Указания к выполнению контрольной работы №1

Вариант контрольной работы выбирается по разности между номером первой буквы фамилии и номером первой буквы имени студента. Уменьшаемым является большее из двух чисел. При совпадении номеров первых букв фамилии и имени студента для выполнения принимается восьмой вариант задания. Нумерация первых букв фамилии и имени студента приведена в таблице 1.

Например, для студентки Дианы Глуховой номером варианта контрольной работы является восьмой вариант (2 – 2 = 0), для Андрея Носова – четвертый вариант (5 – 1 = 4), а для Виктории Кузнецовой – третий вариант (4 – 1 = 3).

Порядок выполнения контрольной работы

Контрольная работа является важной составной частью учебного процесса, выполняется с целью закрепления теоретических знаний, практических навыков в процессе изучения дисциплины и позволяет проконтролировать глубину изучения студентами рассматриваемых вопросов.

Таблица 1

Номера первых букв фамилии и имени студента

Первая буква фамилии студента	Номер буквы	Первая буква фамилии студента	Номер буквы	Первая буква фамилии студента	Номер буквы
А, Б, В	1	К, Л, М	4	У, Ф, Х	7
Г, Д, Е (Е)	2	Н, О, П	5	Ц, Ч, Ш	8
	3	Р, С, Т	6	Щ, Э, Ю, Я	9

Контрольная работа №1 по дисциплине «Бизнес-планирование и бюджетирование» включает два теоретических вопроса и задачу. Ответ на вопрос должен содержать четкие определения, развернутую постановку проблемы, соответствующие формулы с расшифровкой условных обозначений, ссылки на использованную литературу.

При решении задачи все расчеты должны быть сведены в таблицу.

Варианты заданий контрольной работы №1

Вариант 1

1. Используемые методы анализа и оценки проектов.

2. Бизнес-идея как инновационный замысел.

3. На основе данных табл. 2 составить прогноз объемов продаж предприятия. Предполагается снижение объемов продаж по продукции А на 12 % ежегодно, рост объемов по продукции В – на 15 % ежегодно. Индекс цен на продукцию А составит на второй год – 1,11, на третий год – 1,15; на продукцию В составит на второй год – 0,95, на третий год – 0,90. Расчет свести в таблицу.

Таблица 2

Исходные данные для расчета

Показатели	Факт	Первый год	Второй год	Третий год
1.Продукция А:
а)продажи, ед.	4850
б)цена, руб./ед.	300
в) выручка, тыс. руб.	1455
2.Продукция В:
а) продажи, ед.	5100
б) цена, руб./ед.	345
в) выручка, тыс. руб.	1760
3.Выручка, всего	3215

Вариант 2

1. Необходимость планирования бизнеса.

2. Компьютерные программные продукты, используемые при

подготовке.

3. Составить план прямых материальных затрат на производство кирпича, исходя из следующих данных:

1. Объем производства кирпича в плановом периоде – 1500 тыс. штук.

2. Нормы расхода основного сырья и материалов на тыс. шт. кирпича: глина беложгущаяся – 1,08 т; песок – 0,42 куб.м; добавки цветовые – 0,00462 т; глина кембрийская – 1,80 т.

3. Цена сырья и материалов: глина беложгущаяся – 604 руб./ т; песок – 125 руб./куб.м; добавки цветовые – 34980 руб./т; глина кембрийская – 50 руб./т.

Вариант 3

1. Стратегическое планирование и бизнес-план.

2. Виды рисков.

3. Составить план-график выплат кредиторской задолженности на квартал перед поставщиком материалов при условии:

- остаток кредиторской задолженности на начало периода составляет 24 000 тыс. руб.;

- согласно графику, гашение кредиторской задолженности планируется на квартал равными долями ежемесячно;

- плановый объем закупок материалов составит 18000 тыс. руб. в январе, 20000 тыс. руб. в феврале и 15000 тыс. руб. в марте;

- согласно договору купли-продажи, размер предоплаты составляет 35 % от объема закупок в месяц, оставшиеся 65 % оплачиваются через 45 дней после получения счета-фактуры.

Вариант 4

1. Основные разновидности бизнес-планов.

2. План маркетинга.

3. Рассчитать план продаж предприятия на квартал при условии:

1. Предприятие продает три вида продукции:

- электроинструмент в объеме 10, 9, и 12 тыс. единиц соответственно по месяцам квартала;

- пневмоинструмент в объеме 5, 2, и 1 тыс. единиц;

- рукава пожарные в объеме 18, 17 и 13 тыс. единиц.

2. Цена за единицу в первом месяце квартала составляет:

- электроинструмент – 170 руб.;

- пневмоинструмент – 250 руб.;

- рукава – 50 руб.

В последующие месяцы квартала цены планируются с учетом ожидаемой инфляции в размере 2 % в месяц. Расчеты свести в табл.3.

Таблица 3

План продаж, тыс. руб.

Наименование	январь	февраль	март	Квартал(план)
Запланиррванные продажи, ед.: - электроинструмент -пневмоинструмент - рукава
Цена, руб./ед.: - электроинструмент - пневмоинструмент - рукава
Запланированные продажи: - электроинструмент - пневмоинструмент - рукава
Всего продажи

Вариант 5

1. Проблемы российской практики планирования.

