28. Выявление и предупреждение в рамках внутреннего контроля фактов коррупции.

В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2008 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" коррупция – злоупотребление служебным положением, дача взятки, получение взятки, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование своего положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды, а также совершение указанных деяний от имени или в интересах юридического лица.

Ст.13.3 ФЗ 273 обязывает организации разрабатывать и принимать меры по предупреждению коррупции. Меры по предупреждению коррупции могут включать:

1) определение подразделений или должностных лиц, ответственных за профилактику коррупционных и иных правонарушений;

2) сотрудничество организации с правоохранительными органами;

3) разработку и внедрение в практику стандартов и процедур, направленных на обеспечение добросовестной работы организации;

4) принятие кодекса этики и служебного поведения работников организации;

5) предотвращение и урегулирование конфликта интересов;

6) недопущение составления неофициальной отчетности и использования поддельных документов.

В приложении 3 к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами противодействия коррупции указаны возможные элементы системы внутреннего контроля аудируемого лица в отношении коррупции. Среди них к выявлению и предупреждению фактов коррупции относятся:

• проверка кандидатов при приеме на работу на наличие судимости, информации о совершенных правонарушениях;

• санкционирование и проверка сделки (договора) с точки зрения соответствия требованиям законодательства;

• наличие специальной процедуры для сообщения о фактах (подозрениях) коррупции («горячая линия»);

• проведение специальных проверок и расследования фактов коррупции, подозрений в коррупции и операций, имеющих коррупционные признаки;

• выполнение по результатам устранения выявленных недостатков и предотвращения нарушений дополнительных контрольных действий.

28. Выявление и предупреждение в рамках внутреннего контроля фактов легализации и отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В соответствии с Федеральным Законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", одной из мер, направленных на противодействие, относится осуществление внутреннего контроля (ст.4).

Данный вид ВК обязаны выполнять организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом: кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые организации; общества взаимного страхования; негосударственные пенсионные фонды; управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; операторы связи; ломбарды (полный список в ст.5).

Согласно ст.6, обязательному контролю подлежат операции на сумму более 600 тыс. руб.; сделки с недвижимостью, если цена объекта превышает 3 млн руб.; все сделки, если хотя бы по одной из участвующих в них сторон есть сведения о причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

В законе прописаны обязанности организации, на которую возложен контроль:

• по письменному запросу контролирующего органа идентифицировать личность клиента, а также выгодоприобретателя от сделки

• уведомлять уполномоченный орган о подозрительных сделках

• назначать ответственного специалиста и разрабатывать правила внутреннего контроля, где указаны процедуры:

• идентификация клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев;

• оценка уровня риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (далее – ЛДФТ);

• выявление операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, имеющих признаки связи с ЛДФТ;

• документальное фиксирование информации;

• подготовка и обучение кадров в сфере противодействия ЛДФТ;

• проверка осуществления внутреннего контроля;

• хранение информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия ЛДФТ;

• изучение клиента при приеме на обслуживание и обслуживании.