Практическая работа № 1
«Тренинг по самостоятельному созданию первичных бухгалтерских документов»
Исходные данные:
1.Баланс на 1 сентября 2015 года
АКТИВ |
∑ В тыс. руб. |
ПАССИВ |
∑ В тыс. руб. |
Основные средства (01) |
1 026 |
Уставный капитал (80) |
1 220 |
Материалы (10) |
184 |
Расчёты с персоналом по оплате труда (70) |
30 |
Готовая продукция (43) |
50 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (60) |
40 |
Касса (50) |
2 |
Прибыли и убытки (99) |
190 |
Расчётные счета (51) |
218 |
- |
- |
ИТОГО: |
1 480 |
ИТОГО: |
|
2.Расшифровка сальдо начального по счетам:
а) по счёту 10
-
Материалы
Ед. измерения
Кол-во
Цена
в руб.
∑
В руб.
Алюминий
т.
50
2 000
100 000
Провод
пог.м.
10 000
4
40 000
Сталь Ф12
т.
44
1 000
44 000
ИТОГО:
184 000
б) по счёту 60
-
№
П/П
Наименование поставщика
Сумма в руб.
1)
Кооператив «Абразив»
25 000
2)
АО «Стальконструкция»
15 000
ИТОГО:
40 000
3.Журнал фактов хозяйственной жизни за сентябрь
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Первичные документы |
∑ В руб. |
Д |
К |
1.Акцептовано платёжное поручение № 86 от 28.08 кооператива «Абразив» на поступившие: а) провод 6 000 п.м. 4 руб. б) алюминий 5 т. 2 000 руб. |
Платёжное поручение № 86 от 28.08 |
34000
24 000
10 000 |
|
|
2.Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи з/п |
Приходный кассовый ордер № 138 от 04.09 (денежный чек) |
30 000 |
|
|
3.Выдана из кассы з/п персоналу |
Расходный кассовый ордер № 138 от 04.09 |
29 800 |
|
|
4.Перечислено в оплату за материалы: а) кооперативу «Абразив» б) АО «Стальконструкция» |
Выписка из банка |
40000
25 000
15 000 |
|
|
5.Отпущено в производство: а) алюминий – 40 т. б) сталь Ф12 – 16 т. в) провод – 6 000 п.м. |
Лимитно-заборная карта |
120000
80 000 16 000 24 000 |
|
|
(продолжение)
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Первичные документы |
∑ В руб. |
Д |
К |
6.Начислена з/плата рабочим |
Наряды и расчётные ведомости |
60 000 |
|
|
7.АО «Стальконструкция» Оприходовано: а) сталь Ф12 – 10 т. б) алюминий – 25 т.
|
Платёжное поручение № 77 |
60000
10 000 50 000 |
|
|
8.Отпущено в производство: а) провод – 300 п.м. б) алюминий – 10 т. в) сталь – 7 т. |
Требование № 67, 68, 69 |
28200
1 200 20 000 7 000 |
|
|
9.Оплачены счета: а) счёт № 86 б) счёт № 77 |
Выписка из банка |
94 000 |
|
|
10.Из производства сдана на склад готовая продукция |
Накладные № 41-45 |
208 200 |
|
|
ИТОГО: |
704 200 |
- |
- |
|
4.Открываем счета. Самолётики
5.Оборотная ведомость за сентябрь
№ счёта |
Сн |
Обороты на счетах |
Ск |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
1 026 000 |
- |
- |
- |
1 026 000 |
- |
10 |
184 000 |
- |
94 000 |
148 200 |
129 800 |
- |
20 |
0 |
- |
208 200 |
208 200 |
0 |
- |
43 |
50 000 |
- |
208 200 |
- |
258 200 |
- |
50 |
2 000 |
- |
30 000 |
29 800 |
2 200 |
- |
51 |
218 000 |
- |
- |
164 000 |
54 000 |
- |
60 |
- |
40 000 |
134 000 |
94 000 |
- |
0 |
70 |
- |
30 000 |
29 800 |
60 000 |
- |
60 200 |
80 |
- |
1 220 000 |
- |
- |
- |
1 220 000 |
99 |
- |
190 000 |
- |
- |
- |
190 000 |
ИТОГО: |
1 480 000 |
1 480 000 |
704 200 |
704 200 |
1 470 200 |
1 470 200 |