ЗМІСТ

стор.

ВСТУП

1. ВИЗНАЧЕННЯ ВИТРАТ ТА ЦІНИ ВИРОБНИЦТВА

1.1. Коротка характеристика підприємства «Модус»

1.2.Розрахунок змінних витрат

1.3. Розрахунок постійних витрат

1.4. Розрахунок собівартості продукції і ціни

2. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ТА ФОРМ ЗВІТНСТІ

2.1. Прогнозування грошових потоків

2.2. Складання прогнозних форм звітності

3. ОПЕРАЦІЙНИЙ АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ

4. ПОГЛИБЛЕНИЙ АНАЛІЗ ПРОГНОЗОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

4.1. Аналіз рентабельності «Модус»

4.2 Аналіз фінансової стійкості «Модус»

ВИСНОВКИ

ПЕРЕЛІК ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

У зв'язку з істотним підвищенням комунальних тарифів і цін на енергоносії, якісна теплоізоляція житлових і громадських приміщень стає особливо актуальною. Наявність цих факторів, а також активні темпи зростання цього ринку і обумовлюють прийняття рішення по відкриттю підприємства, що займається виробництвом металопластикових вікон та дверей.

Характер цілей, що досягаються в результаті реалізації проекту, носить багатоплановий характер. З одного боку — розвиток сфери середнього підприємництва, створення нових робочих місць і поповнення державних і місцевих бюджетів створює передумови подальшого розвитку підприємницьких структур. Сфера малого й середнього бізнесу є необхідною умовою розвитку регіональної економіки. З іншого боку — даний проект, завдяки орієнтації на продукт із високим рівнем попиту, здатний одночасно вирішити проблеми насичення ринку високоякісною продукцією з низькою ціною відповідно до рівня доходів населення.

Отже, бізнес-план – це документ, який містить систему ув'язаних у часі та просторі й узгоджених з метою і ресурсами заходів і дій, спрямованих на отримання максимального прибутку внаслідок реалізації підприємницького проекту.

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню конкурентоспроможних послуг за більш низькими цінами, а також розширення асортименту послуг.

1. Визначення витрат та ціни виробництва

1.1. Коротка характеристика підприємства «Модус»

Фірма «Модус» виходить на ринок, який займається виробництвом металопластикових вікон і дверей. Для виготовлення вікон і дверей використовується технологія німецького концерну VEKA AG, який вже понад 40 років займається розробкою і виробництвом практичних, надійних і екологічних віконних і дверних систем з пластику. Продукція фірми експортується по всьому світу, а саму компанію називають лідером ринку ПВХ профілів.

Сировинна база виробництва на 100% забезпечується єдиним постачальником відповідно з єдиним технологічним задумом, що підвищує надійність готової продукції.

Підприємство планує працювати на ринку м. Харкова та Харківської області з клієнтами з різним рівнем доходів.

«Модус» має орендований об’єкт. Будівля, площею 80 м кв. Дана будівля має декілька прибудов, оснащена всіма необхідними для виробництва комунікаціями: водопостачанням; каналізацією; вентиляцією; опаленням від котельні; електроживленням.

Виготовлення якісного металопластикового вікна чи двері, вимагає сучасного автоматичного устаткування, «Модус» має все необхідне для виробництва надійних, теплих і сучасних вікон. Технологічне обладнання, необхідне для виробництва повністю поставляється з Німеччини в рамках дотримання єдиної технології. Постачальник – фірма VEKA AG.

Продукція «Модус» буде виготовлятися на основі профілю, що пройшов сертифікацію за європейським, що гарантує якість готових виробів.

Персонал підприємства складається з висококваліфікованих фахівців і знаходиться в стані комплектації. Фахівці підприємства допоможуть клієнтам вибрати конструкцію з якісного ПВХ, визначитися з необхідним розміром, фурнітурою і склопакетом для вікна чи двері за низькою ціною.

Металопластикові вироби підприємства «Модус» – це економічно. У холодну пору року Вам не доведеться займатися додатковим утепленням, переплачувати за енергоносії. Також вироби не схильні до корозії, стійкі до вогкості, високих і низьких температур, адаптовані до харківського клімату.

Слід також зазначити, що термін служби пластикових вікон підприємства «Модус» перевищує півстоліття. Протягом усього цього часу, клієнтам не доведеться полірувати, підфарбовувати і відновлювати пластикові вікна.

Отже, метою діяльності підприємства є отримання прибутку на основі задоволення потреб громадян, підприємств, установ та організацій всіх форм власності в товарах та супутніх роботах. Основним завданням діяльності підприємства є забезпечення потреб суспільства товарами відповідного асортименту та належної якості.

1.2.Розрахунок змінних витрат

Тож проведемо розрахунки витрат на матеріали для кожного виробу.

Витрати – це кошти, витрачені для закупівлі ресурсів, наявних і відбивані у балансі як активи підприємства, що у майбутньому принести дохід [4].

Змінні витрати залежать від випуску продукції та змінюються залежно від збільшення або зменшення обсягу виробництва. При досягненні оптимального випуску продукції спостерігається відносна економія змінних витрат. Але при подальшому розширенні виробництва відбувається нове зростання змінних витрат, тому що збільшення випуску потребує більш швидкого зростання витрат порівняно зі зростанням виробництва [11].

Для виробництва одного вінка необхідні наступні матеріали: склопакет, рама, запірна арматура, фурнітура, ущільнювач, витратні матеріали. Прямі матеріальні витрати на виробництво вікон представлені в табл. 1.1.

