Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Профессор, резидент иностранного государства, был приглашен российским вузом для чтения двухнедельного курса лекций. Денежные средства выплачиваются ему лично, в каком порядке надлежит уплачивать налог. Используйте свое соглашение.

2. Российская организация по итогам года весной следующего года выплатила дивиденды участнику - организации с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, доля участия которой в уставном капитале 25%. В каком порядке надлежит платить налог.

Вариант № 3 Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная (смотри свое соглашение) инжиниринговая компания осуществляет услуги по ремонту и обслуживанию оборудования для российской компании на территории Российской Федерации. Фактически ремонт оборудования осуществляется 5 - 10 раз в год специалистами, которые приезжают в командировку на 2 - 3 дня в Россию. Приводит ли данная деятельность иностранной компании к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации? Поясните свой ответ.

2. Иностранная организация намеревается реализовать принадлежащее ей недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. Приведет ли данная операция к образованию постоянного представительства иностранной организации в РФ для целей налогообложения прибыли? Поясните свой ответ.

Ситуативные задачи «Применение общих соглашений об избежании двойного налогообложения»

1. Российская организация (заемщик) и нерезидент Российской Федерации заключили договор процентного займа (займодавец). Заимодавец находится на территории РФ более 183 дней, но в соответствии с национальным законодательством признается резидентом иностранного государства. Лицо имеет собственную жилую недвижимость только на территории иностранного государства, в зарегистрированном браке не состоит, бизнеса на территории России не имеет. Подлежит ли обложению на территории России налогом на доходы физических лиц доход в виде процентов, подлежащий выплате заимодавцу? Используйте свое соглашение.

2. Юридическим лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве оказывает услуги по обучению иностранному языку через интернет сайт, которым может воспользоваться лицо, находящееся на территории России. В каком порядке иностранной компании надлежит платить налоги. Используйте свое соглашение.

_______________________________________________________________________________________________

Вариант № 4 Ситуативные задачи «Постоянное представительство»

1. Иностранная компания, занимающаяся производством оборудования, заключила договор с российской организацией на представление своих интересов в России для поиска потенциальных покупателей оборудования и заключения контрактов на его поставку. Для этого иностранная компания выдала российской организации доверенность на право определения цены, сроков поставки и т.д. и подписания договоров от имени иностранной компании. Российская организация подобной деятельностью в пользу других иностранных организаций ранее не занималась и стала осуществлять ее только в интересах этой компании, регулярно используя предоставленные ей полномочия.

Образуется ли в данном случае постоянное представительство? Поясните свой ответ.

2. Иностранная компания направила нескольких своих сотрудников в Россию с целью создания условий для ведения предпринимательской деятельности. В частности, сотрудникам было поручено арендовать нежилые помещения под офис, под склад для хранения товаров, в случае необходимости организовать проведение ремонтных работ в арендованных помещениях, закупить офисное и складское оборудование, а также заключить договор с кадровыми агентствами на поиск персонала. Образуется ли в этом случае постоянное представительство.