6.2. Баланс денежных поступлений по предприятию на 2014г.

Графа 15: п.1.1, п.1.2, п.1.3 = Графа 7 соответствующие пункты (смета затрат).

п.1.5.1 = Графа 7 п.2.1(расчет прибыли).

п.1.6 = Графа 7 п.1.1(смета затрат).

п.1.8 = Графа 7 п.6(смета затрат) + п.1.5.

п.1.7 = п.1.8 – (п.1.1…1.6)

п.2.1 = Графа 7 п.1(расчет прибыли).

п.2.3 = п.2.1 + п.2.2.

п.2.4 = п.2.3 – п.1.8.

Графа 6 … Графа 14 = % от графы 15.

Таблица 6.2. см. Приложение.

6.3. Графики безубыточности

Цель построения графика – получение точки безубыточности, которая отражает минимальное значение мощности предприятия, при которой предприятие имеет прибыль. Принцип построения:

1. На вертикальной оси (выручка) откладываются три значения: условно постоянные затраты (С1), условно переменные затраты (С2) и выручка от реализации продукции (В).

2. На горизонтальной оси (мощность) откладывается годовая мощность предприятия (М).

3. (0; 0) – (М; С2) – линия, отражающая рост условно переменных затрат с ростом объема реализации продукции.

4. (0; С1) – (М; С1+С2) – линия, отражающая рост себестоимости продукции с ростом объема реализации продукции.

5. (0; 0) – (М; В) – линия, отражающая рост выручки с ростом объема реализации продукции.

6. Точка безубыточности – пересечение линий роста себестоимости и роста выручки.

Графики безубыточности (рис.1, рис.2, рис.3) см. Приложение.

Раздел 7. Стратегии финансирования

Финансовые средства предприятия делятся на две части:

А) капитал – основные средства и фонды предприятия в денежном измерении;

Б) оборотные финансовые средства, необходимые для финансирования каждого цикла производства и реализации продукции.

Все реально доступные предприятию источники финансирования делятся на следующие основные группы.

1. Капитал и резервы;

2. Часть краткосрочной задолженности предприятия;

3. Заемные средства (кредиты банков и прочие займы).

Для проектов, связанных с созданием новых производств и реализацией технических новшеств, предпочтительно использовать собственные средства и акционерный капитал.

4. Денежные вложения учреждений.

7.1. Расчет затрат на производство

Расчет затрат на производство выполняется на первый квартал реализации проекта.

Графа 3: п.1…п.5 = Графа 4 соответствующие пункты (смета затрат).

п.7 = Графа 4 п.6 (смета затрат).

п.6 = п.7 – (п.1…п.5).

Таблица 7.1. см. Приложение.

7.2. Расчет затрат на оборудование

Графа 2, 3, 4: п.1 принимаем по технологическим картам выполняемых работ.

п.2 комплект офисного оборудования (интернет-ресурс).

Графа 5 – соответствующая цена оборудования (интернет-ресурс).

Графа 6 = Графа 5 х Графа 4.

Графа 6 п.3 = п.1 + п.2.

Таблица 7.2. см. Приложение.

7.3. Общие и капитальные вложения

Графа 3: п.1 = Графа 6 п.3 (затраты на оборудование).

п.2 = 150 у.е. на 1 м² офиса. На одного человека ИТР 10 м² площади офиса. Принятая площадь = 40 м².

п.3 = п.1 + п.2.

п. 4 = Графа 3 п.7 (затраты на производство).

п.5 = п.3 + п.4.

Таблица 7.3. см. Приложение.

7.4. Оценочные показатели по проекту

Графа 4, 5, 6: п.1 = Графа 7, 8, 9 (соответственно) п.5 / п.4 (расчет прибыли).

п.2.2 = Графа 7, 8, 9 (соответственно) п.12 / п.1 (расчет прибыли).

п.2.3 = Графа 7, 8, 9 (соответственно) п.12(расчет прибыли) / Графа 7, 8, 9 (соответственно) п.6 (смета затрат).

Графа 4: п.2.1 = Графа 7 п.12 (расчет прибыли) / Графа 3 п.5 (расчет капитальных вложений).

п.3.1 = Графа 7 п.1 (расчет прибыли) / Графа 3 п.5 (расчет капитальных вложений).

п.3.2 = п.3.1.

Графа 3 = среднее значение граф 4, 5, 6 соответствующих пунктов.

Таблица 7.4. см. Приложение.