Задание 4.

К какой классификации угроз, представленных в таблице 1, препятствующих соблюдению основных принципов профессионального поведения аудитора, относятся следующие угрозы:

а) личной заинтересованности;

б) самоконтроля;

в) заступничества;

г) близкого знакомства;

д) шантажа?

Таблица 1 – Классификация угроз

Категория угроз	Угроза
Бывший сотрудник или руководитель аудиторской организации является директором или иным должностным лицом клиента или работником, занимающим должность, которая позволяет оказывать непосредственное существенное влияние на предмет задания	г
Возможность стать сотрудником клиента	а
Оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на предмет проверки	б
Действия в качестве защитника клиента по проверке при разбирательстве или споре с третьей стороной	в
Подготовка исходных данных, используемых для подготовки информации, являющейся предметом проверки	б
Угроза увольнения или отстранения от выполнения задания для клиента	д
Член группы, ответственной за задание, находится в близких родственных или семейных отношениях с директором или иным должностным лицом клиента	г
Длительные деловые отношения между старшим персоналом аудиторской организации и клиентом	г
Обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора	б

Задание 5.

По результатам проверки финансовой отчетности организации за 2012 год аудитор не получил причитающееся ему аудиторское вознаграждение. Руководитель проверяемого экономического субъекта обещал выплатить данное вознаграждение в двойном размере после проверки аудитором финансовой отчетности за 2013 год и выдачи им по результатам проверки безоговорочно положительного заключения.

Как должен поступить аудитор в данной ситуации, чтобы не нарушить основные положения принципа независимости, определенные в ФЗ «Об аудиторской деятельности»?

Решение:

Аудитор не должен соглашаться с предложением руководителя проверяемой организации. Он должен в обязательном порядке всё зафиксировать на бумаге для того, чтобы в дальнейшем, если будут какие-либо претензии он смог предъявить этот документ. Документ должен быть составлен правильно, в соответствии с ФЗ «об аудиторской деятельности».

Задание 6.

Иванова Р.О., окончившая в июне 2014г. институт по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», работающая с июля 2013 бухгалтером ООО «А», решила сдать экзамен на квалификационный аттестат аудитора, для чего представила в УМЦ в январе 2015 года следующие документы:

- заявление о допуске к аттестации;

- заверенную нотариусом копию диплома о высшем образовании;

- заверенную нотариусом копию трудовой книжки.

Поставьте себя на место сотрудника УМЦ, оцените представленный пакет документов и возможность Ивановой Р.О. быть допущенной к аттестации.

Решение:

Иванова Р.О не может быть допущена к экзамену, т.к. она не имеет опыта работы 3 года. А у Ивановой на январь 2015 года получается 2 года стажа.

В соответствии с Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016)