Тема 6. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль

Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).

Тема 7. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль

Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12, информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Тема 8. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых

Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Планы семинарских занятий Семинар 1 Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах Вопросы для обсуждения

1. Предмет изучения, цели учебной дисциплины.

2. Общая характеристика и значение арбитражной налоговой практики как элемента налоговой системы.

3. Значение дисциплины для формирования комплексных знаний в сфере налогообложения.

4. Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

5. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

6. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

7. Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ.

Семинар 2 Налоговый контроль и его реализация с учетом сложившейся арбитражной практики Вопросы для обсуждения

1. Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.

2. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

3. Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля.

4. Контроль в сфере трансфертного ценообразования (контроль уровня цен, используемых в сделках между взаимозависимыми лицами) (раздела V.I НК РФ).

5. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

6. Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ).