Задание 38.

На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного нало­гового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму «Отчет о финансовых результах». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не рассчи­тываются, они представлены в отчетности заполненными.

Наименование показателя	По данным бухгалтер­ского учета	По данным налогового учета
Начислена амортизация основных средств	657 000	800 500
Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции	49 863	45 000
Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции	269 000	257 000
Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой	30 000	30 000
Остаточная стоимость проданных основных средств	95 000	96 000
Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств	10 700	9 500

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Отложенные налоговые активы		53,0
Отложенные налоговые обязательства		-

Задание 39.

Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти дан­ные в виде отдельного фрагмента в форму «Отчет о финансовых результатах».

В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не рассчитываются, они представлены в отчетности заполненными.

Наименование показателя	Сумма, руб.
Прибыль по данным формы 2 (бухгалтерская прибыль)	298 150
Превышение управленческих расходов (нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете	7 000
Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения	13 000
Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств	120 000
Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения	50 000

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период предыду­щего года
Прибыль до налогообложения		246,7
Отложенные налоговые активы		3,1
Отложенные налоговые обязательства		4,4
Текущий налог на прибыль		67,9