3.Облік депозитних операцій у міжбанківській сфері

Банк, який розміщує вклад (депозит) у міжбанківській сфері, відображає в бухгалтерському обліку операції:

► Розміщення вкладу (депозиту)

Дт Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)

Кт Рахунки для обліку грошових коштів на коррахунках

► У разі погашення розміщеного вкладу (депозиту)

Дт Рахунки для обліку грошових коштів на коррахунках

Кт Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів).

Нарахування процентів за розміщеними вкладами (депозитами) у порядку, визначеному обліковою політикою банку, але не рідше ніж раз на місяць (за принципом відповідності), відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт Рахунки для обліку нарахованих доходів за розміщеними вкладами (депозитами)

Кт Рахунки для обліку процентних доходів за розміщеними вкладами (депозитами)

Якщо банк не отримає у визначений договором строк суму розміщеного в міжбанківській сфері вкладу (депозиту), то наступного робочого дня суму розміщеного вкладу переводять на рахунок простроченої заборгованості.

► Сума розміщеного вкладу (депозиту) визнана простроченою

Дт Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами)

Кт Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)

► Погашення простроченої заборгованості за розміщеними в міжбанківській сфері вкладами (депозитами)

Дт Рахунки для обліку грошових коштів на коррахунках

Кт Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).

Банк списує за рахунок спеціальних резервів заборгованість за вкладами на вимогу та розміщеними вкладами (депозитами) у разі визнання такої заборгованості безнадійною.

Банк, який залучає вклад (депозит), відображає в бухгалтерському обліку операції за загальними правилами, розглянутими для суб'єктів господарювання. Але згідно з Інструкцією з обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризикибанк визнає прострочену заборгованість за залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку, якщо він не сплачений у визначений договором строк:

► Сума несплаченого у визначений договором строк залученого в міжбанківській сфері вкладу (депозиту)

Дт Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів)

Кт Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами)

► Погашення простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами)

Дт Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами)

Кт Рахунки для обліку грошових коштів на коррахунках.