127.Призначення судових експертиз

Судово-бухгалтерська експертиза призначається і провадиться для вирішення таких питань:

- перевірки і встановлення факту і розмірів недостачі або надлишків товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і виявлення інших зловживань, часу й місця їх здійснення;

- перевірки обгрунтованості витрат сировини, матеріалів і готової продукції;

- виявлення випадків порушення фінансової дисципліни;

- визначення правильності методики обліку на суб'єкті господарювання;

- встановлення порушень правил обліку та звітності;

- визначення шкідливих (суспільно небезпечних) наслідків від учинених розкрадань, їх розмірів;

- встановлення кола осіб, відповідальних за виявлені зловживання.

Криміналістичні експертизи. Найпоширеними (характерними) криміналістичними експертизами у кримінальних справах про розкрадання, вчинювані привласненнями, розтратами чужого майна та заволодіиня ним через зловживання службовим становищем виступають експертизи документів, що призначаються для ідентифікації та діагностування особи за письмовою мовою і почерком (авторознавча і почеркознавча), а такожтехніко-криміналістична експертиза документів, що необхідна для ідентифікації чи розпізнавання (діагностування чи класифікування) печаток, штампів, друкарських машинок, приладів, установлення повного або часткового підроблення документів, виявлення в них записів, закритих плямами, прочитання малови-димих і невидимих текстів, а також вирішення інших питань.

Провадять у таких справах і трасологічні експертизи для вирішення питання про те, чи не утворювали раніше єдине ціле окремі частини (заготовки шкіри, тканини, клаптики документів тощо). Інколи завдяки трасологічній експертизі можна встановити, чи не виготовлялися досліджувані вироби (взуття, металічні деталі та ін.) за допомогою наданих експертові для вивчення інструментів і пристосувань тощо.

Судово-технологічна експертиза може встановити правильність застосовуваних па підприємстві норм витрачання сировини, встановити справжню її кількість, потрібну для виготовлення конкретного виробу, вирішити питання про вплив змін технологічного процесу на економію матеріалів, визначити можливі розміри такої економії і т. д.

У справах про розкрадання на підприємствах громадського харчування часто призначають і проводятьтехнологічну (кулінарно-технологічну) експертизу, завдання якої - дослідження технології приготування різноманітних страв. Експерти-техно-логи можуть дати відповіді на питання: чи обґрунтовані норми витрат харчових продуктів на одиницю виробу конкретного виду; чи відповідають установленим ті норми, згідно з якими провадилося списання продуктів; які фактично витрати сировини і напівфабрикатів мають місце під час приготування відповідних страв; які розміри можливої економії продуктів тощо.

Судово-хімічна експертиза призначається тоді, коли, зокрема, виникає потреба дослідити якість спиртних напоїв. Перед фахівцямихіміками можна ставити на вирішення питання щодо процентного співвідношення компонентів конкретного напою та відповідність його вмісту встановленому стандарту. Крім цього, можуть бути вирішені також питання, пов'язані зі списанням сировини та виробів, що значились як зіпсовані від дії на них хімічних речовин (бензину, гасу, мастильних матеріалів тощо).

Товарознавча експертиза дозволяє одержати відповіді на питання щодо якості готових виробів, їх відповідності вимогам стандартів або технічних умов, установленим зразкам, їх правильному найменуванню, сорту, артикулу й ціні, відповідність тари чи упаковки встановленим вимогам і т. ін.

Під час розслідування розкрадань на підприємствах громадського харчування може бути призначена такожсанітарно-харчова експертиза. До її компетенції відносять одержання відповіді па запитання: чи доброякісний конкретний харчовий продукт (або партія продуктів); чи не є він фальсифікованим, і якщо так, тоді яким є спосіб цієї фальсифікації.

Судово-технічна експертиза вирішує питання про справжні обсяги фактично виконаних робіт, фактичні витрати і списання матеріалів, застосування норм і розцінок під час оплати праці. Така експертиза зазвичай ґрунтується на результатах контрольних оглядів і замірів, звірок актів приймання і здавання виконаних робіт на всіх об'єктах.

Під час розслідування розкрадань у будівельних організаціях часто призначається інженерно-будівельна експертиза. Вона провадиться в тих випадках, коли є дані, що розкрадання було вчинено з використанням безпосередньо процесу будівельних робіт. Перед експертом можуть бути поставлені такі питання: чи правильно визначено кошторисну вартість споруди; чи згідно з кошторисом визначено обсяг будівельних робіт і вартість матеріалів; чи мали місце у ході будівництва відступи від кошторису і чи обумовлювалися вони технічною необхідністю; на яку суму завищено вартість будівництва тощо.

У ході розслідування розкрадань сільгосппродукції в різноманітних сільськогосподарських і заготівельних організаціях призначаються судові агротехнічна, зоотехнічна і ветеринарна експертизи.

Відтворення обстановки та обставин події- доволі часто така потреба виникає у процесі розслідування розкрадань. Крім експериментальних дій, з метою встановлення здатності відповідним способом сприймати (бачити, чути тощо) у таких справах може проводитися відтворення для встановлення можливості вчинення певної дії (наприклад, виготовлення, випуск відповідної кількості продукції протягом робочого дня). Такий експеримент потрібен тоді, коли в ході розслідування перевіряється версія про виготовлення необлікованої продукції внаслідок штучного заниження на підприємстві виробничих завдань.

Допити обвинувачених. Основними питаннями, що підлягають з'ясуванню допитами обвинувачених, є:

- факти участі б незаконних операціях і розкраданнях (наприклад, чи визнає висновки ревізії, результати інвентаризації правильними, якщо ні, тоді чому; чи правильно встановлено розміри виявленої недостачі або надлишків; які причини цього та ін.);

- учасники розкрадання (наприклад, хто ще, крім допитуваного, брав участь у незаконних операціях, хто керував, яка роль кожного члена злочинної групи);

- особливості структури й функціонування підприємства та обставини, що сприяли розкраданню;

- умови та спосіб життя допитуваного (наприклад, сімейний, матеріальний стан, характер і розміри придбаних за певний період матеріальних благ);

- стосунки допитуваного з іншими працівниками (наприклад, характер взаємовідносин із співпрацівниками - керівниками й підлеглими, іншими обізнаними особами (знайомими, родичами тощо);

- можливі джерела додаткової інформації (наприклад, які аргументи висуває допитуваний на своє виправдання, їхні джерела (бажано документи), хто ще може підтвердити показання обвинуваченого та ін.).

Якщо показання обвинуваченого містять суттєві суперечності, доцільно проведення очної ставки. Втім, інколи очна ставка може бути використана розкрадачами з метою змови, висловлення чи демонстрації погроз, залякування тощо, а тому варто слідчому вирішити, чи можна іншим способом усунути наявні в показаннях суперечності. Часто суперечності виникають як результат незнання слідчим обставин справи, слабкого орієнтування його в системі документообігу тощо. Тільки тоді, коли слідчий бачить, що суперечності суттєві, іншого способу їх усунення не існує за ситуацією справи, слід проводити очну ставку, вживши заходів до унеможливлення змови, залякування, висловлення погроз і т. ін.