Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Иностранная организация заключила с российской организацией контракт, согласно которому российская организация за вознаграждение привлекает клиентов на территории России с целью покупки поставляемых этой иностранной организацией товаров, получает с российских клиентов денежные средства и перечисляет их иностранной организации, которая высылает товар из иностранного государства покупателям по почте. В каком порядке надлежит платить налог иностранной организации в данном случае. Используйте свое соглашение.

2. Иностранная компания получает доходы от сдачи в аренду российским авиакомпаниям воздушных судов. Она не осуществляем никакой иной деятельности в Российской Федерации и не имеет представительства. Подлежат ли доходы иностранной компании от сдачи в аренду воздушных судов налогообложению в России? Имеет ли при этом значение, что арендуемые суда используются арендаторами как в международных, так и во внутренних перевозках? Используйте свое соглашение.

Вариант № 5 Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная компания - производитель промышленного оборудования оказывает услуги российскому предприятию по техническому обслуживанию оборудования, ранее поставленного и установленного компанией на этом предприятии. Обслуживание оборудования осуществляется по условиям договора три раза в год. Для его проведения специалисты иностранной компании приезжают в Россию в командировку, срок которой при каждом обслуживании составляет 25 дней. Приводит ли данная деятельность иностранной компании к образованию постоянного представительства на территории РФ? Поясните свой ответ.

2. Российская организация осуществляла на территории государства Х строительство мостов. Данные строительные работы были выполнены в срок менее 12 месяцев и в соответствии с положениями Соглашения между Правительством РФ и Правительством государства Х об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы не образовывали постоянного представительства в указанном государстве. На территории какой страны подлежат доходы от такой деятельности и почему

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Иностранное лицо, не являющееся налоговым резидентом России, сдает в России принадлежащее ему на праве собственности здание. Освобождается ли указанный гражданин от уплаты НДФЛ в России, если он уплатит налог в стране своего резидентства? Поясните свой ответ с использованием соглашения.

2. Физическое лицо резидент России, выиграло в лотерею в иностранном государстве денежные средства. В каком порядке ему надлежит уплачивать налоги с этого выигрыша. Используйте свое соглашение.

_______________________________________________________________________________________________

Вариант № 6 Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная строительная компания является подрядчиком по договору строительства комплекса административных зданий, заключенному с российской организацией. Срок осуществления работ по договору - 24 месяца. Приведет ли деятельность иностранной компании по строительству комплекса к образованию постоянного представительства? Поясните свой ответ

2. Иностранная компания - производитель бытовой техники имеет свое представительство в г. Москве, которое рекламирует товары компании и принимает заказы на их поставку. В этих целях арендуется склад, который используется для хранения и демонстрации образцов товаров. Принятые заказы на поставку бытовой техники передаются в головной офис в г. N, где заключаются контракты и откуда российским покупателям поставляется бытовая техника. Приводит ли подобная деятельность к образованию постоянного представительства. Поясните свой ответ.