Задание 2

Работник ЗАО «Вираж» Жуков Л.Д. имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В 2015 году им получены по основному месту работы следующие доходы: заработная плата - 38 тыс. рублей в месяц; премия - 3 тыс. рублей в месяц; оплата организацией обучения ребенка налогоплательщика на курсах иностранных языков - 1500 рублей в месяц; материальная помощь к отпуску - 20 тыс. рублей (июнь); подарок к юбилею - 5 тыс. рублей (август).

24 мая 2015 года Жуков Л.Д. приобрел квартиру за 4 800 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 320 000 руб.

В муниципальном образовании ставки налога на имущество физических лиц установлены на максимальном уровне.

Вопросы:

1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?

2. Каковы налоговые последствия предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вариант 4 Задание 1

1.Исходные данные для составления налоговых деклараций.

Форма организации и сфера деятельности.

ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.

Реквизиты организации ООО «Деснянка».

ИНН 3245045586

КПП 324501001

Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).

Форма собственности – частная (16).

ОКАТО – 15208812000

ОКПО – 10446398

ОКВЭД – 52.21

Код налогового органа – 3245

Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области

Директор – Сафронов Владимир Иванович

Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.

2.Данные для справки по форме Ф-2НДФЛ за 2016 г. на работников организации.

При оставлении справки о доходах физических лиц за 2016 г. необходимо учитывать, что основная ставка налога, применяемая в ООО – 13%, код дохода – 2000, код региона – 32, код России – 643, статус налогоплательщика – 1(резидент).

Сафронов Владимир Иванович – 241000, Брянск, Пролетарская , 16

Медведева Ирина Викторовна – 241004, Брянск, Калинина, 63/5

Свиридова Галина Сергеевна – 241050, Брянск, Костычева 78

На иждивении Сафронова В.И. один ребенок 12 лет, Медведевой двое – 8 лет и 2 года.

Ежемесячная заработная плата в 2016 г. составила:

Сафронов В.И. – 86500 руб.

Медведева И.В. – 66500 руб.

Свиридова Г.С. – 50000 руб.

Задание 2

Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

• выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;

• выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;

• расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;

• на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;

• расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:

1. прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;

2. расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.

3. материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.

4. сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.

5. расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.

6. расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.

7. прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)

8. доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.

• реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.

• положительная курсовая разница – 35000 руб.

• реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;

• сумма неперенесенного убытка за 2014 г. составила 120000 руб., за 2015 г. – 40000 руб.

• сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;

• получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.

• дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.

• уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.

• сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.

• получено имущество в форме залога – 100000 руб.

• доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.

• расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.

• кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.

• излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.

Исчислите налог на прибыль организации.