3.4. Організація роботи служби економічної безпеки в акціонерних товариствах

Вивчаючи організаційну структуру акціонерних товариств, щодо яких проводився моніторинг розкриття інформації у параграфі 3.3 дисертаційного дослідження, автором було встановлено, що всі банківські установи, мають службу економічної безпеки. Це пов’язано з інтеграційними процесами, що відбуваються у банківській сфері та зумовлюють більш швидкі реформи в організаційних структурах банківських установ, що, в свою чергу, призвело до появи цілісної системи економічної безпеки даних установ.

Типова організаційна структура, притаманна банкам, наведена на прикладі ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (рис. К.1, додаток К) показує, що вона ґрунтується на чіткому розподілі на бізнес-лінії (корпоративний бізнес, роздрібний бізнес, малий та мікробізнес, казначейство та підрозділ із надання послуг фінансовим інститутам) та на вертикалі підтримки (інформаційні технології, операційна підтримка, контролінг, безпека та інші), які створено на рівні Центрального офісу та обласних дирекцій. ПАТ «Райффайзен банк Аваль» має також чітке розмежування функцій фронт-офісу та бек-офісу, що підвищує якість обслуговування клієнтів та сприяє зменшенню ризиків.

Використовуючи складові економічної безпеки, наведені у параграфі 1.2, складемо матрицю «складові економічної безпеки – підрозділи забезпечення економічної безпеки» (табл. 3.2).

Результати аналізу запропонованої автором матриці вказують на те, що загальними зусиллями всіх відділів, що здійснюють поточний та перманентний контроль за функціонуванням банківської установи, забезпечується підтримка фінансової складової економічної безпеки банку.

Юридичний департамент та Департамент фінансового моніторингу слідкують за забезпеченням правової складової економічної безпеки банку через контроль за юридичним супроводом операцій.

Таблиця 2

Матриця «складові економічної безпеки – підрозділи забезпечення економічної безпеки» банківської установи

Складові Підрозділи	фінансова	корпоративна	правова	майнова	кадрова	технологічна	інформаційна	екологічна
Департамент якості та адміністрування інформаційних технологій
Департамент інформаційної безпеки
Департамент економічної та фінансової безпеки
Департамент з проблемних кредитів юридичних осіб
Департамент перевезення валютних цінностей та інкасації коштів
Департамент охорони
Юридичний департамент
Департамент фінансового моніторингу
Служба охорони праці
Департамент персоналу
Управління ринкових ризиків та ризиків фінансових установ
Управління попередження шахрайства та забезпечення доходності
Відділ фінансового контролінгу роздрібного бізнесу
Департамент бухобліку, контролю та звітності
Служба внутрішнього аудиту

Складено особисто автором

Не дивлячись на порівняно високий рівень корпоративного управління в банківській сфері, в організаційній структурі банку відсутній сектор або департамент, який би відповідав за стан корпоративного управління. Частково відповідні функції на даний час виконують Департамент інформаційної безпеки, Департамент економічної та фінансової безпеки та Юридичний департамент.

Департамент якості та адміністрування інформаційних технологій разом з Департаментом інформаційної безпеки та Управлінням попередження шахрайства та забезпечення доходності відповідають за технологічну та інформаційну складові економічної безпеки банківської установи та вживають відповідних заходів щодо її підтримки.

Крім зазначених підрозділів інформаційну безпеку забезпечують Департамент з проблемних кредитів юридичних осіб, Департамент охорони, Юридичний департамент, Департамент фінансового моніторингу, Управління ринкових ризиків та ризиків фінансових установ та Департамент бухобліку, контролю та звітності.

За кадрову безпеку відповідають Департамент охорони, Служба охорони праці, Департамент персоналу та Управління попередження шахрайства та забезпечення доходності, які відповідають за підбір персоналу та контролюють його роботу.

Юридичний департамент та Служба охорони праці відповідають за екологічну складову системи економічної безпеки банківської установи щодо організації праці банківських службовців.

Єдиним органом, який напряму підпорядкований Спостережній раді та здійснює контроль за всіма складовими системи економічної безпеки банківської установи, є Служба внутрішнього аудиту.

