Раздел 5. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами и нематериальными активами инвестированию подлежат его оборотные средства.

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

,

где ОС_пр.зап– норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс. руб.;

ОС_пр.м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;

ОС_м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.:

,

где Р_см – расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

Н_м – норма запаса по указанным элементам, дни.

ОС_м=(154045688/360)*20=8669205 руб.

ОС_пр.м.=(8669205*47)/53=7687785 руб.

Тогда ОС_пр.зап. будет равен:

ОС_пр.зап.=8669205+768775=16356990 руб.

2. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

,

где С_пр – производственная себестоимость годового выпуска товара, рассчитанная в калькуляции себестоимости, тыс. руб.;

К_н.з – коэффициент нарастания затрат;

ДЦ – длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

ОС_нп= (129918764/360)*0,8*24=6929000 руб.

3. Величину норматива по расходам будущих периодов ОС_рпб следует принять в размере 1 % от величины норматива оборотных средств по производственным запасам.

ОС_рпб=10445875*0,01+104486 руб.

4. Норматив оборотных средств по готовой продукции и товарам для перепродажи определяется по формуле:

,

ОС_г.пр.=8661250 руб.

5. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения ОС_пр.

ОС_пр=32051726* 0,2=9615517 руб.

6. Единовременные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т. е.

К_ос=41667243 руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Норматив оборотных средств предприятия

при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Максимальная мощность
	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %
1. Производственные запасы 2. Незавершенное производство 3. Расходы будущих периодов 4. Готовая продукция и товары для перепродажи 5. Прочие элементы фондов обращения	16356990 6292000 104486 8661250 9615517	39,2 16,6 0,2 20,7 23
ИТОГО	41667243	100

Раздел 6. Цены

Выберем оптимальный вид транспорта, исходя из расстояния перевозок:

Таблица 6.1 - Структура и количество продукции по центрам потребления при максимальной мощности
Центр потребления продукции	Расстояние, км	Структура потребления, %	Объем потребления, шт	Вид транспорта
Тула	230	10	3700	Автотранспорт
Владимир	239	35	12950	Автотранспорт
Москва	206	30	11100	Автотранспорт
Калуга	320	25	9250	Автотранспорт
ИТОГО	-	100	37000

Рассчитаем транспортно-заготовительные расходы (З_тр-заг) по доставке товара автомобильным транспортом.

1. Рассчитаем объем полумесячной партии товара.

где – количество товара, отправляемого в j-пункт потребления в течение года, натуральных единиц;

12 – число месяцев в году;

2 – число отправок товаров в месяц.

При максимальной мощности:

Тула

Nотпр = 3700 / 12 * 2 = 154 ед.

Владимир

Nотпр = 12950 / 12 * 2 = 539 ед.

Москва

Nотпр = 11100 / 12 * 2 = 462 ед.

Калуга Nотпр = 9250 / 12 * 2 = 385 ед.

2. Рассчитаем объем товаров в полумесячной партии товаров.

Рассчитаем объем товара в упаковке.

где – объем товара в упаковке, куб.м.;

– коэффициент, учитывающий условия транспортировки груза;

– количество товара в одной партии, натуральных единиц.

При максимальной мощности:

Тула

V_отпр = 1,2 * 4,3 * 154 = 795 м.куб.

Владимир

V_отпр = 1,2 * 4,3 * 539 = 2781 м.куб.

Москва

V_отпр = 1,2 * 4,3 * 462 = 2383 м.куб.

Калуга

V_отпр = 1,2 * 4,3 * 385 = 1986 м.куб.

3. Рассчитаем массу груза в полумесячной партии.

где m – масса единицы товара, т.

При максимальной мощности:

Тула

М = 1,2 * 0,04 * 154 = 7,3 т.

Москва

М = 1,2 * 0,04 * 539 = 25,8 т.

Владимир

М = 1,2 * 0,04 * 462 = 22,1 т.

Калуга

М = 1,2 * 0,04 * 385 = 18,46 т.

4. Рассчитаем на сайте стоимость доставки полумесячной партии.(Таблица 6.2.-6.5)

Таблица 6.2. Стоимость автоперевозок Рязань-Тула

Таблица 6.3. Стоимость автоперевозок Рязань-Москва

Таблица 6.4. Стоимость автоперевозок Рязань-Калуга

Таблица 6.2. Стоимость автоперевозок Рязань-Владимир

5. Рассчитаем транспортно-заготовительные расходы при доставке автотранспортом.

При максимальной мощности:

Тула

З_тр-заг = 675 * 2 * 12 = 16200 руб.

Москва

З_тр-заг = 475 * 2 * 12 = 11400 руб.

Владимир

З _тр-заг = 619 * 2 * 12 = 14856 руб.

Калуга

З _тр-заг = 721 * 2 * 12 = 17304 руб.

Сведем расчеты в таблицу

Таблица 6.6. - Транспортно-заготовительные расходы при максимальной мощности
Центры потребления	Удельный вес р-на в потр, %	Расстояние, км	Железнодорожный транспорт	Автомобильный транспорт
			Зтр-заг, тыс. руб	Зтр-заг, тыс. руб
Максимальная мощность
Тула	10	230	-	16200
Москва	35	206	-	11406
Владимир	30	239	-	14856
Калуга	25	320	-	17304
ИТОГО	100	-	-	59766

Рассчитаем расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации

Расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации определяются:

,

где З_тр-заг – транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

З_пр – прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем З_пр на уровне (200÷250) % от З_тр-заг;

Пр_с-с – прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Прс-с = 100 %, т. е. Пр_с-с = З_тр-заг + З_пр.