2. Основные этапы разработки бизнес-плана.

3. Составить план график выплат по заработной плате на квартал, исходя из следующих условий:

- кредиторская задолженность по заработной плате на начало планового периода 2500 тыс. руб.;

- плановый размер фонда оплаты труда составляет – в январе 2200 тыс. руб.; в феврале 2400 тыс. руб.; в марте 2540 тыс. руб.

Размер ежемесячных авансовых выплат составляет 10 % от планового фонда оплаты труда.

Расчеты свести в табл. 4.

Таблица 4

План-график выплат по заработной плате

Наименование	Факт	1-й месяц	2-й месяц	3-й месяц	Итого прогнох на квартал
1. Кредиторская задолженность на начало планового периода
2. Выплаты по заработной плате планового периода. всего, в т.ч.: 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц
Итого выплат

Вариант 6

1. Планирование как инструмент управления бизнесом.

2. Структура бизнес-плана.

3. Фонд зарплаты сотрудников предприятия по производству безалкогольных напитков и соков в отчетном году составил 9000 тыс. руб. По данным будущего бюджетного года объем продаж увеличится на 15%, производительность труда – на 12 %.

Средняя заработная плата сотрудников увеличится на 4 %. Определить годовой фонд оплаты труда на бюджетный год, размер среднемесячной заработной платы одного работника, если численность работающих 30 человек.

Вариант 7

1. Методическое и информационное обеспечение планирования.

2. Анализ чувствительности проекта.

3. На основе данных табл. 5 составить прогноз объемов продаж предприятия. Предполагается рост объемов продаж по продукции А на 10 % ежегодно, по продукции В – на 15 % ежегодно. Индекс цен на продукцию А и В составит на второй год – 1,09, на третий год – 1,08. Расчет свести в таблицу.

Таблица 5

Исходные данные для расчета

Показатели	Факт	Первый год	Второй год	Третий год
1. Продукция А:
а) продажи, ед.	4850
б) цена, руб./ед.	300
в) выручка, тыс. руб.	1455
2. Продукция Б:
а) продажи, ед.
б) цена, руб./ед.
в) выручка, тыс. руб.
3. Выручка всего

Вариант 8

1.Планирование как инструмент управления бизнесом.

2.Общая структура и краткое содержание бизнес-плана.

3.Составить план-график поступления денежных средств от продажи продукции на квартал, исходя из следующих данных:

- остаток дебиторской задолженности на начало планового периода составляет 2000 тыс. руб.;

- согласно графику гашения дебиторской задолженности, в январе поступит 30 %, в феврале 70 % от общей суммы задолженности;

- плановая выручка от продажи продукции составит – в январе 3000 тыс. руб., в феврале 2800 тыс. руб., в марте 6000 тыс. руб.;

- согласно условию договора с покупателем, размер предоплаты составляет 30 % от выручки каждого месяца, оставшиеся 70 % покупатель оплачивает через 30 дней после получения счета-фактуры.

Вариант 9

1. Источники и методы выработки бизнес-идей.

2. Плановые показатели, нормы и нормативы.

3. Рассчитать план коммерческих расходов, используя следующие данные:

1. Запланированные продажи: в январе 2500, в феврале 1800, в марте 2300 тыс. руб.;

2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж составляют:

- по доставке собственным транспортом – 1 % ежемесячно;

- премиальным выплатам – 0,5 % ежемесячно;

- прочим переменным расходам – 0,1 % ежемесячно.

3. Постоянные коммерческие расходы равны:

- оклады торговых агентов – 10, 10,2 и 10,4 тыс. руб. ежемесячно;

- командировочные расходы – 15, 15.3 и 15,6 тыс. руб. ежемесячно;

- прочие постоянные расходы – 5, 5.1 и 5.2 тыс. руб. ежемесячно.

Расчет свести в табл. 6.

Таблица 6

План коммерческих расходов

Наименование	январь	февраль	март	Квартал (план)
Запланированные продажи, тыс. руб.
Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %: - доставка собственным транспортом - премиальные - прочие переменные расходы Планируемые переменные коммерческие расходы, всего, тыс. руб.
Планируемые постоянные коммерческие расходы, всего, в т.ч.: - заработная плата торговых агентов - командировочные расходы - прочие постоянные расходы
Общие планируемые коммерческие расходы, тыс. руб.

УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ №2

В контрольной работе некоторые исходные данные студент определяет самостоятельно: если множитель или слагаемое представляет собой «1,Х», то знак «Х» представляет собой последнюю цифру номера зачетной книжки студента.

СОСТАВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

ПРИ ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

Бюджет – это сбалансированная смета доходов и расходов, составленная в денежном выражении на определенный период.

Система бюджетирования на предприятии является важным элементом антикризисного управления и обеспечивает устойчивую производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Основными элементами системы бюджетирования являются доходы, расходы и финансовый результат. Внедрение системы бюджетирования на предприятии позволяет организовать контроль за поступлением и расходованием средств предприятия, а также создать условия для выработки эффективной финансовой стратегии, основным критерием которой является превышение доходов над расходами.