Проведене автором дослідження організації діяльності служби економічної безпеки на підприємствах (не банківських установах), показало, що лише на 12 з них у структурі управління є відповідний підрозділ (рис. 4).

Рис. 4. Наявність підрозділу «служба економічної безпеки» в опитаних підприємствах

Враховуючи те, що досліджувані акціонерні товариства мають 1-й та 2-й рівні лістингу на найбільших фондових біржах України, цей показник, на наш погляд, є досить низьким.

Дослідження організаційних структур проаналізованих промислових підприємств, в яких присутній підрозділ «служба економічної безпеки» показало його взаємодію з іншими підрозділами, що забезпечує підтримку рівноважного стану економічної безпеки підприємства (рис. К.2, додаток К).

Використовуючи складові економічної безпеки, наведені у параграфі 1.2, на прикладі ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» складемо матрицю «складові економічної безпеки – підрозділи забезпечення економічної безпеки» (табл. 3).

Таблиця 3

Матриця «складові економічної безпеки – підрозділи забезпечення економічної безпеки» промислового підприємства

Складові Підрозділи	фінансова	корпоративна	правова	майнова	кадрова	технологічна	інформаційна	екологічна
Механічний цех
Цех електротехніки
Виробничі цехи
Ремонтний цех
Відділ оцінки якості продукції
Транспортний відділ, диспетчери, гаражі
Відділ охорони праці
Відділ екології
Планово-економічний відділ
Комерційний відділ
Відділ ЗЕД
Бухгалтерія
Служба економічної безпеки
Відділ інформаційних технологій
Відділ капітального будівництва
Відділ управління персоналом
Лабораторії

Складено особисто автором

За фінансову складову економічної безпеки підприємства відповідають відділ оцінки якості продукції, відділ охорони праці, Відділ екології, планово-економічний відділ, комерційний відділ, відділ ЗЕД, бухгалтерія, служба економічної безпеки, відділ інформаційних технологій та відділ управління персоналом.

Правовою безпекою опікуються комерційний відділ, бухгалтерія та служба економічної безпеки. Гарантування технологічної безпеки здійснюють механічний цех, цех електротехніки, виробничі цехи, ремонтний цех, вдділ оцінки якості продукції, транспортний відділ, диспетчери, гаражі, відділ охорони праці, відділ екології, служба економічної безпеки, відділ інформаційних технологій та лабораторії.

Питаннями інформаційної безпеки займаються планово-економічний відділ, комерційний відділ, відділ ЗЕД, бухгалтерія, служба економічної безпеки, відділ інформаційних технологій, відділ оцінки якості продукції та відділ управління персоналом. За кадрову безпеку на підприємстві відповідають відділ охорони праці, служба економічної безпеки та відділ управління персоналом.

За дотриманням норм екологічної безпеки слідкують механічний цех, цех електротехніки, виробничі цехи, ремонтний цех, транспортний відділ, диспетчери, гаражі, відділ екології, лабораторії та служба економічної безпеки.

Проведений аналіз показав досить розгалужену систему підрозділів служби економічної безпеки банків та промислових підприємств, які забезпечують її підтримку на достатньому рівні у процесі надання різноманітних послуг, але в організаційні структурі всіх 40 акціонерних товариств, що увійшли до вибірки, відсутня посада «корпоративного секретаря», який відповідає саме за стан корпоративного управління в ньому, що негативно відображається на їх економічній безпеці.

Недостатня увага в діяльності досліджуваних акціонерних товариств також приділяється інформаційно-психологічній складовій економічної безпеки. Особливо гостро це питання проявляється на фоні недостатнього рівня організації корпоративного управління та використання зацікавленими особами інсайдерів для отримання необхідної їм інформації.

Автор вважає, що акціонерне товариство при формуванні системи економічної безпеки в цілому та економічної безпеки емісійної діяльності зокрема може як розподілити функції щодо забезпечення економічної безпеки серед уже існуючих структурних підрозділів, так і створити окремий підрозділ – службу економічної безпеки.