З _пр = 220%, П_{р с-с} = 100%

При максимальной мощности:

Тула

З_пр = 16200 * 2,2 = 35640 руб.

П_{р с-с} = 16200 +35640 = 51840 руб.

З _с-с = 16200 +35640 +51840 = 103680 руб.

Объем потребления = 3700 шт.

Н _с-с = 138240 / 3700 = 28 руб.

Москва

З_пр = 11400* 2,2 = 25080 руб.

П_{р с-с} = 11400+25080 = 25080 руб.

З _с-с = 11400+25080 +25080 = 72960 руб.

Объем потребления = 11100 шт.

Н _с-с = 72960 / 11100 = 6 руб.

Владимир

З_пр = 14856 * 2,2 = 32680 руб.

П_{р с-с} = 14400 +31680 = 47080 руб.

З _с-с = 14400 +31680 +46080 = 93160 руб.

Объем потребления = 12950 шт.

Н _с-с = 93160 / 12950 = 7 руб.

Калуга

З_пр = 17304 * 2,2 = 38068 руб.

П_{р с-с} = 17304 +38068 = 55372 руб.

З _с-с = 17304 +38068 +55372 руб = 110745 руб.

Объем потребления = 9250 шт.

Н _с-с = 110745 / 9250 = 12 руб.

Сведем расчеты в таблицу

Таблица 6.7. - Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при максимальной мощности производства
Центры потребления	Трансп. загот. Расходы, руб.	Прочие расходы, руб.	Прибыль, руб.	Итого расходы и прибыль снабж-сбыт. орг, руб.	Снабж-сбыт. надбавка на ед. товара – Нс.с, руб.
Максимальная мощность
Тула	16200	35640	51840	103680	28
Москва	11406	25080	25080	72960	6
Владимир	14856	32680	47080	93160	7
Калуга	17304	38068	55372	110745	12
ИТОГО	59766	131420	294912	380925	-

Определим отпускную цену посредников в каждом центре потребления товара

Ц _розн = 26635 руб., Н торг = 25%

Ц _{отп поср} = 26635/ (1 + 0,25) = 21308 руб.

Торговая надбавка = 21308 * 0,25 = 5327 руб.

Ц _{отп поср без НДС} = 21308 / 1,18 = 18057 руб.

Рассчитаем возможную отпускную цену предприятия

При максимальной мощности:

Тула

Ц _отп = (18057 - 28) * 1,18 = 21263 руб.

Москва

Ц _отп = (18057 - 6) * 1,18 = 21290 руб.

Владимир

Ц _отп = (18057 - 7) * 1,18 = 21299 руб.

Калуга

Ц _отп = (18057 - 12) * 1,18 = 21282 руб.

Рассчитаем прибыль предприятия

Прибыль предприятия можно рассчитать, исходя из формулы:

П_р = Ц _{отп.поср} – Н_с-с – С_п

Где Ц _{отп.поср} – отпускная цена посредника без НДС, руб.

Н_с-с – снабженческо-сбытовая надбавка, руб.

С_п – полная себестоимость единицы товара, руб.

При максимальной мощности:

Тула

П_{р ед} = 21263- 28 - 5620= 15615 руб.

П_{р вып} = (12901 * 3700 ) = 57775000 руб.

Москва

П_{р ед} = 21263- 6- 5620= 15637 руб.

П_{р вып} = (12931 * 11100) = 173570000 руб.

Владимир

П_{р ед} = 21263- 7 - 5620= 15636 руб.

П_{р вып} = (12924 * 12950) = 202486200 руб.

Калуга

П_{р ед} = 21263- 12 - 5620= 15631 руб.

П_{р вып} = (12917 * 9250) = 144586750 руб.

Сведем расчеты в таблицу

Таблица 6.8. - Уровни проектируемых цен и прибыль на товар предприятия с максимальной мощностью
Центры потребления	Розн. цена, руб.	Торговая надбавка, руб.	Отпуск. Цена посредника без НДС, руб.	Снабж-сбыт. надбавка,руб.	Возм. отпусканя цена предприятия, руб.	Прибыль предприятия
						На ед. товара, руб.	На объем потребления,. руб.
Максимальная мощность
Тула	26635	5327	18057	28	26635	15615	57775000
Москва	26635	5327	18057	6	26635	15637	173570000
Владимир	26635	5327	18057	7	26635	15636	202486200
Калуга	26635	5327	18057	12	26635	15631	144586750
ИТОГО							578417950

C точки зрения приносимой прибыли на объем потребления основным рынком является Владимир.

Рассчитаем средний уровень рентабельности

,

где П_рj – прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й центр потребления, руб.

R max =	578417950	= 278 %
	5620 * 37000

На основе среднего уровня рентабельности R и полной себестоимости единицы товара определяется средняя оптовая цена предприятия:

Сп = 5620 руб.

Ц о max = 5620 * (1 +(278/100)) = 21243 руб.

и объем товарной продукции:

N = 37000 шт.

ОТ max = 21243 * 37000= 786013200 руб