Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки

Теоретичні підходи до податкової політики. Складові поняття податкова політика. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Елементи принципу фіскальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати податків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями. Роль податкової політики в системі державного регулювання економіки. Напрями розвитку податкової політики України в сучасних умовах.

Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет

Економічна сутність та склад неподаткових платежів. Економіко-правова природа неподаткових доходів (платежів). Місце і роль державного мита в складі неподаткових доходів. Види державного мита. Особливості нарахування державного мита. Платники державного мита. Пільги при справлянні державного мита.

Розділ 4.2. Тестові завдання

А. Теоретичні питання

1. Платіж, який стягується з юридичних і фізичних осіб за здійснення спеціально уповноваженими органами дій і видачу документів, що мають юридичне значення – це:

1) земельний податок;

2) мито;

3) податок на прибуток підприємств;

4) збір.

2. Залежно від суб’єктів оподаткування податки поділяють на:

1) прогресивні, регресивні, пропорційні і комбіновані;

2) загальнодержавні і місцеві;

3) прямі і непрямі;

4) податки з фізичних і юридичних осіб.

3. Об’єкт оподаткування – це:

1) предмет, який не підлягає оподаткуванню;

2) фізична або юридична особа, на яку згідно із законодавчими актами покладено обов’язок сплачувати податкові платежі;

3) особа, за рахунок якої сплачується податковий платіж;

4) майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов’язує виникнення у платника податкового обов'язку.

4. Сукупність податків, зборів, інших податкових платежів та внесків до бюджету та державних цільових фондів, платників податків та органів, що здійснюють контроль за правильністю обчислення, повнотою і вчасністю сплати їх у встановленому законом порядку – це:

1) податкова політика;

2) податкова система;

3) система фіскальних органів;

4) функція оподаткування.

5. Який із перерахованих податків належить до місцевих:

1) податок на додану вартість;

2) акцизний податок;

3) рентна плата за спеціальне використання води;

4) туристичний збір.

6. Який із перерахованих податкових платежів належить до державних:

1) податок на майно;

2) збір за місця для паркування транспортних засобів;

3) рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів;

4) єдиний податок.

7. Податок на додану вартість відносять до:

1) непрямих податків

2) прямих податків;

3) прогресивних податків;

4) регресивних податків.

8. Податкове зобов’язання з податку на додану вартість – це:

1) загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді від операцій з реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

2) загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді виключно при реалізації продукції власного виробництва;

3) те саме, що й податковий кредит;

4) об’єкт оподаткування податком на додану вартість.

9. Податковий кредит при розрахунку податку на додану вартість – це:

1) загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді від операцій з придбання (купівлі) продукції (товарів, робіт, послуг);

2) сума податку, що підлягає сплаті до бюджету платником;

3) відстрочка платежу платника з податку на додану вартість за умови сплати відсотків за весь термін такої відстрочки;

4) сума, на яку платник податку не має права зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.

10. Не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість операції платників податку з:

1) ввезення товарів на митну територію України;

2) випуску (емісії) цінних паперів;

3) вивезення товарів за межі митної території України;

4) поставка послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної території України.

11. Які операції звільнені від оподаткування податком на додану вартість:

1) ввезення товарів на митну територію України;

2) вивезення товарів за межі митної території України;

3) поставка послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної території України;

4) постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.

12. Спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість упроваджено для:

1) підприємств роздрібної торгівлі, які розташовані на території України в зонах митного контролю (безмитні магазини);

2) сільськогосподарських товаровиробників;

3) переробних підприємств;

4) вірна відповідь відсутня.

13. До переліку платників акцизного податку відповідно до законодавства не включаються:

1) особи, яка вироблять підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини;

2) фізичні особи, які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України;

3) фізичні особи-резиденти або нерезиденти, які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства;

4) особи, які вивозять (експортують) підакцизні товарів (продукції) за межі митної території України.

14. Які види товарів згідно із законодавством України не віднесено до підакцизних:

1) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

2) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

3) пальне;

4) продукти дитячого харчування.

15. Акцизний податок може нараховуватися:

1) у твердих і відсоткових ставках;

2) виключно у твердих ставках;

3) виключно у відсоткових ставках;

4) у твердих ставках, які є однаковими для всіх видів підакцизних товарів.

16. Залежно від побудови ставок мито поділяється на:

1) адвалерне та специфічне;

2) антидемпінгове, спеціальне і компенсаційне;

3) адвалерне, спеціальне і комбіноване;

4) адвалерне, специфічне і комбіноване.

17. Мито, що нараховується у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів, які обкладаються митом, називається:

1) спеціальним;

2) специфічним;

3) компенсаційним;

4) адвалерним.

18. Від сплати мита звільняються:

1) підакцизні товари;

2) цінні папери та валюта України;

3) об’єкти субсидованого імпорту;

4) об’єкти демпінгу.

19. Об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є:

1) прибуток, розрахований згідно з нормами і правилами фінансового обліку;

2) валовий прибуток;

3) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення, зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку, збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності на різниці які виникають відповідно до положень ПКУ;

4) чистий прибуток.