Вариант 14

1. Основные принципы налогообложения, роль налогов в распределении и перераспределении валового национального продукта

2. Единый налог на вмененный доход (плательщики, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет).

Задача 1. Налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периода исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 700 000 рублей, а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 38000 рублей, и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 45000 рублей. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 15000 рублей. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. У супругов совместная собственность на квартиру площадью 82 м2, кадастровая стоимость которой составляет 1640 т.р. Инвентаризационная стоимость квартиры в целом составляет 350 000,00 руб. Супруга с сентября текущего года становится пенсионером по старости. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

Вариант 15

1. Понятие налоговой системы, основные экономические и политико-правовые характеристики налоговых систем.

2. Ндс (порядок исчисления и сроки уплаты).

Задача 1. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года. Вид предпринимательской деятельности - оказание бытовых услуг населению.

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 5 человек.

Значения корректирующего коэффициента К2 = 0,84.

Определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет, указать срок уплаты налога и срок подачи декларации.

Задача 2. Табачная фабрика в январе текущего года реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 200 000 штук по договорной цене 3 519 250 руб. (в том числе акциз, НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 1 150 000 руб. Сумма «входного» НДС составляет 360 000 руб. Максимальная розничная цена пачки сигарет, установленная организацией, составляет 55 руб.

Требуется определить:

1. Сумму акциза к уплате

2. Сумму налога на прибыль

3. Сумму НДС к уплате

Вариант 16

1. Понятие налоговой политики и налогового механизма.

2. Торговый сбор (плательщики, объект, порядок исчисления и уплаты).

Задача 1. Остаточная стоимость основных средств ООО "Гамма", числящихся на балансе общества, равна:

- на 1 января - 820 450 руб.;

- на 1 февраля - 790 250 руб.;

В феврале предприятие ввело в эксплуатацию здание первоначальной стоимостью 1,95 млн.руб. со сроком использования 18 лет. На все имущество организации применяется линейный метод начисления амортизации.

Рассчитать сумму платежа по налогу на имущество организаций, указать сроки подачи расчета и уплаты за 1 полугодие.

Задача 2. Организация, применяющая способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен, за март текущего года имеет следующие показатели:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Добыто полезного ископаемого - всего в том числе: реализованного покупателям	тн.	46 500 38 000
2. Выручка от реализации с учетом НДС и расходов по доставке продукции	Руб.	330 126 000,00
3. Расходы плательщика по доставке продукции за 1 тонну	Руб.	750
4. Ставка НДПИ	%	5,5

Требуется определить сумму НДПИ и указать срок уплаты в бюджет.