Перечень хозяйственных операций за декабрь 201х года

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материалы

а) по оптовым ценам, включая транспортные расходы;

б) НДС

ИТОГО

400.000

72.000

472.000

2

Оплачено из подотчетных сумм за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

3

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135.762

4

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

300.000

5

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ;

б) НДС

ИТОГО

200.000

36.000

236.000

6

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость;

б) сумма начисленной амортизации на дату списания;

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить);

г) оприходованы по текущей рыночной стоимости детали и агрегаты в качестве запасных частей

200.000

195.000

3.000

7

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

25.200

8

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг;

б) НДС

ИТОГО

100.000

18.000

118.000

9

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха;

б) производственное оборудование

ИТОГО

1600.000

400.000

2 000.000

10

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на:

а) изготовление продукции в цехах основного производства;

б) содержание и эксплуатацию оборудования;

в) общехозяйственные нужды;

г) упаковку продукции

ИТОГО

320.000

70.000

40.000

10.000

440.000

11

Начислены суммы заработной платы персоналу организации:

а) рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции;

б) персоналу, включенному в сферу обслуживания цехов основного производства;

в) работникам административно-хозяйственных подразделений;

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;

д) пособия по социальному страхованию и обеспечению

ИТОГО

225.000

65.000

40.000

23.000

2.000

355.000

12

Произведены удержания из заработной платы персонала:

а) налог на доходы физических лиц;

б) по исполнительным листам;

в) в возмещение материального ущерба

ИТОГО

37.100

6.000

600

43.700

13

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: (суммы определить)

а) производством продукции;

б) в сфере обслуживания цехов основного производства;

в) в сфере управления и обслуживания организации;

г) в процессе сбыта (продаж) продукции

ИТОГО

67.500

19.500

12.000

6.900

105.900

14

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве от сумм начисленной заработной платы работников, занятых: (суммы определить)

а) производством продукции;

б) в сфере обслуживания цехов основного производства;

в) в сфере управления и обслуживания организации;

г) в процессе сбыта (продаж) продукции

ИТОГО

2.250

650

400

230

3.530

15

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации:

а) оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

б) объектов административно-хозяйственной сферы

ИТОГО

Для целей налогообложения - 235 000 руб

245.000

30.000

275.000

6.000

16

Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым в основном производстве

295.000

17

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, вода, канализация), потребленные цехами основного производства;

б) за коммунальные услуги, слуги связи, потреб-ленные общехозяйственными подразделениями;

в) за транспортировку продукции до станции отправления;

г) за услуги по рекламе продукции

г) НДС

ИТОГО

(из них превышение фактических расходов на рекламу над расходами, признаваемыми для целей налогообложения, составляет 2000 руб.)

125.000

35.000

10.000

30.000

36.000

236.000

18

Отражена задолженность подрядчикам за выполненные работы по ремонту:

а) производственного оборудования;

б) здания офиса;

в) выделена сумма НДС по ремонтным работам

ИТОГО

45.000

130.000

31.500

206.500

19

Включены общепроизводственные расходы в себестоимость выпущенной продукции

865.150

20

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

1 505.000

21

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

15.000

22

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу для хозяйственных расходов

35.000

23

Выплачены из кассы организации:

а) компенсация за использование личного автомобиля;

б) авансовые суммы на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

2.000

12.500

14.500

24

Зачислена на карточные счета работников заработная плата за ноябрь 201Хг

255 000

25

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

(из них превышение фактических расходов над расходами, признаваемыми для целей налогообложения, составляет 3000 руб.)

10.000

26

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

27

Отражены суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2.000

28

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы

2.000

29

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

20.500

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45.600

31

Акцептованы счета брокерской компании за посреднические услуги по покупке акций

2.280

32

Поступили денежные средства на расчетный счет организации:

а) от покупателей за отгруженную продукцию;

б) в погашение прочей дебиторской задолженности

ИТОГО

2 100.000

10.000

2 110.000

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства:

а) поставщикам и подрядчикам за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги;

б) акционерному обществу «Роса» за акции;

в) прочим кредиторам (алименты, удержанные по исполнительным листам, комиссионное вознаграждение брокерской компании);

г) банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;

д) банкам проценты за пользование кредитом;

е) бюджету по налогу на доходы физических лиц;

ж) внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу;

з) начисленный штраф за нарушение сроков представления налоговой декларации по НДС

ИТОГО

1 276.000

45.600

5.330

150.000

15.000

42.600

127.300

32.000

1 693.830

34

Принят к зачету по расчетам с бюджетом НДС, относящийся к оплаченным материальным ресурсам и услугам (сумму определить)

35

Передан вклад в уставный капитал созданной дочерней компании «Союз» в виде недостроенного производственного помещения

- рыночной стоимостью

- балансовой стоимостью

1 250.000

540.000

36

Восстановлен налог на добавленную стоимость в части капитальных вложений, внесенных в счет вклада в уставный капитал (сумму определить)

37

Включен НДС (как не возмещаемый) в балансовую стоимость переданного объекта

97.200

38

Отражена разница между рыночной и балансовой стоимостью вклада (сумму определить)

39

Определены налоговые разницы по операции вклада в уставный капитал ООО «Союз»

142.000

40

Признана выручка от продажи продукции по договорной стоимости

4 130.000

41

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

1 440.000

42

Включены общехозяйственные расходы в себестоимость выпущенной продукции

43

Включены расходы на продажу в себестоимость проданной продукции (сумму определить)

44

Выделен НДС из выручки от продажи продукции

(сумму определить)

45

Отражен финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)

46

На конец отчетного периода проведена коррек-тировка первоначальной стоимости купленных акций по текущей рыночной стоимости, которая составила 43.400 руб. (сумму определить)

47

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости);

б) недостача готовой продукции на складе

1.200

2.500

48

Отнесена на виновное лицо сумма выявленной недостачи

2.500

49

Отражено начисление резерва по сомнительной дебиторской задолженности

5.400

50

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

51

Начислено налоговое обязательство по процентам по долгосрочным кредитам

52

Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х года в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах в Приложении 3)

53

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)