Аналітична модель звіту про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів розкриває інформацію про суми надходжень та видатків за видами діяльності:

Операційна

Інвестиційна

Фінансова

Розкриття інформації:
Чи підприємство платоспроможне Чи зростають його грошові надходження Чи вчасно погашається дебіторська і кредиторська заборгованість Чи здатне підприємство у майбутньому забезпечити перевищення сумгрошових надходжень над видатками		Чому при високому обсязі прибутку використовуються позикові кошти Як використано кошти від продажу основних засобів Чи використовуються кошти для розвитку підприємства		Який ступінь довіри до зовнішніх джерел грошових коштів Як підприємство здійснює продаж акцій власної емісії Чи використовує позики банків

ПРИТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ВІДТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ПРИТОКІВ

• Виручка від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг);

• Надходження грошових коштів від продажу оборотних активів;

• Надходження грошових коштів в результаті погашення дебіторської заборгованості;

• Аванси одержані від покупців

продукції ( товарів, робіт, послуг);

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ВІДТОКІВ

• Погашення кредиторської заборгованості за товари і запаси;

• Погашення заборгованості по заробітній платі;

• Перерахування заборгованості в бюджет за податками і обов’язковими платежами;

• Виплати підзвітних сум;

• Погашення кредиторської заборгованості за послуги по операційній діяльності

ОПТИМАЛЬНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ - це збалансовані притоки і відтоки грошових коштів, які забезпечують формування ефективної фінансової політики.

НА СУМУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ впливають як внутрішні, так і зовнішні фактори.

ГРОШОВІ ПОТОКИ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ РОЗРАХОВУЮТЬСЯ НЕПРЯМИМ МЕТОДОМ

ПРИТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ВІДТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ПРИТОКІВ

• Продаж основних засобів і нематеріальних активів;

• Продаж фінансових інвестицій;

• Одержані дивіденди і відсотки за фінансовими інвестиціями;

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ВІДТОКІВ

• Придбання основних засобів і нематеріальних активів;

• Витрати на будівництво і реконструкцію, капітальні ремонти необоротних активів;

• Оплата авансових платежів підрядникам;

• Придбання фінансових інвестицій;

УВАГА! З метою ефективного управління грошовими потоками необхідно проаналізувати який вид діяльності генерує основний потік грошових коштів.

ПРИТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ВІДТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ПРИТОКІВ

• Кредити банків та фінансові допомоги підприємству;

• Надходження від емісії цінних паперів;

• Надходження на поповнення статутного капіталу;

• Надходження цільового фінансування;

ПРИКЛАДИ ГРОШОВИХ ВІДТОКІВ

• Повернення кредитів банкам та фінансові допомоги підприємствам

• Повернення внесків засновникам;

• Виплата дивідендів власникам

ЛІКВІДНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК характеризує зміни в чистій кредитній позиції.

ЧИСТА КРЕДИТНА ПОЗИЦІЯ – це різниця між сумою кредитів, одержаних підприємством і сумою грошових коштів.

ЛІКВІДНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК у сукупності з фінансовим левериджом відображають поріг за якого діяльність підприємства покращується за рахунок позикового капіталу.