Глава 2 анализ рентабельности продукцииуктп «втту»

2.1 Организационно–экономическая характеристика предприятия

Витебское трамвайно-троллейбусное управление создано 20 сентября 1979 года путем объединения управления Витебского трамвая и управления Витебского троллейбуса в соответствии с решением Витебского областного Совета народных депутатов от 10.09.1979 г. № 309 и входило в состав Витебского городского производственного объединения жилищно-коммунального хозяйства. В соответствии с требованиями законодательства в 2002 г. предприятие переименовано в Унитарное коммунальное транспортное предприятие «Витебское трамвайно-троллейбусное управление» и по решению Витебского городского исполнительного комитета от 24.10.2002 г. № 800 - дочернее предприятие Унитарного коммунального производственного предприятия «Витебское городское жилищно-коммунальное хозяйство».

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 января 2005 г. № 28 «О внесении изменения и дополнения в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 октября 2001 г. № 1529 и от 31 октября 2001г. № 1588» государственное регулирование и управление городским электрическим транспортом передано Министерству транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, по решению Витебского городского исполнительного комитета от 29.07.2005 г. № 759 предприятие выведено из состава дочерних предприятий УКПП «ВГЖКХ». Функции оперативного управления Унитарным коммунальным транспортным предприятием «Витебское трамвайно-троллейбусное управление» переданы городскому исполнительному комитету.(Приложение А)

Форма собственности государственная, имущество находится в коммунальной собственности г.Витебска, право владения, пользования и распоряжения имуществом принадлежит Витебскому городскому Совету депутатов в лице Витебского городского исполнительного комитета.

Предприятие состоит из 8 структурных подразделений: трамвайное депо, троллейбусное депо, служба главного энергетика, служба пути, отдел главного механика, служба движения, автотранспортная служба, аппарат управления.

Основными видами деятельности предприятия являются внутригородские перевозки трамваями и троллейбусами. Плановое задание по объемам выполнения транспортной работы устанавливается городским исполнительным комитетом. Перевозка пассажиров осуществляется трамвайными вагонами по 9 маршрутам, троллейбусными машинами – по 10 маршрутам. Стоимость проезда в городском транспорте устанавливается решением Витебского областного исполнительного комитета по согласованию с Министерством экономики Республики Беларусь.

Структурная схема УКТП «ВТТУ» представляет собой совокупность управляющих органов, между которыми существует система взаимосвязей для выполнения необходимых функций управления для достижения целей предприятия. Данная структура управления имеет функциональный вид. Главным лицом является – начальник управления, которому подчиняются главный инженер, заместители, каждому из которых, в свою очередь, подчиняется определенная система служб, отвечающих за отдельные вопросы. Схема организационной структуры предприятия представлена в Приложении Б.

Как видно из структурной схемы ВТТУ она состоит из многих частей, сложных по своему составу и отвечающих за отдельные вопросы. Каждое из этих направление возглавляет отдельный человек.

Направление, возглавляемое главным бухгалтером, состоит из бухгалтерии и билетного отдела. Главными задачами бухгалтерии являются ведение бухгалтерской отчетности и бухгалтерских операций, а билетного отдела - распространение билетов и работа с выручкой за продажу.

Направление, возглавляемое главным инженером, состоит из трамвайного депо, троллейбусного депо, службы главного энергетика, службы пути, бюро охраны труда, производственно-технического отдела. Из-за многочисленности служб, входящих в данное структурное подразделение, оно решает весьма широкий круг вопросов.

Трамвайное и троллейбусное депо обеспечивают бесперебойное движение транспорта согласно расписанию движения. Их деятельность возглавляют начальники низового уровня – начальники троллейбусного и трамвайного депо.

Основное назначение службы главного энергетика – бесперебойное обеспечение электротранспорта электрической энергией.

Бюро охраны труда занимается работой по охране труда и организации безопасных условий работы.

Остальные отделы занимаются техническими вопросами. Начальники каждого звена данной структуры подчиняются главному инженеру, который координирует их деятельность.

Направление, возглавляемое заместителем начальника по эксплуатации, состоит из службы движения, которая напрямую связана с трамвайным и троллейбусным депо, автотранспортной службы.

Служба движения обеспечивает работу депо, автотранспортная служба обеспечивает структурные подразделения предприятия автотранспортной техникой. Медпункт обеспечивает предрейсовый осмотр рабочих ВТТУ.

УКТП «ВТТУ» также имеет отдельных специалистов по вопросам делопроизводства и юридическим вопросам. Эти специалисты не входят ни в одно из структурных подразделений и подчиняются непосредственно начальнику управления.

Преимуществом данной системы является:

• единство и четкость распоряжений;

• четко выраженная ответственность за конкретные вопросы;

• разграничение работ по направлениям и личная ответственность руководителя за конечные результаты своей деятельности.

Но данная структура имеет и свои недостатки:

руководитель должен обладать разносторонними знаниями в экономике, делопроизводстве и технике, чтобы принимать правильные решения;

отсутствие прямой связи между подчиненными и верхушкой управления.

