2.2. Складання прогнозних форм звітності

Спочатку необхідно скласти прогнозний звіт про фінансові результати у квартальному розрізі (табл. 3.8).

Таблиця 3.8

Прогнозний звіт про фінансові результати (грн.)

	за квартал	за півріччя	за 3 квартали	за рік
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	1615758,33	3609841,67	5941291,67	8110780,41
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	1201995,3	2765093,8	4480772,8	6030933,4
Валовий прибуток	413762,99	844747,91	1460518,87	2079847,06
Адміністративні витрати	88426,8	176853,6	265280,4	341994,42
Витрати на збут	3096	6192	9288	12384
Інші операційні витрати	26206,68	52413,36	78620,04	88893,942
Інші фінансові витрати	3750	0	0	45970
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток (збиток)	292283,51	609288,95	1107330,43	1590604,69
Податок на прибуток від операційної діяльності	52611,03	109672,01	199319,48	286308,84
Чистий прибуток	239672,48	499616,94	908010,96	1304295,85

З даних табл. 3.8 можна побачити, що на кінець планового періоду спостерігається наявність чистого прибутку, який склав 1304295,85 грн., що свідчить про ефективну та прибуткову діяльність «Модус».

При складанні фінансового звіту було враховано, що до складу чистого доходу входить вся продукція, права на яку вже перейшли до іншої особи (тобто їх врахування не залежить від того надійшли вже до підприємства грошові кошти за реалізовану продукцію чи ні), при цьому в статті «Собівартість» відображається всі безпосередні витрати, що були здійснені на реалізований об’єм продукції впродовж періоду часу (тобто витрати на продукцію, що вже були здійснені – попередня закупка матеріалів). Також до складу собівартості було віднесено витрати на заробітну плату робочого персоналу та амортизація основного обладнання.

Також необхідно скласти прогнозний баланс за кварталами (табл. 3.9), враховуючи дані про зміни в вартості основних засобів за рахунок їх амортизації, даних про наявну кредиторську та дебіторську заборгованість, про наявні на складі залишки матеріалів та сировини про проведення розрахунку по заробітній платі з працівниками підприємства, дані по залишкам грошових коштів на поточному рахунку підприємства та даних про нерозподілений прибуток підприємства, який згідно рішення власника підприємства в першому році його діяльності повністю йде на розвиток підприємства та підтримку його діяльності.

Таблиця 3.9

Прогнозний баланс (тис. грн.)

Актив	31.03	31.06	31.09	31.12
І. Необоротні активи:
Основні засоби:	439,78	429,56	932,33	922,10
- споруди	0	0	513,00	513,00
- обладнання	450,00	450,00	450,00	450,00
- знос	10,22	20,44	30,67	40,90
Усього за розділом I	439,78	429,56	932,33	922,10
ІІ. Оборотні активи:
Виробничі запаси	310,83	180,93	51,03	0
ДЗ за товари, роботи, послуги	206,02	248,80	290,10	248,80
Грошові кошти та їх еквіваленти	0,00	382,59	402,50	793,84
Усього за розділом IІ	516,85	812,32	743,63	1042,63
Баланс	956,63	1241,87	1675,96	1964,74
Пасив	31.03	31.06	31.09	31.12
І. Власний капітал:
Статутний капітал	250,00	250,00	250,00	250,00
Нерозподілений прибуток	239,67	499,62	908,01	1304,30
Усього за розділом I	489,67	749,62	1158,01	1554,30
ІV. Поточні зобов’язання
Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці	93,65	107,93	123,46	107,93
КЗ за товари, роботи, послуги	250,58	302,51	353,58	302,51
Короткострокові кредити банків	122,73	81,82	40,91	0,00
Усього за розділом ІV	466,96	492,26	517,95	410,44
Баланс	956,63	1241,88	1675,96	1964,73

Як ми можемо бачити з прогнозного балансу підприємства його діяльність носить підвладна поливанням, тобто має «сезонний характер», так як спостерігається найбільше значення показників дебіторської та кредиторської заборгованості у третьому кварталі. Проте загальна тенденція ї позитивною. Оскільки за кварталами спостерігається зростання прибутку.

Таким чином, після аналізу балансу та складання звіту про рух грошових коштів можна зробити висновок що основним джерелом грошових коштів підприємства став прибуток, що аргументує доцільність створеного виробництва.

Але варто відзначити, що керівництву варто замислитися над напрямками використання надлишкових грошових коштів, що поступово впродовж розглянутого періоду часу будуть накопичуватися на поточному рахунку підприємства, тобто фактично даний об’єм грошових коштів фактично є «замороженими» й не приносять того можливого прибутку, які б підприємство отримало би при їх повноцінному використанні в виробничому процесі.