Вопрос 4: Правовые основы финансовой защиты интересов

Любые формы мошенничества, направленные против финансовых интересов ЕС, например, на уклонение от уплаты налогов, составляющих доходную часть бюджета ЕС, или злоупотребление финансовой системой ЕС в последствие порождают значительные убытки для налогоплательщиков.

Учитывая трансграничный характер данных правонарушений очевидность необходимость функционирования наднациональной структуры по борьбе с ними. Главным институтом, несущим ответственность за надлежащее расходование общих бюджетных средств, является Европейская Комиссия. Контроль за исполнением бюджета ЕС был бы невозможен без тесного сотрудничества с государствами членами, которые являются получателями 80% всех средств.

Большой ущерб был нанесен контрабандой сигарет.

В области сельского хозяйства расходы достигли 3401 миллиона евро, что причинило 82 миллиона евро. В 2004 году было зафиксировано 3339 случаев неправомерного использования, выплачиваемых через структурные фонды.

Злоупотребление финансовой помощи ЕС для подготовки приема новых членов охватывали все 3 программы поддержки и в 2004 году составили 829 миллиона евро ущерба.

Система защиты финансовых интересов ЕС:

1. Бюро по борьбе с мошенничеством:

Работа бюро базируется на принципах честности, беспристрастности и профессионализма с соблюдением законов и индивидуальных прав и свобод. Свои задачи бюро выполняет посредствам проведения внутренних и внешних расследований в тесном взаимодействии с соответствующими учреждениями государств-членов. Институты, органы и учреждения обязаны без промедления сообщать в Бюро о любых случаях мошенничества, коррупции и иных правонарушениях, подпадающих под его компетенцию. В свою очередь Бюро оказывает государствам членам техническую поддержку в целях повышения координации их деятельности. Данная организация осуществляет сбор и обработку статистических данных о количестве финансовых правонарушений и способах их осуществления, выявляя наиболее проблемные области и разрабатывая стратегию по борьбе с ними, обеспечивая себя необходимыми инструментами. В основе информационного обмена между Бюро и государствами членами лежит информационная система по борьбе с мошенничеством.

2. Информационная система по борьбе с мошенничеством:

Данная система способствует быстрому обмену информацией между Бюро и государствами ЕС и иными странами, подписавшими соглашение о сотрудничестве. В работу данной системы включены представители более 20 государств, включая Россию. Объем данных, проходящих через систему, ежедневно составляет более 2.5 тысяч сообщений. Система позволяет осуществлять наблюдение за передвижением различных судов и предотвращать случаи контрабанды в отношении товара, облагаемых высокими налогами на территории ЕС. Также она помогает отследить транзитные перемещения различных товаров и повысить контроль за соблюдением таможенного законодательства Союза. Главное назначение системы – это сбор обмен информацией, получаемой каждым членом ЕС, в целях обнаружения и наказания виновных в мошенничестве и иных правонарушениях, посягающих на финансовые интересы ЕС.

3. Информационная сеть по борьбе с мошенничеством:

Данная сеть была создана в 2003 году, осуществляет связь Бюро со средствами массовой информации и гражданами ЕС. Ее основные задачи – предотвращение мошенничества, создание непрерывного диалога между Бюро и его контрагентами.

4. Центральные службы по борьбе с мошенничеством.

Во всех 12 новых членах ЕС были созданы центральные службы по борьбе с мошенничеством. Их целью является реализация правовых, административных и операционных обязательств по защите финансовых интересов ЕС внутри своих стран, сотрудничество и обмен информацией с бюро и иными государствами членами.

34-35. БМР и международная банковская система. В ХХ веке, особенно в

его второй половине, в мире сложилась международная банковская система.

Банки всех стран мира связаны друг с другом наиболее тесно. Именно через

банковские каналы происходит обслуживание внешнеторговых сделок,

осуществляются валютные, платежно-расчетные и иные банковские

операции. Банки – главные поставщики финансовых услуг.

Оказалось, что банковской системой тоже надо управлять посредством

институциональных и нормативных механизмов. Обнаружилась проблема

нестыковки внутренних законов о банках, норм межбанковского общения и

банковских правил обслуживания клиентов. Все это объективно потребовало

интернационализации всей банковской проблематики, гармонизации и

унификации законодательства о банках, выработки на международном

уровне единых правил деятельности банков в разных странах, общих

критериев и стандартов контроля за банками со стороны государств.

В 1930 году центральные банки ведущих государств мира создали

международную организацию – Банк международных расчетов (БМР).

