3. Бюджет затрат на основные материалы и график выплат

Бюджет затрат на основные материалы состоит из двух частей:

1. расчет объемов сырья, необходимого для производства запланированных объемов продукции (табл. 12.);

2. график расчетов с поставщиками (табл. 13).

Бюджет затрат на основные материалы базируется на производственном плане. Используя норматив потребления сырья на единицу продукции, оценивается планируемый объем сырья для производства объема продукции данного квартала. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец квартала, составляющий 10% от общей потребности в сырье следующего квартала. Планируемый объем запасов на конец года рассчитывается индивидуально (в соответствии с исходными данными).

Графика выплат рассчитывается аналогично расчету поступления денежных средств. В 1 квартале планируется погашение кредиторской задолженности поставщикам за сырье, которая имела место на начало прогноза и отражена в начальном балансе. В IV квартале возникает кредиторская задолженности в размере 50% от стоимости сырья, планируемого к закупке в IV квартале, и эта сумма будет зафиксирована в прогнозном балансе на конец года по статье «Задолженность поставщикам и подрядчикам».

Таблица 12

Бюджет затрат на основные материалы

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Прогнозируемый объем производства, шт.
Удельный объем сырья, кг
Требуемый объем сырья за период, кг
Запасы сырья на конец периода, кг
Общая потребность в сырье, кг
Запасы сырья на начало периода, кг.
Закупка материалов, кг.
Стоимость закупки материалов, руб.

Таблица 7

График денежных выплат

Показатель, руб.	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало года
Оплата за материалы I квартала
Оплата за материалы II квартала
Оплата за материалы III квартала
Оплата за материалы IV квартала
Платежи всего