2. Оцінка фінансового становища
Для попередньої оцінки ліквідності балансу необхідно розбити показники активу й пасиву балансу по групах ліквідності й складемо таблицю аналізу ліквідності.
Таблиця 3.1
Аналіз ліквідності балансу (агрегований баланс) |
||||||||||
Група ліквід ності |
Суми активу, тис. грн. (А) |
Суми пасиву, тис. грн. (П) |
Платіжний надлишок або нестача |
Відносний платіжний надлишок або нестача |
||||||
Поч.періоду |
Кінець періо ду |
Поч. періо ду |
Кінець періо ду |
Поч. періо ду |
Кінець періо ду |
Поч. періо ду |
Кінець періо ду |
|||
1 |
45 |
42 |
111 |
131 |
66 |
89 |
1,46 |
2,11 |
||
2 |
69 |
93 |
|
|
-69 |
-93 |
-1 |
-1 |
||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4 |
|
|
3 |
4 |
3 |
4 |
0 |
0 |
||
Баланс |
114 |
135 |
114 |
135 |
|
|
|
|
||
З даної таблиці видно, що баланс не можна визнати абсолютно ліквідним, тому що не виконуються співвідношення: актив по групі ліквідності більше пасиву по цій же групі.
Таблиця 3.2
Аналіз показників ліквідності |
|||||
Показник |
Формула |
Початок періоду |
Кінець періоду |
Абсолют. зміни +/- |
Відносні зміни, % |
Величина СОС |
П4+П3-А4 або А1+А2+А3-П1-П2 |
3 |
4 |
1 |
133,333 |
Маневреність СОС |
А1/П4+П3-А4 |
15 |
10,5 |
-4,5 |
70 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
(А1+А2+А3) |
1,027 |
1,030 |
0,003 |
100,341 |
/ (П1+П2) |
|||||
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
(А1+А2)/ (П1+П2) |
1,027 |
1,030 |
0,003 |
100,341 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
А1/(П1+П2) |
0,405 |
0,320 |
-0,084 |
79,083 |
Частка обор. коштів в ак. |
(А1+А2+А3)/ (А1+А2+А3 +А4) |
1 |
1 |
0 |
100 |
Частка влас. Обор.коштів у заг.їхній сумі |
(П4+П3-П4)/ |
- |
- |
- |
- |
(А1+А2+А3) |
|||||
Частка запасів в оборотних активах |
А3/ (А1+А2+А3) |
- |
- |
- |
- |
Частка власн. Обор. коштів у покр.запасів |
(П4+П3-А4) /А3 |
- |
- |
- |
- |
Коефіцієнт покриття запасів |
(А1+А2+А3+ П2+П3) |
- |
- |
- |
- |
/ А3 |
|||||
Загальний показник ліквідності |
(А1+0,5А2+ 0,3А3)/ (П1+0,5П2+ 0,3П3) |
0,716 |
0,675 |
-0,040 |
94,325 |
Величина функціонуючого капіталу збільшилася в 13,33 разів. Маневреність власних оборотних коштів збільшилась на 100%. Коефіцієнт поточної ліквідності перебуває в межах норми (1<K<2). Він характеризує платіжні можливості підприємства, оцінювані за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами й сприятливої реалізації готової продукції, але й продажу у випадку потреби інших елементів матеріальних оборотних коштів.
Нормативне значення коефіцієнта швидкої ліквідності: К>1. Він характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Таким чином, можна говорити про високий фінансовий ризик, пов'язаним з тим, що підприємство не в змозі оплатити свої рахунки. але йде тенденція до збільшення показника (з 1,027 до 1,030). Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом . Нормативне значення: К>0,2. Підприємство платоспроможне на дату складання балансу.
Частка оборотних коштів в активах за звітний період не змінилась
Для комплексної оцінки ліквідності балансу в цілому варто використати загальний показник ліквідності. Його ріст на 94,32% можна оцінити як сприятливий.