетности в хозяйственной деятельности предприятия.

1.2. Содержание анализа бухгалтерской отчетности.

1.3. Оценка результатов анализа бухгалтерской отчетности.

Тема 10. Сегментарная отчетность

1.1. Определение и методы составления сегментарной отчетности.

1.2. Организация разработки сегментарной отчетности.

1.3. Роль сегментарной отчетности в российской и международной практике.

Тема 11. Бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческих организаций

1.1. Назначение отчетности. Принципы построения.

1.2. Особенности состава и порядка представления информации в отчетности.

1.3. Организация работы по составлению бухгалтерской отчетности.

Тема 12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации организаций

1.1. Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности при реорганизации.

1.2. Особенности формирования показателей бухгалтерской отчетности при различных формах реорганизации

1.3. Раскрытие аналитической информации в бухгалтерской отчетности в период проведения реорганизации.

Тема 13. Учетная политика организации и бухгалтерская отчетность

1.1. Основы разработки учетной политики.

1.2. Положения учетной политики и их использование при формировании показателей бухгалтерской отчетности.

1.3. Раскрытие учетной политики в бухгалтерской отчетности в российской и международной практике.

Тема 14. Особенности формирования отдельных показателей в бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1. Особенности отражения информации по объектам основных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности

2. Особенности отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской (финансовой) отчетности

3. Особенности отражения стоимости собственно капитала организации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Рекомендации по выполнению практической части контрольной работы

Практическая часть контрольной работы предусматривает решение сквозной задачи по составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующего:

1) основной уставной деятельностью ООО «Магнетон» является изготовление продукции;

2) цифровой материал носит условный характер (табл.1-9);

3) особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приводится в задании.

Студент выполняет один из вариантов сквозной практической задачи в соответствии с ниже приведенным графиком.

Начальная буква фамилии студента	Вариант контрольного задания
А-И К-Р С-Я	1 2 3

В процессе решения задачи необходимо заполнить следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

– бухгалтерский баланс (форма № 1),

– отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Информация для заполнения формы № 2 приведена в табл. 4-7,

– отчет о движении денежных средств (форма № 4). Информация для заполнения формы № 4 приведена в табл. 8-9.

– составить аналитическое заключение по формам бухгалтерской финансовой отчетности.

При заполнении форм бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо руководствоваться Приказом Минфина РФ № 67н от 22.07.03 «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Кодировку строк форм бухгалтерской отчетности произвести согласно приказу Гомкомстата России № 475 и Минфина России № 102н от 14.11.03 «О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций», данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики.

Выписка из приказа об учетной политике на 2016 г.

(для целей бухгалтерского учета)

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на счет 90 «Продажи».

Таблица 1

Сальдо на начало года и обороты за январь-декабрь 2016 г.

по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

I вариант

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало года		Оборот за январь-декабрь		Сальдо на конец года
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	3 038 620		1 016 500	438 470	3 616 650
02	Амортизация основных средств		2 030 070	336 600	537 280		2 230 750
04	Нематериальные активы	85 000		60 000	80 200	64 800
05	Амортизация нематериальных активов		10 000	14 255	10 255		6 000
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	1 076 500	1 076 500	-	-
09	Отложенные налоговые активы	-	-	18 972	1 680	17 292	-
10	Материалы	832 500		2 179 400	2 295 650	716 250	-
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	-	-	-	10 000	-	10 000
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			2 215 170	2 215 170
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	110 000		123 000	197 164	35 836
19	НДС по приобретенным ценностям	138 680		703 914	674 380	168 214
20	Основное производство	75 720		7 727 422	7 750 242	52 900
23	Вспомогательные производства			554 283	554 283
25	Общепроизводственные расходы			983 583	983 583
26	Общехозяйственные расходы			638 258	638 258
28	Брак в производстве			29 150	29 150
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			7 706 092	7 706 092
43	Готовая продукция	150 700		8 284 000	7 595 744	838 956
44	Расходы на продажу			228 800	228 800
					Продолжение табл. 1
1	2	3	4	5	6	7	8
50	Касса	5 150		4 013 245	4 011 095	7 300
51	Расчетные счета	660 300		12 394 760	12 867 182	187 878
55	Специальные счета в банках			50 000		50 000
58	Финансовые вложения			210 000	71 250	138 750
60 60 - 1 60 - 2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным		452 900 452 900	5 340 263 3 997 800 1 342 463	5 286 467 3 944 004 1 342 463		399 104 399 104
62 62 - 1 62 - 2	Расчеты с покупателями и заказчиками - всего в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	277 000 277 000		14 878 728 10 650 800 4 227 928	14 899 779 10 671 851 4 227 928	255 949 255 949
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		370 000	1 327 775	1 297 710		339 935
68 68 - 1 68 - 2 68 - 3 68 - 4 68 - 5	Расчеты по налогам и сборам - всего в том числе: Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Налог на землю Налог на имущество		79 800 28 609 20 105 16 500 14 586	2 670 579 232 264 1 888 321 414 385 90 843 44 766	2 820 906 239 394 2 005 485 425 297 88 757 61 973		230 127 35 739 137 269 27 412 12 500 17 207
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		44 200	1 215 524	1 382 366		211 042
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		169 900	4 117 492	4 272 700		325 108
71	Расчеты с подотчетными лицами	6 200		142 000	139 100	9 100
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			158 000	10 000	148 000
					Окончание табл. 1
1	2	3	4	5	6	7	8
76 76 - 1 76 - 2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - всего в том числе: Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30 000 30 000	17 800 17 800	965 850 513 260 452 590	970 350 513 260 457 090	30 000 30 000	22 300 22 300
77	Отложенные налоговые обязательства			1 785	5 730		3 945
80	Уставный капитал		524 800				524 800
82	Резервный капитал		92 700				92 700
83	Добавочный капитал		925 524				925 524
84	Нераспределенная прибыль		692 176	250 000	581 464		1 023 640
90 90 –1 90 - 2 90 - 3 90 - 4 90 - 5 90 - 9	Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль /убыток от продаж			10 650 800 10 650 800 7 017 836 1 775 133 638 258 228 800 10 650 800	10 650 800 10 650 800 7 017 836 1 775 133 638 258 228 800 10 650 800
91 91 - 1 91 - 2 91 - 9	Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов			767 822 584 560 767 822 767 822	767 822 584 560 767 822 767 822
97	Расходы будущих периодов			27 600	1 000	26 600
98	Доходы будущих периодов			500	20 000		19 500
99	Прибыли и убытки			990 773	990 773
	ИТОГО:	5 409 870	5 409 870	94 069 395	94 069 395	6 364 475	6 364 475

Таблица 2

Сальдо на начало года и обороты за январь-декабрь 2016 г.

по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)