- •Милованова е.Н. Налоги и налогообложение
- •Оглавление
- •1. Основы налогообложения
- •1.1. Экономическое содержание налога
- •1.1.1. Социально-экономическая сущность и необходимость налогов
- •1.1.2. Функции налогов и сборов. Классификация налогов
- •1.1.3. Структура налога. Элементы налога.
- •1.2. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •1.2.1. Налоговая система
- •1. Экономические принципы:
- •2. Юридические принципы:
- •3. Организационные принципы:
- •1.2.2. Налоговое законодательство рф
- •Структура и задачи нк рф
- •1.2.3. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности
- •6. Органы государственных внебюджетных фондов.
- •1.2.4. Налоговый контроль
- •1.2.5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения.
- •2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Ндс, его место и роль в налоговой системе.
- •2.1.2. Ндс, его элементы
- •2.2. Акцизы
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые вычеты
- •1. Стандартные вычеты.
- •2. Социальные вычеты:
- •3. Имущественные вычеты:
- •4.Профессиональные вычеты.
- •2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •2.4.1. Социальное значение внебюджетных фондов
- •2.4.2. Тарифы страховых взносов
- •2.5. Налог на прибыль организаций
- •Доходы и расходы организации.
- •2.6. Характеристика федеральных налогов и сборов Государственная пошлина.
- •3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Характеристика региональных налогов
- •3.2.1. Транспортный налог
- •3.2.2. Налог на игорный бизнес
- •4. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •4.2. Характеристика местных налогов и сборов
- •4.2.1. Налог на имущество физических лиц
- •4.2.2. Таможенная пошлина
- •5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Виды специальных налоговых режимов
- •5.1.1. Единый сельскохозяйственный налог
- •5.1.2. Патентная система налогообложения
- •5.2. Упрощенная система налогообложения
- •5.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Список источников информации
- •Нормативные акты
- •2. Рекомендуемая основная литература
- •3. Интернет-ресурсы и справочно-правовые системы
Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Колледж «Императорский Александровский лицей»
Милованова е.Н. Налоги и налогообложение
Учебное пособие по дисциплине для обучающихся по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Санкт-Петербург
2016
Организация-разработчик: Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж «Императорский Александровский лицей»
Учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» рассмотрено методическим советом колледжа и рекомендовано для использования в учебном процессе – протокол № 1 от 29.08.2016.
Методист колледжа А.Ф. Жмайло
Оглавление
1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1. Экономическое содержание налога 5
1.1.1. Социально-экономическая сущность и необходимость налогов 5
1.1.2. Функции налогов и сборов. Классификация налогов 7
1.1.3. Структура налога. Элементы налога. 9
1.2. Налоговое администрирование и налоговый контроль 11
1.2.1. Налоговая система 11
1.2.2. Налоговое законодательство РФ 17
1.2.3. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности 21
1.2.4. Налоговый контроль 25
1.2.5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 30
2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 33
2.1. Налог на добавленную стоимость 33
2.1.1. НДС, его место и роль в налоговой системе. 33
2.1.2. НДС, его элементы 37
2.2. Акцизы 42
2.3. Налог на доходы физических лиц 45
2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды 50
2.4.1. Социальное значение внебюджетных фондов 50
2.4.2. Тарифы страховых взносов 55
2.5. Налог на прибыль организаций 56
2.6. Характеристика федеральных налогов и сборов 62
Государственная пошлина. 62
3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 65
3.1. Налог на имущество организаций 65
3.2. Характеристика региональных налогов 69
3.2.1. Транспортный налог 69
3.2.2. Налог на игорный бизнес 74
4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 75
4.1. Земельный налог 75
4.2. Характеристика местных налогов и сборов 80
4.2.1. Налог на имущество физических лиц 80
4.2.2. Таможенная пошлина 83
5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 85
5.1. Виды специальных налоговых режимов 85
5.1.1. Единый сельскохозяйственный налог 85
5.1.2. Патентная система налогообложения 88
5.2. Упрощенная система налогообложения 90
5.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 95
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 101
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является обязательной, предусмотренной требованиями ФГОС для подготовки специалистов среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям»)».
Специфика учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлена ее практической направленностью. Целью дисциплины является, в первую очередь, формирование и развитие у студентов умений определять налогооблагаемую базу, рассчитывать сумму налога и заполнять налоговую декларацию.
Программой учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрено проведение теоретических и практических занятий, выполнение самостоятельной работы. Основой для проведения практических и самостоятельных работ являются теоретические занятия, представленные в данном пособии.
Учебное пособие содержит основные темы, включенные в рабочую программу дисциплины, состоит из пяти разделов.
В первом разделе «Основы налогообложения» рассмотрено понятие и виды налогов и сборов, их характеристика, функции. Дано определение налоговой системы, налогового контроля, налогового администрирования.
Во втором разделе «Федеральные налоги и сборы» рассмотрены основные элементы налогообложения по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, взносам во внебюджетные фонды, рассмотрены прочие федеральные налоги.
В третьем разделе «Региональные налоги» рассмотрены основные элементы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на игорный бизнес.
В четвёртом разделе раскрыты основные элементы налогообложения по местным налогам: земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Пятый раздел содержит основы применения специальных налоговых режимов: единый налог для сельскохозяйственных производителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, патентная система налогообложения.
Учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначено для обучающихся по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям»)».
Пособие можно использовать на учебных занятиях для выполнения отдельных заданий преподавателя, для самостоятельного изучения отдельных тем или для подготовки к экзамену или зачету.
Пособие построено в соответствии с требованиями к уровню подготовленности лиц, обучающихся по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям»)», и призвано помочь будущим специалистам выработать умения и навыки работы с нормативными документами, налоговыми регистрами и налоговыми декларациями.