В першому випадку, ґрунтуючись на функціональних складових, розподіл обов'язків серед уже існуючих підрозділів акціонерного товариства може відбуватись таким чином (табл. 4). При цьому окреме місце у забезпеченні економічної безпеки саме емісійної діяльності повинно належати корпоративному секретарю.

І в першому, і у другому випадках, в процесі свого функціонування СЕБ встановлює взаємозв’язки із внутрішніми підрозділами товариства та зовнішніми державними та недержавними установами і організаціями (рис. 5).

Таблиця 4

Розподіл функцій щодо забезпечення економічної безпеки емісійної діяльності акціонерного товариства серед вже існуючих підрозділів

Функціональні складові системи	Функції щодо забезпечення економічної безпеки	Структурний підрозділ
фінансова	формування капіталу, в т.ч. акціонерного (розробка проспекту емісії, розрахунок обсягу емісії, номіналу та кількості акцій)	Планово-економічний відділ, Фінансовий відділ
	використання капіталу (виплата дивідендів)	Фінансовий відділ, Корпоративний секретар
корпоративна	встановлення взаємовідносин з акціонерами, організація та проведення загальних зборів акціонерів, оприлюднення інформації про їх результати та результати діяльності товариства	Корпоративний секретар
правова	юридичний супровід під час підготовки та проведення випуску та розміщення ЦП, врегулювання корпоративних конфліктів	Юридичний відділ, Корпоративний секретар
майнова	розробка бізнес-плану щодо розширення виробництва або бізнесу в цілому, обгрунтування витрат, які будуть погашеня за рахунок емісії	Планово-економічний відділ, Фінансовий відділ
технологічна
кадрова	підбір та перевірка персоналу, недопущення розкриття інформації, що становить комерційну таємницю	Відділ управління персоналом, Юридичний відділ
інформаційна	інформаційно-аналітичний супровід випуску та розміщення ЦП	Фінансовий відділ
	інформаційно-психологічний нагляд за працівниками АТ, що мають доступ до комерційної таємниці	Відділ управління персоналом, Юридичний відділ
екологічна	запобігання порушенням екологічних нормативів з метою покращення репутації перед інвесторами	Юридичний відділ, Відділ екології

Складено особисто автором

Виходячи із внутрішніх положень та інструкцій, керівник служби економічної безпеки акціонерного товариства повинен напряму підпорядковуватись Голові правління. У комерційних банках СЕБ співпрацює зі Службою внутрішнього аудиту, яка підзвітна Спостережній раді акціонерного товариства.

При забезпеченні фінансової безпеки СЕБ в процесі своєї діяльності взаємодіє із планово-фінансовим відділом та бухгалтерією акціонерного товариства, контролюючи їх діяльність та доповідає про результати своєї перевірки голові правління. У комерційних банках СЕБ також може взаємодіяти із відділом фінансового моніторингу.

Взаємодія із зовнішніми установами

Взаємодія з внутрішніми підрозділами АТ

Державна податкова служба

Планово-фінансовий відділ

фінансова безпека

Бухгалтерія

Державний пенсійний фонд

Національний банк України

Відділ фінансового моніторингу

Комерційні банки

корпоративна безпека

Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Відділ ЗЕД

Фондова біржа

Корпоративний секретар

Реєстратори та депозитарії

правова безпека

Антимонопольний комітет

Юридичний відділ

Господарський суд України

Правоохоронні органи

Відділ цивільної оборони

майнова

та особиста безпека

Приватні охоронні агентства

Відділ охорони праці

кадрова безпека

Відділ управління персоналом

Управління державної пожежної охорони

Страхові компанії

Служба безпеки України

Департамент розвитку бізнесу

технологічна безпека

Рекрутингові та кадрові агенції

Комерційний відділ

Державний комітет України по нагляду за охороною праці

Відділ інформаційних технологій

інформаційна безпека

Рекламні агентства

Секретаріат

Державна служба інтелектуальної власності України

екологічна безпека

Виробничі цехи

Державна служба спеціального зв'язку та захисту інформації України

Транспортний відділ та гаражі

Лабораторії

Міністерство екології та природних ресурсів України

Рис. 5. Модель взаємодії служби економічної безпеки акціонерного товариства із внутрішніми підрозділами та зовнішніми установами

Складено особисто автором.

