Вопросы к экзамену

1. Предмет изучения, цели учебной дисциплины.

2. Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

3. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ).

4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (глава 4 НК РФ). Особенности с учетом положений п. 3, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ".

5. Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ) и с учетом особенностей, предусмотренных п. 63, п. 64, п. 65, п. 66, п. 67, п. 80 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ", п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

6. Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля. Особенности с учетом положений п. 24, п. 26, п. 27, п. 45 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

7. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93, 93.1 НК РФ). Особенности с учетом положений п. 7, п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ ".

8. Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля. Особенности с учетом положений п. 25, п. 27, п. 45 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ ".

9. Применение налоговыми органами в ходе мероприятий налогового контроля положений пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ при определении суммы налогов, подлежащей уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем с учетом особенностей, предусмотренных п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ ".

10. Контроль в сфере трансфертного ценообразования (контроль уровня цен, используемых в сделках между взаимозависимыми лицами) (раздела V.I НК РФ)

11. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

12. Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

13. Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС. Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога (ст. 165. 166, 171, 172, 173, 176 НК РФ).

14. Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".

15. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

16. Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

17. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

18. Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

19. Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).

20. Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12, Информационного письма от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ».

21. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Особенности с учетом положений п. 38, п. 39, п. 40, п. 41, п. 42, п. 43, п. 44, п. 45, п. 68, п. 69, п. 73, п. 78 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ".

22. Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение: общие положения. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ.

23. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 17 и п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ", п. 7, 13, 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ».

24. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О.

25. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 15 и п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ", Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О, п. 16, 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

26. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ".

27. Налоговая ответственность в соответствии со ст. 126 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

28. Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 132 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

29. Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 134 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ".

30. Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

31. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 4, 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

32. Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер (с учетом особенностей, предусмотренных п. 31, п. 50, 51, 52, 53 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ", п. 6, п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

33. Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов (с учетом особенностей, предусмотренных п. 9, п. 55, п. 58, п. 59, п. 60, п. 76 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

34. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество) с учетом особенностей, предусмотренных п. 54 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

35. Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения с учетом особенностей, предусмотренных п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

36. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст. 78, 79 НК РФ, особенности с учетом положений п. 10, п. 32, п. 33, п. 34, п. 35, п. 36 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").