В целом, структурная схема управления УКТП «ВТТУ» достаточно эффективная, потому что позволяет оперативно решать вопросы с привлечением специалистов в данной области. Это объясняется многолетним опытом управления УКТП «ВТТУ», в процессе которого данная структура постоянно совершенствовалась.

Основные показатели финансовых результатов деятельности УКТП «ВТТУ» за 2013–2015 гг. представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные показатели финансовых результатов деятельности УКТП «ВТТУ»за 2013–2015 гг.

Наименование показателей	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение, +/-		Темпы роста, %
				2014 / 2013	2015 / 2014	2014 / 2013	2015 / 2014
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства продукции, млн р.
в действующих ценах, млн р.	148061	176423	171351	28362	-5072	119,16	97,13
в сопоставимых ценах, млн р.	148061	175913	164571	27852	-11342	118,81	93,55
Выручка от реализации продукции, млн р.

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
в действующих ценах, млн р.	148060	176423	171350	28363	-5073	119,16	97,12
в сопоставимых ценах, млн р.	148060	175913	164570	27853	-11343	118,81	93,55
Себестоимость реализованной продукции, млн р.	119516	155827	175497	36311	19670	130,38	112,62
Управленческие расходы, млн р.	38709	47644	48644	8935	1000	123,08	102,10
Расходы на реализацию, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль от реализации продукции, млн р.	-10165	-27048	-53241	-16883	-26193	266,09	196,84
Чистая прибыль	95	934	-21842	839	-22776	983,16	-2338,54
Рентабельность производственной деятельности, %	0,06	0,46	-9,74	-	-10	764,53	-2122,89
Численность работников, чел.	1289	1320	1317	31	-3	102,40	99,77
Производительность труда, млн р./чел.	114,86	133,65	130,11	18,79	-3,55	116,36	97,35
Среднемесячная ЗП номинальная, р.	4711611	5260290	5910244	548679	649954	111,65	112,36
Среднемесячная ЗП реальная	4711611	5245079	5676377	533468	431298	111,32	108,22
Основные производственные фонды, млн р.	256187	255235	214523	-952	-40712	99,63	84,05
Фондоотдача, руб.	0,578	0,691	0,799	0,113	0,108	119,60	115,56
Фондоемкость, руб.	1,730	1,447	1,252	-0,284	-0,195	83,61	86,54
Фондовооруженность, руб. /чел.	198,75	193,36	162,89	-5,39	-30,47	97,29	84,24
Рентабельность ОПФ, %	0,04	0,37	-10,18	0,33	-10,55	986,82	-2782,35
Оборотные средства, млн р.	9857	17958	9989	8101	-7969	182,19	55,62
Оборачиваемость оборотных средств, раз	15,0	9,8	17,2	-5,2	7,3	65,40	174,61
Индекс цен	-	1,0029	1,0412	1	-	-	103,82

Источник: собственная разработка на основе данных УКТП «ВТТУ» [Приложения В-Л]

Из данных таблицы 2.1 следует, что объем производства продукции уменьшился в 2014-2015 гг., так в действующих ценах на 5072 млн р. или на 2,87 п.п., в сопоставимых ценах на 11342 млн р. или на 6,45 п.п.; темп роста выручки в действующих и сопоставимых ценах в 2015 г. по сравнению с 2014 г. оставался на уровне объема производства продукции.

Как показывают данные таблицы 2.1, себестоимость повысилась на 12,62 п.п., прибыль от реализации уменьшилась на 26193 млн р., чистая прибыль – 22776 млн р., рентабельность производственной деятельностиуменьшиласьв 21 раз, фондовооруженностьуменьшилась на 30,47 р., фондоотдача увеличилась на 1,108 р., производительность труда снизилась на 3,55 млн р., среднесписочная численность уменьшилась на 3 чел., среднемесячная ЗП номинальная увеличились на 12,36%, среднемесячная ЗП реальная увеличились на 8,22 %.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используем следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности К1;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3.

Анализ финансового состояния организации УКТП «ВТТУ» приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ финансового состояния организации УКТП «ВТТУ» по состоянию за 2013–2015 гг.

Наименование показателя	01.01.14	01.01.15	01.01.16	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности K1	0,29	0,27	0,14	К1>= 1,15
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	-2,44	-2,77	-6,14	К2>= 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3	0,52	0,53	0,55	К3 <= 0,85

Источник: собственная разработка на основе данных УКТП «ВТТУ» [ПриложенияД, Е]

Коэффициент текущей ликвидности (0,14) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен «минус» 6,14, что говорит о снижении наращивания производственного потенциала и характеризует снижение у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами равен 0,55, что свидетельствует о способности предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

По состоянию на 01.01.2016 г. только коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами находится на уровне норматива, остальные показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия вне уровня норматива.

Исходя из показателей вышеперечисленных коэффициентов структуру бухгалтерского баланса УКТП «ВТТУ»по состоянию на 01.01.2016 г. можно считать неудовлетворительной, на основании проведенного анализа следует отметить, что предприятие является неплатежным.