2.7 Финансовый план

При расчёте финансовых показателей сделаны следующие допущения:

1. Выход мяса принят в размере 0,65 от живого веса (убойный выход свинины с живой массой до 120 кг принято считать данный коэффициент в пределах 0,75 - 0,80, свинины с живой массой до 100 коэффициент колеблется от 0,70 до 0,73 в зависимости от категории упитанности.). В 2018 году планируется выход мяса с одного откорма в последующие года в год по два откорма.

2. Не учтены финансовые результаты от реализации субпродуктов (ввиду отсутствия стабильных каналов сбыта).

3. Индексы потребительских цен даны на основании прогнозных показателей, разработанных Министерством экономического развития РФ.

4. При расчётах заложен опережающий рост тарифов на энергоносители, превышающий индекс потребительских цен на 3% ежегодно.

5. При расчётах заложен опережающий рост заработной платы, превышающий рост индекса потребительских цен на 2% ежегодно.

6. В расчётах отражено, что предприятие использует льготную систему налогообложения Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предприятие является плательщиком ЕСХН, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Обязательного пенсионного страхования (ОПС), Фиксированного платежа ОПС, Фонда социального страхования РФ (ФСС), Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальные фонды медицинского страхования (ФФМС).

Таблица 19 - Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

Показатели	Ед. изм.	2017	2018	2019	2019	2020	Всего
1. Общая выручка от реализации продукции	т.р.	285	605	734,8	778,8	817,8	3221,4
2. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции	т.р.	0	0	0	0	0	0
3. Уплачиваемые экспортные пошлины	т.р.	0	0	0	0	0	0
4. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	т.р.	285	605	734,8	778,8	817,8	3221,4

Продолжение таблицы 19

5. Общие прямые затраты на производство и сбыт продукции (услуг) (без учёта амортизационных отчислений)	т.р.	289,2	336.3	370,4	394,1	414,4	1804,4
в том числе
а) НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию	т.р.	0	0	0	0	0	0
6. Амортизационные отчисления	т.р.	0	0	0	0	0	0
7. Налоги, включаемые в себестоимость, всего	т.р.
в том числе:
Фиксиров. платеж в ОПС		13,3	17	19	20	21	90,3
8. Финансовый результат (прибыль), чистый доход	т.р.	-17,5	251,7	345,4	364,7	382,4	1326,7
9. Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего	т.р.
в том числе:
налог на имущество	т.р.	0	0	0	0	0	0
земельный налог	т.р.	0	0	0	0	0	0
10. Погашение основного долга и выплата процентов за кредит	т.р.	0	0	0	0	0	0
в том числе выплата процентов за кредит	т.р.	0	0	0	0	0	0
погашение основного долга	т.р.	0	0	0	0	0	0
11. Налогооблагаемый доход	т.р.	-17,5	251,7	345,4	364,7	382,4	1326,7
12. ЕСХН ставка 6 %	т.р.	0	15	21	22	23	81
13. Чистый доход	т.р.	- 17,5	236,7	324,4	342,7	359,4	1245,7
14. Платежи в бюджет (сумма показателей пунктов 2, 3, 7, 9, 12 за вычетом показателя пункта 5 "а")	т.р.	0	15	21	22	23	81

Для проекта наиболее существенными являются следующие категории риска:

• Коммерческие риски

В связи с неустойчивыми ценами на продукты, большой зависимостью внутреннего рынка мяса от импорта и покупательной способности основных категорий потребителей.

• Природные риски

Необходимо учесть возможные неблагоприятные погодные условия во время заготовки грубых кормов. Для снижения риска организовать гибкий график работ.

• Производственные риски

В первую очередь это риски возникновения эпизоотий. Снижение рисков обеспечивается путем строгого соблюдения технологии содержания скота, постоянного ветеринарного надзора и своевременным проведением противоэпизоотических мероприятий.