Правовым основанием для этого явилось Гаагское соглашение центральных

банков пяти государств, а также конвенция между ними и Швейцарией о

штаб-квартире БМР в Базеле. Сегодня участниками БМР являются

центральные банки 60 государств. Центральный банк России участвует в

БМР с 1996 года. БМР сотрудничает с МВФ.

С созданием БМР формально-юридический характер приобрели регулярные

встречи представителей центральных банков ведущих стран мира. Появились

процедурные правила. Были образованы комитеты, в частности по

банковскому надзору; по глобальной финансовой системе; по платежным и

расчетным системам. Наиболее известен сегодня созданный под эгидой БМР

в 1974 году Базельский комитет по банковскому надзору и банковскому

регулированию (Basel Committee on Banking Regulations and Supervisory

Practicies), впоследствии переименованный в Базельский комитет по

банковскому надзору.

Статус БМР в Гаагском соглашении 1930 года определен как акционерное

предприятие (корпорация), уставной капитал которого первоначально был

распределен между ограниченным числом центральных банков (в основном

европейских). В этом качестве БМР выполняет функции агента центральных

банков-участников: осуществляет депозитные операции и переводы,

обеспечивает взаимные расчеты, в том числе на многосторонней основе,

размещает валютные резервы государств на мировых финансовых рынках,

покупает и продает иностранную валюту, золото, ценные бумаги (включая

государственные, например казначейские, векселя США), предоставляет

кредиты центральным банкам-участникам. Органами БМР являются: Совет

директоров (он из своего состава избирает председателя Банка) и общее

собрание акционеров.

Интересно, что БМР не вправе обслуживать правительства государств-

участников: открывать им счета, предоставлять ссуды. БМР не имеет права

также осуществлять операции с недвижимостью, приобретать контроль над

предпринимательскими структурами, открывать текущие счета.

Двойная природа центральных банков сказалась и на статусе БМР. С

одной стороны, для него характерны черты межгосударственной структуры,

международной организации сотрудничества; с другой стороны, -

хозяйственного предприятия, коммерческого банка, (с ограниченной

правосубъектностью по сравнению с ними). Следовательно, БМР – это

международная организация «особого рода». Взаимодействие центральных

банков в рамках БМР –это преимущественно международные, публичные

отношения.

В Комитете БМР по банковскому надзору были сосредоточены вопросы

надзора за банковскими операциями за рубежом, их капитализации. От

капитализации, состояния активов банков зависят риски, возможности

банковских банкротств и кризисов. Банкротство даже одного крупного банка

сильно ударяет по всей международной банковской системе. Комитет взял на

себя выработку общих стандартов банковского регулирования, в основу

которого положены два главных принципа: ни один иностранный банк не

должен быть вне сферы национального надзора; надзор должен быть

адекватным (необходимым и достаточным). Главная забота Комитета –

выработать правила, повышающие надежность банков, прогнозируемость их

работы.

В 1987 году в рамках Комитета завершилась многолетняя работа по

гармонизации нормативных актов, касающихся банковского надзора и

требований к банковским активам (банковскому капиталу). В 1988 году был

принят документ, получивший неофициальное название «Соглашения по

адекватности капитала» (по другой версии – «Соглашение по достаточности

капитала»), но известного как «Базель – I». Нормы «Базель – I» применяются

более чем в 100 государствах.

Соглашение установило определенные правила для коммерческих банков,

например:

они обязывались делать отчисления капитала на случай наступления

рисков в активных операциях;

они должны были для осуществления обычных кредитных операций

резервировать 8 % от суммы всех банковских активов.

Все это повышало устойчивость каждого отдельного банка в отдельности и

всей национальной банковской системы в целом. Государства (центральные

банки) обязаны были проводить выработанные правила в жизнь, в том числе

и во внутреннее законодательство своих стран.

В 2002 году Базельский комитет банковского надзора принял решение

перейти к новым стандартам, предоставив коммерческим банкам больше

свободы в оценках рисков своей деятельности. В 2004 году был готов

документ «Международная гармонизация измерений и стандартов капитала:

пересмотренная редакция», получивший название «Основополагающие

принципы эффективного банковского надзора» («Core Principles for Effective

Bank Supervision»), или «Базель – II». В 2006 году документ был одобрен на

Международной конференции органов банковского надзора, которая

состоялась в Мексике.

Общий смысл «Базеля – II» состоит в том, чтобы научить банки

самостоятельно управлять своими рисками, создавать систему внутреннего

рейтинга кредитов, потенциальных заемщиков, а значит и предотвращать

банковские кризисы/банкротства. Под низкорейтинговые (опасные) кредиты

банки будут обязаны держать резервы по более высоким ставкам, а под

высокорейтинговые кредиты, наоборот, – по более низким ставкам. Чем

внимательнее банки будут относиться к этим вопросам, тем стабильнее будет

международная банковская система, тем труднее будет ввергнуть ее в новый

финансовый кризис.

