11. Понятие и содержание налогов.

Налоги - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж , принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Содержание любого налога включает в себя:

1. Субъект налогообложения

Могут быть: резиденты и не резиденты Р.Ф., физические и юридические лица.

2. Объект налогообложения

Под ним понимается, с чего взимается этот налог, могут быть: доходы, экономические операции, экономические процедуры (например, эмиссия центрального банка)

От объекта налогообложения стоит отличать налогооблагаемую базу .Последнее определяет косвенную величину объектов налогообложения .( например, объектом налогообложения на прибыль является прибыль предприятия, а налогооблагаемая база этого предприятия – размер прибыли)

3. Единица налогообложения. (например, в транспортном – лошадиные силы,  Напр., при обложении земель используютсяединицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При налогообложенииприбыли и доходов Е.н. выступает национальная денежная единица.

4. Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения

- процентные

-денежные

( налоговая база ставка 20%)

3 млн * 0,2= 600тысч

Процентные ставки разделяется на 3 вида:

1. «плоские», с изменением налогооблаг. базы; налоговая ставка не меняется.

2. Прогрессивна, с ростом налогооблаг. базы, величина ставки увеличивается.

3. Регрессивная, с ростом налогооблаг. базы, величина ставки уменьшается.

5. Налоговые льготы ведут к уменьшению суммы налога.

- по объекту налогообложения

- по субъекту

Можно выделить 2 варианта льгот: по форме их расчета налоговый вычет, уменьшается налогооблагаемая база, а через это уменьшается сумма налога

( 3 млн -1) * 0,2=400.

Налоговый кредит, сразу уменьшается сумма налога ( 3 млн.*0,2 -0,2) .

6. Налоговый период – это период времени , за который будет начисляться налог.

7. Механизм начисления и изъятия налогов.

Различают понятие налога в широком и узком смысле, Элементы выше, это в узком смысле, в широком смысле еще включает в себя:

-сборы

-взносы

-пошлины

Сборы всегда имеют конкретную цель.

Взносы возвращаются их плательщикам, нов иной форме.

Пошлины, это платежи за определенные действия ( например, таможенные пошлины)

12. Межбюджетные отношения. Бюджетный федерализм

Бюджетный федерализм, представляет собой организацию бюджетных отношений, которая позволяет в условиях самостоятельности в автономии каждого бюджета органично сочетать интересы Федерации с интересами субъектов Федерации и интересами органов местного самоуправления.

Цели:

- обеспечение соц. справедливости, т.е. соблюдение на всей территории страны общенациональных соц. гарантий.

- экономическая эффективность, экономический рост и развитие.

Содержание бюджетного федерализма определяется следующими аспектами:

1. законодательное разграничение расходных полномочий между всеми уровнями власти;

2. законодательное обеспечение всех уровней власти фискальными ресурсами в объеме, необходимом для, реализации возложенных на них полномочий;

3. сглаживание вертикальных и горизонтальных балансов в бюджетной системе для достижения определенных стандартов потребления общественных услуг на территории страны.

Реализация указанных выше аспектов бюджетного федерализма приводит к объективному формированию финансовых отношений между всеми уровнями бюджетной системы, т.е. к межбюджетным отношениям

Принципы Б.Ф:

-равноправие субъектов Р.Ф. в их налоговых и бюджетных отношениях.

- самостоятельность бюджетов разных уровней источников бюджета.

- право самостоятельно определять направления и условия расходования бюджетных средств.

-законодательное разграничение бюджетной ответственности и расходных полномочий.

- соответствие финансовых ресурсов каждого уровня бюджетной системы, закрепленными за ними расходными полномочиями определяется здравым смыслом.

Межбюджетные отношения — это финансовые отношения между федеральными органами власти, органами власти субъектов Федерации и муниципальными образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Наличие межбюджетных отношений определяется неодинаковым экономическим развитием конкретных территорий. Одни из них имеют богатые природные ресурсы, другие обладают важным стратегическим положением, определяющим их значение в государстве. Природные ресурсы принадлежат всем гражданам. Это предопределяет необходимость перераспределения в интересах государства в целом ренты, которую приносят эти ресурсы.

Кроме того, в одних регионах промышленность исторически развивалась быстрее, чем в других. В условиях экономического кризиса 1992-1998 гг., сопровождавшегося падением производства почти на 50%, неравномерность развития конкретных регионов значительно усилилась.