Урок 29 Порядок составления кассового плана. Внесение изменений в кассовый план..

Тема 1.5. Организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Урок 29 Порядок составления кассового плана. Внесение изменений в кассовый план.

План:

1. Структура кассового плана исполнения бюджета

2. Порядок формирования раздела «Кассовые поступления» кассового плана

3.Порядок формирования раздела «Кассовые выплаты» кассового плана

4.Порядок формирования и проверка обоснованности ведомственной кассовой заявки

Домашнее задание: БК РФ ст.217.1, приказ Муниципального Казначейства г.Ростова- на-Дону от 05.12.2011г. № 82 «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана» ( в ред.от 17.04.2013г. №32).

1. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета города Ростова-на-Дону осуществляется Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону

Кассовые поступления – зачисления налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений, а также привлечение источников финансирования дефицита бюджета на счет бюджета города;

кассовые выплаты - платежи за счет средств бюджета города;

кассовый разрыв - превышение итоговой суммы раздела «Кассовые выплаты» над итоговой суммой раздела «Кассовые поступления» кассового плана;

исполнение кассового плана – зачисление налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений, а также привлечение источников финансирования дефицита бюджета на счет бюджета города и осуществление со счета бюджета города платежей за счет средств бюджета города;

регистрация договора – учетная операция, осуществляемая Муниципальным казначейством, в процессе формирования кассового плана города, проводимая с целью подтверждения обоснованности кассовой заявки бюджетного и автономного учреждений, недопущения образования кредиторской задолженности в рамках повышения качества управления бюджетными средствами города;

текущий месяц - месяц, в котором происходит исполнение кассового плана на текущий месяц и составление кассового плана на планируемый месяц;

планируемый месяц - месяц, следующий за текущим месяцем, в течение которого будет происходить исполнение кассового плана, сформированного в текущем месяце.

Кассовый план является оперативным инструментом исполнения бюджета города.

Кассовый план составляется Муниципальным казначейством на планируемый месяц, с указанием сумм нарастающим итогом с начала года и направляется на утверждение Мэру (главе Администрации) города не позднее последнего рабочего дня текущего месяца.

Кассовый план состоит из следующих разделов:

• Раздел 1 «Кассовые поступления»;

• Раздел 2 «Кассовые выплаты»;

• Раздел 3 «Кассовый разрыв».

Формирование кассовых заявок казенных, бюджетных и автономных учреждений осуществляются в электронном виде с предоставлением бумажного носителя информации.

Доведение главным распорядителям (распорядителям) и получателям бюджетных средств города, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям показателей кассового плана осуществляется Муниципальным казначейством в электронном виде в срок до 1 числа планируемого месяца.

Кассовый план не может быть дефицитным - сумма нарастающим итогом с начала года по разделу «Кассовые выплаты» кассового плана не может превышать сумму

Урок 29 Порядок составления кассового плана. Внесение изменений в кассовый план. .

нарастающим итогом с начала года по разделу «Кассовые поступления» кассового плана.

Объем раздела «Кассовые выплаты» кассового плана, исчисленного нарастающим итогом с начала года, не должен превышать объем бюджетных ассигнований, предусмотренных утвержденной сводной бюджетной росписью.

В случае если кассовый план прогнозируется как дефицитный, Муниципальное казначейство вносит необходимые предложения Мэру (главе Администрации) города по балансировке кассового плана, в том числе по корректировке представленных главными распорядителями бюджетных средств ведомственных кассовых заявок.

Муниципальные казенные учреждения имеют право осуществлять расходы в соответствии с утвержденными сметными назначениями, в рамках полученных лимитов бюджетных обязательств, в пределах суммы кассовой заявки или согласно уведомлению о предельных объемах финансирования, в случае его получения.

Муниципальные автономные и бюджетные учреждения имеют право осуществлять расходы в соответствии с утвержденными планами финансово-хозяйственной деятельности, в рамках подписанных соглашений о перечислении субсидий, полученных в пределах кассовой заявки.