- •Общие сведения о курсе
- •Учебно – тематический план
- •Тема 1. Виды некоммерческих организаций, их характеристика и цели деятельности
- •Тема 2. Принципы налогообложения некоммерческих организаций
- •Тема 3. Налогообложение прибыли некоммерческих организаций
- •Тема 4. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (ндфл) в некоммерческих организациях.
- •Тема 5. Особенности налогообложения ндс реализуемых товаров и услуг, оказываемых некоммерческими организациями.
- •Тема 6. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество, транспортного, земельного и прочих налогов некоммерческими организациями.
- •Тема 7. Налоговая отчетность и налоговый контроль некоммерческих организаций.
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Виды некоммерческих организаций, их характеристика и цели деятельности Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 2. Принципы налогообложения некоммерческих организаций Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 3.Налогобложение прибыли некоммерческих организаций Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 4. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (ндфл) в некоммерческих организациях. Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 5. Особенности налогообложения ндс реализуемых товаров и услуг, оказываемых некоммерческими организациями Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 6. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество, транспортного, земельного и прочих налогов некоммерскими организациями Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Тема 7. Налоговая отчетность и налоговый контроль некоммерческих организаций Вопросы для обсуждения:
- •Литература
- •Литература Нормативно – правовые акты
- •Специальная
- •Электронные ресурсы
- •Интернет ресурсы
- •Темы рефератов и курсовых работ
- •Методические рекомендации по написанию курсовых работ
- •Оформление работы
- •Вопросы к экзамену/зачету
- •Глоссарий
- •Содержание
- •Налогообложение некоммерческих организаций
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70.
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ «РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕНОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
В.Г.Крючков
Налогообложение некоммерческих организаций
Учебно-методический комплекс
Ростов-на-Дону
2012
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ «РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕНОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Крючков В.Г.
Налогообложение некоммерческих организаций: Учебно - метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2012. 52 с.
Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и планом кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета», содержит учебно-тематический план, программу курса, планы семинарских и практических занятий, темы рефератов и курсовых работ, список рекомендуемой литературы, вопросы для подготовки к экзамену и зачету, тесты, глоссарий, методические рекомендации по написанию курсовых работ.
Предназначен для студентов очной и заочной форм обучения факультета «Налогообложение и менеджмент», обучающихся по направлению «Налоги и налогообложение».
Печатается по решению кафедры.
Протокол № от 2012 г
Общие сведения о курсе
В соответствии с гражданским кодексом РФ все юридические лица, создаваемые на территории Российской Федерации, могут быть организациями, преследующими извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации), либо не имеющими извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющими полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).
Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных российским законодательством. Вместе с тем некоммерческие организации, несмотря на свой социальный статус, являются полноценными хозяйствующими субъектами. Они совершают гражданско-правовые сделки, открывают счета в коммерческих банках, имеют в своем распоряжении и в собственности имущество и денежные средства, участвуют в перераспределении финансов, принимают на работу наемных работников и т.д. То есть ведут активную экономическую деятельность. Также, некоммерческие организации в соответствии с ГК РФ могут осуществлять и предпринимательскую деятельность постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. Следовательно, многие из некоммерческих организаций занимаются предпринимательской деятельностью и получают прибыль, которая в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.
Поэтому очевидно, что налогообложение некоммерческих организаций является важным компонентом налоговой системы Российской Федерации и что изучение его особенностей необходимо при формировании компетенций экономиста, специалиста по налогообложению.
Цель изучения курса: - определение характерных специфических черт и особенностей налогообложения некоммерческих организаций в сравнении с коммерческими организациями, путем изучения теоретических и методологических основ системы налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации и выработки практических навыков по расчету налогов подлежащих уплате некоммерческими организациями.
Задачами курса являются :
1. Рассмотрение особенностей некоммерческих организаций как субъектов налогообложения.
2. Четкое знание и понимание элементов налогов, подлежащих уплате некоммерческими организациями.
3. Формирование представления о раздельном учете как основном методе разграничения некоммерческой (уставной) и предпринимательской деятельности.
Требования к уровню освоения курса. Итогом изучения данной дисциплины являются:
знание: специфических особенностей некоммерческих организаций в налоговой системе РФ и оценки их деятельности в целях налогообложения; видов налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями; особенности исчисления налоговой базы по налогам, уплачиваемым некоммерческими организациями в отдельных ситуациях.
умение: произвести оценку момента появления в деятельности некоммерческой организации объекта обложения по тому или иному налогу; определить сумму налога, подлежащую уплате некоммерческими организациями; выявить в той или иной хозяйственной ситуации моменты, требующие особого внимания для её квалификации как объекта обложения, либо льготы;
приобретение навыков: расчета основных налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями: НДС, налога на прибыль организаций, , НДФЛ, налога на имущество организаций, УСН, ЕНВД; разрешения сложных практических ситуаций при исчислении применении льгот и освобождения, а также квалификации для целей налогообложения деятельности некоммерческой организации; ведения раздельного учета некоммерческой (уставной) и предпринимательской деятельности для целей налогообложения.