Таблиця 1.1

Витрати на сировину і матеріали для виробництва вікон

Сировина і матеріали	Од. виміру	Норма витрат на од. продукту	Ціна за одиницю, грн.	Загальна кількість на 100	Сума, грн.
1. Склопакет	м кв	3	41	300	12300

Закінчення табл. 1.1

Сировина і матеріали	Од. виміру	Норма витрат на од. продукту	Ціна за одиницю, грн.	Загальна кількість на 100	Сума, грн.
2. Рама	шт	1	43	100	4300
3. Запірна арматура	м	6	3,5	600	2100
4. Комплект фурнітури	шт	1	338	100	33800
5. Ущільнювач	м	7	10	700	7000
6. Витратні матеріали	шт	3	18	300	5400
Разом				2400	64900

Отже, згідно табл. 1.1. прямі матеріальні витрати на виробництво вікон складуть 64900 грн., або 649 грн. за одиницю.

У табл. 1.2 приведені розрахунки матеріальних витрат на виробництво дверей. Для цього необхідні наступні матеріали: пластиковий профіль зі сталевим каркасом, склопакет, ущільнювач, фурнітура, витратні матеріали.

Таблиця 1.2

Витрати на сировину і матеріали для виробництва дверей

Сировина і матеріали	Од. виміру.	Норма витрат на од. продукту	Ціна за одиницю, грн.	Загальна кількість на 100	Сума, грн.
1. Пластиковий профіль зі сталевим каркасом	шт	1	177	100	17700
2. Склопакет	м кв	2	41	200	8200
3. Ущільнювач	м	12	10	1200	12000
4. Комплект фурнітури	шт	1	356	100	35600
5. Витратні матеріали	шт	4	22	400	44000
Разом				2400	117500

Згідно табл. 1.2. прямі матеріальні витрати на виробництво дверей складуть 117500 грн., або 1175 грн. за одиницю.

Заробітна плата для кожного робітника встановлена підрядна з розрахунку, що плановий об’єм випуску продукції на місяць складає:для вікон – 250 штук на місяць та для дверей – 140 штук на місяць..

Також встановлюється додаткова заробітна плата в розмірі 10% за відповідне виконання робітниками планів по виробництву. Нарахування на заробітну плату становлять 36,7% (відрахування в Пенсійний фонд, фонд Соціального страхування та ін.). Підприємство працює в одну зміну. Тривалість робочого дня – 8 годин.

Таблиця 1.3

Розрахунок заробітної плати робочого персоналу та нарахувань на неї

Найменування професії	Кількість, осіб	Тарифна ставка, грн	Кількість виробленої продукції, шт.	Фонд з/п, грн.
ТОВАР 1 (вікна)
Різьбярі скла	3	14	250	10500
Різьбярі металу	3	14	250	10500
Монтажники вікон	4	16	250	16000
Разом основна зарплата				37000
Додаткова зарплата (10%)				3700
Зарплата за товар 1				40700
ТОВАР 2 (двері)
Різьбярі скла	2	24	150	7200
Різьбярі металу	2	24	150	7200
Монтажники дверей	3	28	150	12600
Разом основна зарплата				26700
Додаткова зарплата (10%)				2670
Зарплата за товар 2				29370
Всього зарплата				70070
Нарахування на з/п (36,7%)				25716
Загалом	17			95786

Основні витрати — це сукупність прямих витрат на виробництво продукції. Розрізняють прямі матеріальні витрати, на оплату праці та інші. Одним з елементів основних витрат – є витрати на силову енергію, необхідну для виробництва продукції. Тож, розрахунки витрат енергії для обладнання наведені в табл. 1.4.

Таблиця 1.4

Розрахунок витрат на силову енергію, необхідну для виробництва продукції на місяць

Найменування обладнання	Потужність, кВт/год	Час навантаження на одн., хв.	Загальний час навантаження, год.	Ціна за 1 кВт/год., грн.	Затрати, грн.
ТОВАР 1 (вікна)
Верстат фрезерувальний "TECHNO METAL	2,5	32	132	1,1948	394,3
Шліфувальний верстат Zenitech DS2315	1	41	172	1,1948	205,5
Всього					599,8
ТОВАР 2 (двері)
Верстат фрезерувальний "TECHNO METAL	2,5	56	132	1,1948	394,3
Шліфувальний верстат Zenitech DS2315	1	67	156	1,1948	186,4
Всього					580,7

Таким чином, витрати на силову енергію, необхідну для виробництва товарів на місяць складає 599,8 грн. та 580,7 грн. відповідно, що загалом складає 1180,5 грн.

Для розрахунку загальної суми прямих витрат необхідно врахувати прямі матеріальні витрати, до яких належать вартість витрачених матеріалів, які стали частиною готової продукції і можуть бути прямо віднесені до певного виробу. Також прямі витрати на оплату праці, які включають заробітну плату робітників, які безпосередньо виготовляють продукцію, та витрати на силову енергію для обладнання, необхідну для виробництва товарів.

Таблиця 1.5

Прямі матеріальні витрати на виробництво кожного виду продукції (грн.)

Вид продукції	Матеріальні витрати	Витрати на оплату праці	Нарахування на з/п	Витрати на силову енергію	Разом
Вікна	64900	40700	12858	599,8	119057,8
Двері	117500	29370	12858	580,7	160308,7

За даними табл. 1.5 загальні прямі матеріальні витрати на виготовлення 100 вікон складають – 119057,8 грн., а дверей у кількості 100 штук – 160308,7 грн.