В 2010 году Базельский комитет объявил, что готовится документ под

названием «Базель-III», реализация которого начнется через несколько лет.

В рамках международной банковской системы происходит движение

финансовых, кредитных, инвестиционных ресурсов. Коммерческие банки

разных стран оказывают друг другу и своим клиентам самые разнообразные

услуги, совершают множество видов банковских операций. К таким

операциям относятся: фондовые, лизинговые, факторинговые,

форфейтинговые, трастовые операции. Преобладающая часть таких операций

производится на основе внутреннего законодательства государств и

межбанковских правил, обычаев делового оборота.

По некоторым из них потребовался международно-правовой метод

регулирования. Так, в 1988 году были заключены две Оттавские конвенции

УНИДРУА: о международном финансовом лизинге; о международном

факторинге.

Фондовыми называются операции банков с ценными бумагами, в том числе

скупка ценных бумаг за рубежом для собственного портфеля. Лизинг в

широком значении этого термина объединяет все операции по

предоставлению товаров в аренду. Под лизингом в узком смысле слова

понимают долгосрочную аренду машин и оборудования, или договор аренды

машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их

производственного использования, при сохранении права собственности на

них за арендодателем на весь срок договора. В договорах лизинга зачастую

предусматривается право или обязанность арендатора купить товары по

истечении срока аренды. Лизинг - это одна из форм кредитования экспорта

высокотехнологичных товаров.

Факторинг заключается в приобретении банком у клиентов требований на

взыскание долгов, частичной оплате таких требований и последующем

получении долга у должника. В экспортно-импортных сделках при

факторинге банк (факторинговая компания) приобретает у экспортера

краткосрочные долги и содействует получению суммы стоимости

соответствующих товаров от импортера. Если импортер также привлекает

банк в качестве «фактора», то взаиморасчеты по сделке будут

осуществляться между фактором (банком) экспортера и фактором (банком)

импортера.

Форфейтингом называется покупка долга у кредитора. Когда экспортер

получает от импортера за поставленный в кредит товар вексель, банк-

форфейтор может выкупить вексель импортера сразу после поставки товара,

обеспечивая немедленный платеж экспортеру. При этом банк-форфейтор

может потребовать от импортера банковскую гарантию или сам принимает на

себя риск по оплате векселя за дополнительное вознаграждение. Трастовые

банковские операции состоят в действиях на доверительных началах по

распоряжению имуществом, доходами, ценными бумагами клиентов с целью

приумножения прибыли.

36. Система МБРР. Международный банк реконструкции и развития

(МБРР) был создан по инициативе США одновременно с МВФ в 1944 году и

функционирует в паре с Фондом. Первоначальной задачей МБРР было

восстановление после войны путем интенсивного кредитования экономики

Европы, поскольку США нуждались в рынках сбыта и оплоте западной

цивилизации. В последующем деятельность МБРР была постепенно

переориентирована на развивающиеся страны. МБРР предоставляет

инвестиционные кредиты и тем самым функционирует на стыке

международных финансовой и инвестиционной систем. В 1969 году Советом

управляющих МБРР был принят специальный документ «Общие условия

заключения кредитных соглашений и соглашений о гарантиях».

МБРР заключает с государствами-членами следующие, в частности, виды

соглашений:

соглашения о гарантиях, в которых Банк гарантирует размещение

инвестиций;

соглашения о распределении доли участия в инвестиционных

проектах;

соглашения о предоставлении крупных кредитов развивающимся

странам, например, для строительства объектов в этих странах.

Структура и порядок формирования руководящих органов МБРР - такие же,

как и в МВФ. В компетенцию Исполнительного совета Банка входит

принятие решений о предоставлении кредитов в каждом конкретном случае.

МБРР также имеет статус специализированного учреждения ООН.

В систему МБРР на правах его филиалов входит целый ряд

международных организаций: Международная финансовая корпорация

(МФК), Международная ассоциация развития (МАР), Многостороннее

агентство по гарантированию инвестиций (МАГИ) и др.