При составлении общего бюджета принимаются следующие допущения:

• в качестве бюджетного периода принимается год с делением на кварталы;

• предприятие производит и реализует один вид продукта;

• предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость;

• налоги, относимые на себестоимость, учитываются в составе показателей, исходя из которых они определяются;

• прибыль прогнозируется как итог по году, а затем равномерно распределяется по кварталам.

Система бюджетов составляется ежеквартально, исходя из данных маркетинговой службы о прогнозных объемах реализации.

Исходными данными для составления бюджета предприятия являются:

1. Прогноз объема продаж и цен, представленный в табл. 7.

Таблица 7

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Прогнозный объем реализации, шт.	10000∙1,Х	25000∙1,Х	35000∙1,Х	15000∙1,Х
Прогнозная реализация единицы продукции, руб.	50	50	50	50

2. Структура оплаты продукции покупателями. Доля оплаты продукции покупателями в текущем квартале составляет 75% объема выручки от реализации продукции, 25% оплачивают в следующем квартале.

3. Запасы годовой продукции. На начало прогнозного периода остаток готовой продукции на складе составлял 2000 шт. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец квартала составляет 10% от объема продаж будущего квартала. Планируемые запасы готовой продукции на конец прогнозного года составляют 3500 шт.

4. Сырье и материалы. Объем материалов на начало прогнозного периода составляет 8000 кг. Количество материалов для производства единицы продукции составляет 6 кг при цене 50 коп. за 1 кг. Плановый остаток сырья на конец каждого квартала составляет 10 % от потребности будущего квартала. Оценка необходимого запаса материалов на конец года составляет 7000 кг. Доля оплаты поставщикам за приобретенные в конкретном квартале материалы составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На остальные 50% предоставляется отсрочка со сроком погашения в следующем квартале.

5. Затраты труда. Удельные затраты труда на производство составляют 0,6 ч. Стоимость 1 ч вместе с начислениями составляет 7 руб.

6. Общепроизводственные затраты. Общепроизводственные затраты состоят из переменной и постоянной частей. Переменная часть общепроизводственных затрат определяется исходя из норматива 3 руб. на 1 ч работы основного персонала. Постоянная часть – 50+Х тыс.руб. за квартал. Из них на амортизацию приходится 10000 руб. за квартал.

7. Коммерческие и административные расходы. Коммерческие и административные расходы состоят из переменной и постоянной частей. Переменная часть определяется из расчета 21,Х руб. на единицу реализуемой продукции. Постоянная часть коммерческих и административных расходов представлена в табл. 8.

Таблица 8

Показатель, руб.	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Реклама	30000	30000	30000	30000
Зарплата административно-управленческого персонала	30000	30000	30000	30000
Страховка		2000	36000
Налог на недвижимость				20000

8. Инвестиционная деятельность. Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 20000 руб. в I квартале и 10000 руб. во II квартале.

9. Дивиденды. Сумма дивидендов, планируемая к выплате, составляет 500001,Х руб. в год при равномерном распределении выплат по кварталам.

10. Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Величина налога на прибыль разделена на четыре части и учитывается по кварталам.

11. Баланс. Начальный агрегированный баланс предприятия по вариантам (соответствует последней цифре зачетной книжки студента) представлен в табл. 9.

Таблица 9

Статьи баланса	Вариант, руб.
	0	1	2	3	4		5	6	7	8	9
Основные средства, в том числе:	447000	447000	447000	447000	447000		447000	447000	447000	447000	447000
земельные участки и объекты природопользования	70000	70000	70000	70000	70000		70000	70000	70000	70000	70000
задания, машины и оборудование	650000	650000	650000	650000	650000		650000	650000	650000	650000	650000
накопленная амортизация	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000		-273000	-273000	-273000	-273000	-273000
задания, машины и оборудование с учетом амортизации	377000	377000	377000	377000	377000		377000	377000	377000	377000	377000
Оборотные активы, в том числе:	156651	156317	156039	155803	155600		155424	155270	155134	155013	154905
запасы сырья и материалы	4000	4000	4000	4000	4000		4000	4000	4000	4000	4000
запасы готовой продукции	22651	22317	22039	21803	21600		21424	21270	21134	21013	20905
дебиторская задолженность	80000	80000	80000	80000	80000		80000	80000	80000	80000	80000
Статьи баланса	Вариант, руб.
	0	1	2	3	4	5		6	7	8	9
Итого активов	603651	603317	603039	602803	602600	602424		602270	602134	602013	601905
Капитал и резервы, в том числе:
уставный капитал	182000	182000	182000	182000	182000	182000		182000	182000	182000	182000
нераспределенная прибыль	396651	396617	396039	395803	395600	395424		395270	395134	395013	394905
Краткосрочные обязательства, в том числе:	25000	25000	25000	25000	25000	25000		25000	25000	25000	25000
кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	25000	25000	25000	25000	25000	25000		25000	25000	25000	25000
Итого пассивы	603651	603317	603039	602803	602600	602424		602270	602134	602013	601905