Методические рекомендации по выполнению практИческой части курсовой работы
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), оформить бухгалтерской справкой.
Рассчитать налог на имущество за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
Открыть счета бухгалтерского учета, отразить на них операции, вывести остатки.
Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.
Заполнить формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом МФ РФ от 02.07.2010 № 66н).
бухгалтерский баланс (код 0710001)
отчет о финансовых результатах (0710002)
отчет об изменении капитала ф. (0710003)
отчет о движении денежных средств (0710004)
Исходные данные:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "ЭКОС". Основным видом деятельности ООО «ЭКОС» является производство двух видов промышленной продукции. Реквизиты ООО «ЭКОС»: ИНН/КПП 0268020258/0268021001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 453102 г.Стерлитамак, ул.Профсоюзная, 2.
Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «ЭКОС» на отчетный год:
Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 10-субсчет «Транспортно-заготовительные расходы».
Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:
- налог на прибыль - 20 %, НДФЛ – 13%, НДС -18%, налог на имущество – 2,2%
- Страховые взносы: ФСС – 2.9 %, ПФ - 22%, ФФОМС -5.1%, Страхование от НС и ПЗ – 0,2 %
Организацией заключен кредитный договор сроком на 9 месяцев на сумму 120000 руб. для финансирования оборотных активов. Ставка по кредиту – 20 % годовых. Квартальный платеж основного долга составляет 40000 руб. В соответствии с договором проценты начисляются ежеквартально и перечисляются не позднее 10 числа следующего квартала.
Таблица 1