Правовой статус МБРР не позволяет инвестировать собственные средства в

экономику развивающихся стран и напрямую участвовать в кредитовании

частных предприятий, приобретать их акции. В связи с этим в 1951 году был

выдвинут проект создания Международной финансовой корпорации (МФК)

с целью предоставления долгосрочных кредитов в частный сектор

развивающихся стран. В 1954 году ГА ООН на IХ сессии приняла

резолюцию с поручением Банку составить проект соглашения об учреждении

МФК и представить его государствам-членам МБРР. Сессия МВФ и МБРР в

Стамбуле в 1955 году приняла решение о создании МФК в качестве филиала

МБРР. Соглашение о МФК, заключенное посредством процедуры принятия,

вступило в силу 25 июля 1956 года.

В 1960 году на правах филиала МБРР была создана Международная

ассоциация развития (МАР). МАР – специализированное учреждение ООН.

Главная задача МАР - обеспечить льготное кредитование и экспорт частных

инвестиций в развивающиеся и наименее развитые государства. Средний

срок кредитов МФК - 15 лет, МАР - 35-50 лет.

И МФК, и МАР действуют как крупные акционерные предприятия, имеют

уставной капитал; принятие решений основано на системе «взвешенных

голосов». По своей сущности это организации, которые обеспечивают

различными – мягкими и приемлемыми – формами экспансию капитала

развитых государств в развивающиеся.

В последние десятилетия обе организации развернулись в сторону

государств с переходной экономикой.

37. МБРР И МВФ айырмашылығы.

В целях развития сотрудничества и обеспечения целостности л стабилизации всемирного хозяйства в основном после Второй мировой войны созданы международные валютно-кредитные и финансовые организации. Среди них ведущее место занимают Международный валютный фонд (МВФ) и группа Всемирного банка (ВБ), организованные на основе Бреттонвудского соглашения стран - участниц международной конференции. СССР не ратифицировал этого соглашения в связи с "холодной войной" между Востоком и Западом. Однако в результате реформ, направленных на переход к рыночной экономике и интеграцию в мировую экономику, Россия вступила в эти организации в 1992 г., как и ряд бывших социалистических стран и республик распавшегося СССР.

МВФ и группа ВБ имеют общие черты. Они организованы по аналогии с акционерной компанией. Поэтому доля взноса в капитал определяет возможность влияния страны на их деятельность. Принцип "взвешенных" голосов определяет количество голосов каждой страны-члена. Штаб-квартира МВФ и группы ВБ находится в Вашингтоне - столице страны, имеющей наибольшую квоту в их капиталах. Группа ВБ включает Международный банк реконструкции и развития (МБРР) и 3 его филиала.

Формирование ресурсов МВФ и МБРР различно. Размер квот определяется с учетом доли страны в мировой экономике и торговле.

В дополнение к собственному капиталу международные финансовые институты прибегают к заемным средствам. Основные задачи МВФ заключаются в следующем:

содействии сбалансированному росту международной торговли;

предоставлении кредитов странам-членам (сроком от 3 до 5 лет) для преодоления валютных трудностей, связанных с дефицитом их платежного баланса;

отмене валютных ограничений;

межгосударственном валютном регулировании путем контроля за соблюдением структурных принципов мировой валютной системы, зафиксированных в Уставе фонда.

Возможность получить кредит МВФ ограничена следующими условиями:

лимитируется размер заимствования страны в зависимости от ее квоты;

фонд предъявляет определенные требования, иногда жесткие, к стране-заемщице, которая должна выполнить макроэкономическую стабилизационную программу. Это позволяет Фонду воздействовать на экономику стран-должников.

В отличие от МВФ, большинство кредитов МБРР - долгосрочные (15-20 лет). Они обусловлены выполнением рекомендаций экономических Миссий, которые предварительно обследуют экономику и финансы стран-заемщиц, нередко затрагивая их суверенитет.

Членом МБРР может стать лишь член МВФ.

Специфика МБРР заключается в наличии у него 3 филиалов: Международной ассоциации развития, Международной финансовой корпорации, Многостороннего агентства по гарантированию инвестиций. МАГИ (создано в 1988 г.) осуществляет страхование (сроком от 15 до 20 лет) прямых инвестиций от некоммерческих рисков, консультирует правительственные органы по вопросам иностранных инвестиций. Членами МАГИ являются только члены МБРР.

Международный банк реконструкции и развития (МБРР) – кредитная организация, созданная Организацией Объединенных Наций для содействия в развитии экономики, международной торговли стран-участниц, помощи частным инвестициям, стабилизации мировой финансовой системы. Входит в структуру Всемирного банка.

МБРР учрежден одновременно с Международным валютным фондом (МВФ) в 1945 году. Изначально предполагалось, что банк будет содействовать возрождению послевоенной Европы. Но с середины 1950-х, когда мировая экономика стабилизировалась, главной специализацией банка стало содействие развивающимся странам.

