Оборотні кошти

За джерелами формування: власні, залучені

Стадії руху оборотних коштів

Грошова

Товарна

Виробнича

Нормування

оборотних коштів

Визначення економічно обґрунтованої потреби в оборотних коштах з метою безперервної роботи підприємства

Норма оборотних

коштів

Мінімальний запас товарно-матеріальних

цінностей на підприємстві, що

розраховується в днях запасу

Норматив

Оборотних коштів

Грошове відображення мінімально необхідних підприємству запасів товарно-матеріальних цінностей

Аналітичний – на основі співвідношеня між темпами росту обсягу виробництва та розміром нормованих оборотних коштів у попередньому періоді

Коефіцієнтний – на основі уточнення чинних на початок розрахункового періоду нормативів власних обортних коштів пропорційно змін показників виробництва в цьому періоді

Методи нормування

оборотних коштів

Метод прямого розрахунку – на основі науково обґрунтованого розрахунку за кожним нормованим елементом оборотних коштів, залишкам готової прордукції

Норматив оборотних коштів у виробничих запасах

Н_вз = З_д ⋅ Д_з

де З_д – середньодобова потреба у певному виді запасів;

Д_з – норма запасів в днях.

Транспортний запас

Підготовчий запас

Поточний запас

Норма запасу

Резервний запас

Середньодобове потреба запасів

де П – потреби в даному виді ресурсів протягом періоду в натуральних одиницях;

Т_п - тривалість періоду (рік – 360, квартал – 90, місяць – 30).

Нормування оборотних коштів по допоміжних матеріалах здійснюється аналогічно як і по основних матеріалах.

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві

Н_нв = С_д ⋅ Т ⋅K_нв

де С_д – середньодобові витрати на виробництві продукції, грн.;

Т_ц – тривалість виробничого циклу в днях;

К_нв - коефіцієнт наростання витрат.

Коефіцієнт наростання витрат

де С₀ - витрати на початку виробничого циклу;

С₁ - решта витрат на виготовлення виробу;

С_в - виробнича собівартість виробу.

Норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів

Н = В₃ + В ⎯ В

де В₃ - залишок витрат майбутніх періодів на початок розрахункового періоду;

В_п - сума витрат розрахункового періоду;

В_с - сума витрат, що буде віднесена на собівартість продукції в розрахунковому періоді.

Норматив оборотних коштів у готовій продукції

Н = Г ⋅ Н

де Г_дв - середньодобовий випуск готової продукції;

Н _г - норма запасу готової продукції в днях.

Визначення розміру дебіторської заборгованості

де Н_дз - розмір дебіторської заборгованості, грн;

В - квартальна вартість продукції, грн;

Т_к - термін надання кредиту, дні;

Т_д - тривалість перебування документів у розрахунках, дні.

Ефективність використання оборотних коштів

Коефіцієнт оборотності - кількість оборотів, що здійснили оборотні кошти за певний період (рік, квартал):

де РП - обсяг реалізованої продукції, грн;

Ф - середньорічний залишок оборотних коштів, грн.

Тривалість обороту - період часу, за який оборотні кошти здійснюють один повний кругооборот:

де Т_к - тривалість календарного періоду;

К_об - коефіцієнт оборотності.

Коефіцієнт завантаження - є оберненим відносно коефіцієнта оборотності та показує, скільки оборотних коштів припадає на одну грошову одиницю реалізованої продукції.

Рентабельність оборотних коштів - відношення прибутку підприємства до суми оборотних коштів.

Прискорення оборотності оборотних коштів сприяє вивільненню їх з обороту:

• абсолютне - зменшення потрібної суми коштів;

• відносне - реалізація більшої кількості продукції при фіксованій сумі коштів.