Міністерство освіти і науки україни податкове право Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни

ЗМІСТ

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ 1

ПОДАТКОВЕ ПРАВО 1

Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни 1

ВСТУП 6

Тема 1. Місце інституту податкового права в системі фінансового права 7

Зміст і особливості інституту податкового права 8

Предмет податкового права 10

Метод податкового права 10

Тема 2. Податкові правовідносини і податково-правові норми 11

1. Поняття податкових правовідносин 11

2. Особливості податкових правовідносин 12

3. Види податкових правовідносин 13

6. Права й обов'язки суб'єктів податкових правовідносин 17

7. Підстави виникнення, зміни і припинення податкових правовідносин 18

Податкові правовідносини можуть змінюватися під впливом: 18

8. Податково-правові норми 19

Традиційною є і класифікація податкових норм. 20

Тема 3. Податкова система україни 21

Тема 4. Адміністрування податків і зборів 27

Тема 5. Платники податків та зборів 32

Обов'язки і права платників податків 34

Фізичні особи як платники податків 35

Юридичні особи як платники податків 37

Іноземні юридичні особи. Постійні представництва іноземних юридичних осіб 38

Юридичні та фізичні особи, що діють у складі групи, яка не має статусу юридичної особи 39

Відокремлений підрозділ без статусу юридичної особи 40

Консолідована група платників податків 42

Особи, що сприяють сплаті податків, зборів і мит 43

Облік платників податків 45

Тема 6. СПЛАТА ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ 1. Форми сплати податків і зборів 47

2. Способи сплати податків і зборів 50

. Терміни сплати податків і зборів 51

4. Зміна терміну сплати податку 53

Тема 7. ПОДАТКОВІ ОРГАНИ 55

1. Органи, що здійснюють мобілізацію коштів до централізованих фондів держави 55

2. Система податкових органів 61

. Податкові адміністрації і податкові інспекції 65

4. Податкова міліція 66

Тема 8. ПОДАКОВИЙ КОНРОЛЬ 68

1. Поняття і зміст податкового контролю 68

2. Податкова перевірка в системі податкового контролю 71

3. Класифікація податкових перевірок 74

Тема 9. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА В СИСТЕМІ ЮРИДИЧНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ 79

2. Підстава відповідальності за порушення податкового законодавства 81

3. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства 86

4. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства 88

5. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства 91

Тема 10. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК 92

1. Місце податку на прибуток у системі податків і зборів України 92

2. Платник податку на прибуток 93

3. Об'єкт оподатковування 95

Ставка податку 98

Пільги по податку на прибуток 99

Обчислення і сплата податку на прибуток 101

Обчислення податку відбувається: 102

Тема 11. ПРИБУТКОВИЙ ПОДАТОК ІЗ ГРОМАДЯН 103

1. Місце прибуткового податку з громадян у системі податків і зборів України 103

2. Платники прибуткового податку 104

3. Об'єкт оподатковування 105

4. Ставка оподатковування 106

4. Пільги по прибутковому податку з громадян 107

5. Обчислення і сплата прибуткового податку 109

Тема 12. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ 111

1. Платник податку на додану вартість 113

Об'єкт оподатковування 117

Тема 13. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК 121

Суть і призначення акцизу. 121

Елементи акцизного податку. 121

База оподаткування 125

Порядок нарахування і сплати акцизного податку. 125

Особливості визначення дати виникнення податкових зобов'язань: 125

Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України 126

Порядок і строки сплати податку 130

Тема 14. МИТО 131

1. Місце митних платежів у системі податків і зборів України 131

Мито, його специфіка і види 131

2. Державне мито 135

Тема 15. ПЛАТА (ПОДАТОК) НА ЗЕМЛЮ 138

1. Платники податку 138

2. Об'єкт оподатковування 139

3. Ставки податку 139

4. Пільги по податку 140

5. Числення і сплата податку 140

Тема 16. ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ЗБОРИ 141

1. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету 141

2. Збір за спеціальне використання природних ресурсів 143

Плата за спеціальне використання лісових ресурсів 144

Плата за спеціальне використання водних ресурсів 145

Плата за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин 147

Збір за забруднення навколишнього природного середовища 149

Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування 150

Об'єктом оподаткування є: 151

Збір на обов'язкове соціальне страхування 153

Збір на обов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності 155

Збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття 155

Збір на обов'язкове соціальне страхування від нещасливого випадку на виробництві і професійного захворювання, що спричинили утрату працездатності. 156

Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства 156