В отличие от МВФ, кредиты МБРР направлены не на поддержание текущей ликвидности, а на финансирование долгосрочных проектов при обязательной гарантии государства. Обычный срок займа – 15-20 лет с отсрочкой первых выплат на 3-5 лет. Кредиты предоставляются только странам-участницам Международного валютного фонда.

Высший орган управления МБРР – совет управляющих, который собирается один раз в год одновременно с советом управляющих МВФ. Исполняющий орган – директорат.

38. Международное долговое право

Понятие международного долгового права. Когда госу­дарство, его частные лица (банки, предприятия) берут займы у других государств, иностранных частных лиц, возникает внешний долг. Сумма внешнего долга отражается в платежном балансе. Внешний долг государства - это часть государственного долга. В понятие государственного долга включается: а) внешний долг (государственный внешний долг); б) внутренний долг (государ­ственный внутренний долг). В структуре внешнего долга разли­чаются различные виды задолженности: долгосрочная, кратко­срочная и др. Внешний долг США составляет, например, около 1 трлн. долларов.

Таким образом, международные долговые правоотношения можно подразделить на публично-правовые (когда кредитор - государство или международная организация) и частноправовые (когда кредитор - иностранное частное лицо или лица). Вторую группу правоотношений правильнее называть «долговые право­отношения международного характера».

Долги надо не только отдавать, но и поддерживать, т.е. ре­гулярно в соответствии с соглашением выплачивать проценты по долгу. Если у государства нет возможности выплачивать процен­ты, то сумма задолженности накапливается, нарастает за счет невыплаченных процентов. Иногда в виде процентов по долгу уходят суммы в несколько раз превышающие первоначальную сумму основного долга. Как правило, государства договаривают­ся, чтобы не начислять проценты на проценты.

Если государство перестает (не может) выплачивать части основного долга и очередные проценты по нему, то это долговой кризис. Так было, например, в 1982 году, когда Мексика заявила, что не в состоянии обслуживать свой внешний долг - выплачи­вать проценты и погашать сам долг в той части, в какой наступили сроки погашения. Такому государству больше не предоставляют кредитов или существенно уменьшают кредитование и ужесточа­ют условия. В подобных случаях государства-должники вынуж­дены уходить на частные кредитные рынки, где они могут полу­чить кредиты, хотя бы для выплаты очередных процентов, но под более высокий процент. Так происходит наращивание долга.

В случае кризисов частные инвестиции «убегают», предостав­ление льготных кредитов сокращается. Государство-должник ищет новые кредиты по официальной линии у других государств или международных организаций, которые, в свою очередь, пре­следуют свои государственные интересы и «выторговывают» у стран-должников соответствующие возмещения в виде полити­ческих, экономических и прочих уступок. Возможна реструктури­зация долга в ходе переговоров между государством-должником и государством-кредитором (либо соответствующей международ­ной организацией).

На десятилетия в «долговую удавку» попали развивающиеся государства: «долговая петля» то затягивается новыми кредита­ми, то временами ослабляется - путем списания долгов, их ре­структуризации. При реструктуризации долговых обязательств корректируются сроки возврата долга; уменьшаются ставки про­цента; вводятся некие льготные периоды, в течение которых про­центы можно не выплачивать; предоставляются новые целевые кредиты, направляемые на погашение старой части долга, и т.п.

Государства стремятся контролировать объемы долга. Внеш­ний долг должен быть «подъемным» для государства-должника. Если платежи (проценты) по обслуживанию долга составляют, например, 20-30% от валютных поступлений страны, то погаше- ние такого долга становится проблемой. Соответственно, все труд­нее и труднее будет получить новые займы, поскольку кредиторы (в том числе «новые» кредиторы) вряд ли захотят дать кредит проблемному должнику. При непропорциональном внешнем дол­ге существует риск потерять экономический суверенитет, само­стоятельность, безопасность.

Совокупность международно-правовых норм, регулирующих отношения, касающиеся образовавшегося долга, его реструктури­зации и погашения, образует нормативный блок, который услов­но можно назвать международным долговым правом.

Основными источниками международного долгового права являются межгосударственные договоры, которые определяют наличие долга, его объем, способы и порядок погашения. Как представляется, один из главных принципов: государства обязаны погашать свои долги, - вытекает из международно-правового обычая. Значительная часть международных долговых отноше­ний политизирована, оформлена политическими, рекомендатель­ными нормами - нормами мягкого права.

Заметную роль в международных долговых правоотношениях играет Парижский клуб кредиторов; на рынке частных долгов международного характера - Лондонский клуб кредиторов (см. раздел 3 настоящего учебника).