1.1.6.Поступление тмц на склад.

1.1.6.1. Общие положения.

Организацию учета поступления ТМЦ на склад предполагается реализовывать при помощи ордерной системы учета. Основным основанием для рекомендации данного механизма является то, что при операциях поступления ТМЦ, как правило, финансовые документы запаздывают, по сравнению с самим фактом поступления ТМЦ на склад. В рамках предлагаемой схемы предлагается следующая процедура.

• На момент поступления ТМЦ на склад, клацовщиком оформляется приходный ордер на ТМЦ. При этом после проведения ордера изменяются складские остатки и факт поступления ТМЦ отображается в информационной системе. При формировании приходного ордера, в обязательном порядке, в нем фиксируется склад, номенклатурный состав и количество принятых ТМЦ, но не фиксируется никакой информации о стоимостной оценке данных ТМЦ.

• При этом является рекомендуемым установка в документе дополнительного флажка - «Без права продажи». Данный признак запрещает списание партии ТМЦ, поступившей по данному документу, при отгрузке на сторону или передаче в производство.

На момент поступления финансовых документов, на основании ордера кладовщиком, либо работником бухгалтерии формируется финансовый документ поступления, при проведении которого, складские остатки уже не изменяются, а изменяется лишь состояние взаиморасчетов по данному поставщику. В финансовых документах в этом случае указывается вид поступления как поступление «по ордеру». В качестве данных финансовых документов выступают следующие документы системы:

о Поступление товаров и услуг;

о Авансовый отчет;

Так же, в случае поступления с товарами возвратной тары, данная тара указывается непосредственно в приходном ордере на закладке возвратная тара. После проведения данного приходного ордера изменяются складские остатки по возвратной таре.

Оперативную информацию по ТМЦ принятым на склад, но еще не оприходованным с финансовой точки зрения можно получить из имеющегося в системе отчета «Остатки товаров к получению на склады».

Необходимо отметить, что требование по использованию данной методики отражения поступления ТМЦ на склад не является жестким. В случае если финансовые документы на поступившие ТМЦ поступают одновременно с физическим поступлением ТМЦ на склад, возможно использование непосредственно в финансовых документах системы. В этом случае приходный ордер не оформляется, в финансовых документах указывается вид поступления «на склад», и, соответственно, при проведении таких документов изменяются как остатки ТМЦ в учетной системе, так и состояние взаиморасчетов.

1.1.6.2. Перечень документов регистрации поступления ТМЦ на склад.

1.1.6.2.1. Приходный ордер на товары.

Документ "Приходный ордер на товары" предназначен для регистрации поступления товара на склад до занесения в информационную базу сопроводительных документов, под которыми понимается или «Поступление товаров и услуг» или «Авансовый отчет».

Данный документ применяется для оперативного оформления поступления, например, в случае, когда документы поставщика поступают позже самих товаров, или по каким-то причинам занесение этих документов в информационную базу удобнее отработать позже.

Этот документ может быть также использован для оформления поступления товаров, закупленных подотчетным лицом, до оформления им документа "Авансовый отчет".

Документ «Приходный ордер на товары» может быть оформлен по следующим видам операции.

• От поставщика. В этом случае в документе фиксируется факт поступления товаров от поставщика до момента оформления финансовых документов поступления. При этом документ может быть оформлен без указания контрагента-поставщика.

• От покупателя. В этом случае в документе фиксируется факт возврата товаров покупателем до момента оформления финансовых документов возврата. При этом документ может быть оформлен без указания контрагента-покупателя.

• От подотчетника. В этом случае в документе фиксируется факт поступления товаров от подотчетника до момента оформления авансового отчета.

Документ может быть оформлен с правом продажи товаров или без права продажи товаров. Это регулируется установкой флага «Без права продажи».

• Если флаг «Без права продажи» не установлен, то товары поступившие по приходному ордеру, могут быть проданы оптом или в розницу, а также отданы в переработку.

• Если флаг «Без права продажи» установлен, то продажа таких товаров будет возможна только после того, как на основании приходного ордера будет оформлен документ «Поступление товаров и услуг», «Возврат товаров от покупателя» или документ «Авансовый отчет».

При проведении документа «Приходный ордер на товары» увеличивается количество товаров на складе и количество товаров, которое зафиксировано для получения. Затем при оформлении документов «Поступление товаров и услуг», «Возврат товаров от покупателя» или документа «Авансовый отчет» списывается количество товаров к получению.

При этом оформление сопроводительных документов «Поступление товаров и услуг», «Возврат товаров от покупателя» или документа «Авансовый отчет» по приходному ордеру может быть зарегистрировано поэтапно, например, несколькими документами поступления от различных поставщиков.

Предусмотрена также возможность резервирования товаров при оформлении документа «Приходный ордер на товары». Та часть товара, которая должна быть зарезервирована при поступлении по приходному ордеру, оформляется с помощью документа «Приходный ордер на товары» с установленным видом операции «Без права продажи». Эти товары дополнительно фиксируются в регистре «Товары в резерве на складах».

При этом, несмотря на то, что товары есть на складе, они не подлежат продаже. Право продажи эти товары приобретают только после того, как по ним будут зафиксированы документы «Поступления товаров и услуг», «Возврат товаров от покупателя» или документ «Авансовый отчет». Если в документе «Поступление товаров и услуг» будет указан заказ покупателя, то товары будут автоматически зарезервированы под указанный заказ покупателя.

При оформлении документа «Поступление товаров и услуг» в документе выбирается вид поступления «По ордеру», указывается документ "Приходный ордер на товары" с видом операции "от поставщика". В документе может быть зафиксирован один из видов: покупка, комиссия, в переработку, оборудование.

При оформлении документа "Возврат товаров от покупателя" в документе выбирается вид поступления "по ордеру" и указывается документ "Приходный ордер на товары" с видом операции "от покупателя"

Аналогичным образом оформляется документ «Авансовый отчет». При этом в качестве приходных ордеров могут быть указаны только те приходные ордера, которые имеют вид операции «от подотчетника». Информация о товарах, закупленных по приходному ордеру, заполняется на закладке «Закупка» в документе «Авансовый отчет».

Товары, поступившие по приходному ордеру, могут быть возвращены до момента оформления сопроводительных документов. Возврат таких товаров производится с помощью документа «Расходный ордер на товары», который может быть оформлен на основании приходного ордера.