Тема: Учёт налогов и сборов

Начислить налоги, определить и охарактеризовать все элементы налогообложения, дать классификацию каждого налога, определить источники уплаты налогов.

1. Исходные данные:

1. в отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 565700 рублей;

1. в отчетном периоде поступило в кассу предприятия 45200 рублей;

2. оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 350000 рублей, в счетах - фактурах НДС выделен;

3. оплачено и поставлено на баланс ОПФ без учета НДС на сумму 220000 рублей, в счетах - фактурах НДС выделен.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате.

2. Исходные данные:

1) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную с.-х. продукцию 440000 рублей; получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией с.-х. продукции, на сумму 22000 рублей;

2. получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку зерна 145000 рублей;

3. оплачено и оприходовано материальных ресурсов производственного назначения с учетом НДС на сумму 250200 рублей;

4. закуплено комбикорма с учетом НДС на сумму 60000 рублей;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.

3. Исходные данные:

1) на территорию России ввезены апельсины стоимостью 2210 тыс. рублей;

2) ставка таможенной пошлины определена в размере 20%;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.

4. Исходные данные:

1) организация ввезла на территорию РФ сигары в количестве 7300 штук;

2) таможенная стоимость товара составила 1426 тыс.руб.;

3) таможенная пошлина установлена в размере 20%;

4) ставка акциза 39 руб. за 1 штуку.

Задание: рассчитать размер акциза.

5. Исходные данные:

1) АО «Нижегородский спиртзавод» реализовало в налоговом периоде вино

игристое в количестве 4200 литров;

2) была передана для дальнейшей переработки алкогольная продукция в

количестве 1800 литров;

3) ставка акциза по алкогольной продукции 245 руб. за 1 литр безводного

этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции;

4) ставка акциза по вину – 24 руб. за 1 литр.

Задание: рассчитать размер акциза.

6. Исходные данные:

1) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;

2) учетной политикой предприятия в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;

3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 820000 руб.;

4) производственные затраты составили 470000 руб.;

5) расходы на ремонт основных средств составили 45000 руб.;

6) произведены расходы по добровольному страхованию на сумму 12000 руб.;

7) уплачены арбитражные сборы 75000 руб.;

Задание: рассчитать налог на прибыль, в т.ч. по бюджетам.

7. Исходные данные:

1) учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом;

2) региональная ставка налога на прибыль составляет 15%;

3) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 230000 руб. с учетом НДС (18%);

4) фактические материальные затраты составили 30000 руб.;

5) прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 31000 руб.;

6) начислено амортизации в сумме 27000 руб.

Задание: рассчитать налог на прибыль, в т.ч. по бюджетам.