Пример 1

В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:

• с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;

• от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;

• от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;

• от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

• заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;

• подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;

• передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1
2
3
4
5
6
7

Пример 2.

При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром путем внесения денежных средств в кассу организации.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1
2
3

Выходной тестовый контроль для закрепления изученного материала

1.Предприятие может осуществлять свои наличные расчеты через:

1. Учреждения банков путем внесения наличных на соответствующий счет предприятия продавца;

2. Кассы предприятий с ведением кассовых документов;

3. Все варианты ответов верны.

2.Предельный размер наличных расчетов, в рамках которого предприятия имеют право осуществлять наличные расчеты по одному договору, составляет:

1. 30 000 грн.

2. 130 000 грн.

3. 100 000 грн.

4. 10 000 грн.

3.Ограничение суммы наличных расчетов с партнерами предприятия в течение одного дня не распрастроняется на:

1. расчеты с физическими лицами;

2. расчеты с бюджетными и государственными целевыми фондами;

3. средства, выданные на командировку;

4. все варианты ответа верны.

4.Организициями лимит остатка наличности в кассе на конец рабочего дня:

1. устанавливается учреждениями банков;

2. устанавливается самостоятельно организацией;

3. может не устанавливаться;

4. нет верных вариантов ответа.

5. Поступление денежных средств в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, который заверяется:

1. подписью кассира и печатью предприятия;

2. подписью кассира, главного бухгалтера и печатью предприятия;

3. подписью директора и печатью предприятия;

4. все варианты ответов верны.

6. Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины распространяется на:

1. всех юридических и физических лиц;

2. только на физических лиц;

3. на юридических лиц, кроме банков и предприятий связи, и на физических лиц;

4. нет правильных вариантов ответа.

1. Каковы особенности отражения операций с наличными денежными средствами: виды, действующие ограничения на наличный оборот?

2. Понятие лимита кассы, порядок установления и соблюдения. В каком случае возможно хранение денежных средств в кассе сверх лимита?

3. Порядок приемки наличных денег кассиром. Какие вы знаете требования к первичным документам по поступлению?

4. Каков порядок выдачи наличности кассиром; требования к расходным кассовым документам?

5. Каков порядок поступления и сдачи наличных денег в банк?

6. Каков порядок ведения кассовой книги?

7. Каков порядок ревизии и инвентаризации кассы?

8. Как осуществляется контроль за соблюдением кассовой дисциплины? Какова ответственность за ее нарушение?

9. Как ведется синтетический учет кассовых операций?

10. Что относится к денежным документам?

11. На каком счете ведется учет денежных документов?

1.Изучить учет денежных документов (написать краткий конспект).

2.Составить тестовые задания на основании следующих нормативных актов:

• Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" от 11 марта 2014 г. N 3210-У

• Указание Банка России "Об осуществлении наличных расчетов" от 07.10.2013 N 3073-У

7