У випадку виникнення загроз та з метою їх раннього попередження та діагностики при забезпеченні фінансової безпеки СЕБ повинна взаємодіяти з Державною податковою службою, Державним пенсійним фондом, Національним банком України (для банків) та комерційними банками, у яких відкрито рахунки товариства.

При забезпеченні корпоративної безпеки СЕБ взаємодіє із планово-фінансовим відділом та відділом фінансового моніторингу, які надають інформацію про фінансовий стан товариства та ринкову вартість його акцій, а також із корпоративним секретарем, який повідомляє про зміни у реєстрах акціонерів та пов’язані з цим загрози.

З метою своєчасного попередження виникнення загроз при забезпеченні корпоративної безпеки СЕБ повинна встановити відносини з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України, фондовими біржами, на яких перебувають у лістингу цінні папери товариства, реєстраторами та депозитаріями, що ведуть реєстри акціонерів, а також Антимонопольним комітетом України, до якого подається інформація про акціонерів, що володіють понад 10% акцій товариства.

При забезпеченні правової безпеки СЕБ взаємодіє із юридичним та комерційним відділами щодо правомірності укладених угод, надає право допуску до документів, що становлять комерційну таємницю, а також із бухгалтерією товариства в процесі перевірок державних контролюючих органів (Державної податкової служби, Державного пенсійного фонду, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку та інших).

В процесі забезпечення майнової та особистої безпеки СЕБ організовує безпеку майновим цінностям товариства, пропускний режим у товаристві, а також забезпечує особисту безпеку керівного складу. З метою ефективного виконання покладених на СЕБ функцій, вона взаємодіє з правоохоронними органами, приватними охоронними агентствами, управлінням державної пожежної охорони. У разі настання нещасних випадків при забезпеченні майнової та особистої безпеки СЕБ спільно зі страховими компаніями проводить оцінку завданим збиткам та слідкує за своєчасною їх виплатою.

При забезпеченні кадрової безпеки СЕБ здійснює перевірку працівників, що наймаються на роботу, та встановлює їх взаємозв’язок з іншими працівниками товариства (афілійовані особи), звертаючись для цього до правоохоронних органів та Служби безпеки України. У разі прийняття їх на роботу слідкує за правильністю юридичного оформлення їх договірних відносин та призначення заробітної плати. При виникненні трудових спорів та з метою запобігання ним взаємодіє з Державним комітетом України по нагляду за охороною праці.

При забезпеченні технологічної безпеки взаємодіє із Сектором розвитку бізнесу щодо виготовлення нових технологічних зразків та комерційним відділом товариства щодо реалізації готової продукції. Особливу увагу в своїй діяльності Сектор звертає на захист прав власності на новий вид продукції, оформлення патентів, сертифікатів, свідоцтв про винахід, а також реєстрацію нової торгової марки, здійснюючи при цьому взаємодію з Державною службою інтелектуальної власності.

При забезпеченні інформаційної безпеки СЕБ слідкує за недопущенням витоку інформації, що становить комерційну таємницю, або може вплинути на стан економічної безпеки товариства або його фінансово-господарську діяльність в цілому. З цією метою СЕБ розробляє схеми документообігу в акціонерному товаристві та слідкують за їх виконанням, встановлюють рівні доступу до інформації в локальних комп’ютерних мережах тощо. Для недопущення витоку інсайдерської інформації та розробки відповідних заходів СЕБ за погодженням із Правлінням товариства може залучати правоохоронні органи, Службу безпеки України, Державну службу інтелектуальної власності та Державну службу спеціального зв'язку та захисту інформації України.

При підтримці належного екологічного стану акціонерного товариства СЕБ повинна здійснювати екологічний контроль щодо відповідності роботи виробничих цехів, транспортного відділу, гаражів та лабораторій вимогам Міністерства екології та природних ресурсів України.

Запропонована автором модель взаємодії Служби економічної безпеки із внутрішніми та зовнішніми підрозділами допоможе товариствам вдосконалити організацію їх економічної безпеки в цілому та при здійсненні емісійної діяльності зокрема.