Тема 7. Облік фінансових інвестицій банку

1. ЗАКРИТІ ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Дата операції - це:

   1. Дата, яка вказана в первинному документі.

   2. Дата платежу або отримання грошових коштів.

   3. Дата, з якої банк зобов’язується придбати або продати актив.

   4. Дата, на яку складається фінансова звітність.

2. Якими бухгалтерськими проводками вiдображається в облiку банка-продавця реалiзацiя акцій з портфеля на продаж за таких умов: цiна придбання акцiй - 1000 грн., цiна реалiзацiї - 1300 грн.?

1. Дебет 1200 Кредит 3102 - 1000 грн.; Дебет 1200 Кредит 6393- 300 грн.

2. Дебет 1200 Кредит 3102 - 1000 грн.; Дебет 1200 Кредит 6203- 300 грн.

3. Дебет 1200 Кредит 3102 - 1300 грн.; Дебет 1200 Кредит 6393- 300 грн.

4. Дебет 1200 Кредит 3102 - 1300 грн.; Дебет 1001 Кредит 6203- 300 грн.

1. Якими бухгалтерськими проводками вiдображається в облiку банка-продавця реалiзацiя акцій з портфеля на продаж за таких умов: вартiсть за цiнами придбання - 1000 грн., вартiсть за цiнами реалiзацiї - 900 грн.?

1. Дебет 1200 Кредит 3102 - 900 грн.; Дебет 3190 Кредит 3102 - 100 грн.

2. Дебет 1200 Кредит 3102 - 900 грн.; Дебет 6393 Кредит 3102 - 100 грн.

3. Дебет 1200 Кредит 3102 - 900 грн.; Дебет 1200 Кредит 3190 - 100 грн.

4. Дебет 1200 Кредит 3102 - 900 грн.; Дебет 7701 Кредит 3102 - 100 грн.

1. Якою бухгалтерською проводкою вiдображається в облiку дооцінка акцiй в торговому портфелі банку?

1. Дебет 6203 Кредит 3007.

2. Дебет 3007 Кредит 6393.

3. Дебет 3007 Кредит 6203.

4. Дебет 6393 Кредит 3007.

1. Яким чином відображається в обліку уцінка за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку?

1. Дебет 3007 Кредит 6203.

2. Дебет 6393 Кредит 3007.

3. Дебет 6203 Кредит 3015.

4. Дебет 3015 Кредит 6393.

1. Яким чином відображається в банківському обліку придбання акцій на продаж, якщо їх номiнальна вартiсть - 1000 грн., а вартiсть за цiнами придбання – 1500 грн.?

1. Дебет 1200 Кредит 3102 – 1000 грн.

2. Дебет 3102 Кредит 1200 – 1500 грн.

3. Дебет 3102 Кредит 1200 – 1000 грн.

4. Дебет 1200 Кредит 3102 – 1500 грн.

1. Результати переоцінки паперів в торговому портфелі банку відображаються:

1. У капіталі банку.

2. У результатах діяльності банку.

3. На рахунках витрат банку.

4. На рахунках резервів під знецінення цінних паперів.

1. Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються:

1. У капіталі банку.

2. У результатах діяльності банку.

3. На рахунках витрат банку.

4. На рахунках резервів під знецінення цінних паперів.

1. Як облiковується на балансових рахунках придбання цiнних паперiв з премiєю в портфель банку до погашення, якщо їх номiнальна вартiсть - 1000 грн., а вартiсть за цiнами придбання - 1020 грн.?

1. Дебет 3216 Кредит 1200 - 1020 грн.

2. Дебет 3214 Кредит 1200 - 1020 грн.

3. Дебет 3214 Кредит 1200 - 1000 грн.; Дебет 3217 Кредит 1200- 20 грн.

4. Дебет 3214 Кредит 1200 - 1000 грн.; Дебет 3217 Кредит 3290- 20 грн.

1. Як облiковується на балансових рахунках придбання цiнних паперiв з дисконтом в портфель банку до погашення, якщо їх номiнальна вартiсть - 1000 грн., а вартiсть за цiнами придбання - 900 грн.?

1. Дебет 3216 Кредит 1200 - 1000 грн.

2. Дебет 3214 Кредит 1200 - 1000 грн.

3. Дебет 3214 Кредит 1200 - 900 грн.; Дебет 3214 Кредит 3216 - 100 грн.

4. Дебет3214 Кредит 1200 -1000 грн.; Дебет 3217 Кредит 3290 - 100 грн.

1. Дата розрахунку-це:

1. Дата, на яку банк набуває або втрачає право власності на актив.

2. Дата платежу за актив.

3. Дата укладання договору на отримання активу.

4. Дата укладання договору на продаж активу.

1. За якою датою починається нарахування доходів за придбаними цінними паперами?

1. За датою розрахунку.

2. За датою платежу.

3. З останнього дня місяця.

4. З першого числа наступного місяця за звітним.

1. За якою датою припиняється нарахування доходів за цінними паперами в портфелях банку?

1. За датою розрахунку.

2. З останнього дня місяця.

3. За датою отримання платежу.

4. З першого числа наступного місяця за звітним.

1. Витрати на операції за цінними паперами в торговому портфелі обліковуються:

1. За рахунками неамортизованої премії (дисконту).

2. За окремими рахунками 7 класу.

3. На позабалансових рахунках.

4. За окремими рахунками 6-го класу.

1. Витрати на операції за цінними паперами в портфелі на продаж обліковуються:

1. За рахунками неамортизованого дисконту (премії).

2. За окремими рахунками 7 класу.

3. Як зменшення капіталу банку.

4. За окремими рахунками 6-го класу.

1. Яка з величин вартості боргових цінних паперів підлягає переоцінці до справедливої вартості?

1. Номінальна вартість.

2. Балансова вартість.

3. Вартість придбання.

4. Емісійна вартість.

1. На які дати нараховується амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами в портфелі на продаж?

1. На дату придбання цінного папера.

2. На дату погашення цінного паперу.

3. На дату нарахування доходів, але не пізніше останнього дня місяця та на дату розрахунку.

4. Щоквартально в останній день календарного кварталу.

1. За яким із портфелей банку не здійснюється переоцінка?

1. Портфель на продаж.

2. Торговий портфель.

3. Портфель до погашення.

4. Вірна відповідь відсутня.

1. Чи допускається переведення цінних паперів в торговий портфель з інших портфелів цінних паперів?

1. Так, на розсуд банку.

2. Так, обов’язково.

3. Ні.

4. Тільки з дозволу НБУ.

1. Визнання процентних доходів за борговими цінними паперами в портфелі на продаж здійснюється:

1. За методом нарахування з використанням ефективної ставки відсотка.

2. За методом нарахування з використанням номінальної ставки відсотка.

3. За касовим методами з використанням номінальної ставки відсотка.

4. На розсуд банку.

1. Витрати на операції при придбанні боргових цінних паперів (з дисконтом) у портфелі до погашення:

1. Збільшують суму неамортизованого дисконту.

2. Зменшують суму неамортизованої премії.

3. Зменшують суму неамортизованого дисконту.

4. Збільшують суму неамортизованої премії.

1. Які з цінних паперів, придбаних банком не обліковуються у портфелі банку за рахунками 3 класу?

1. Цінні папери, які придбанні за дорученням та на кошти клієнтів.

2. Інвестиції в асоційовані компанії, що придбані з метою перепродажу протягом року.

3. Боргові цінні папери органів державної влади.

4. Інвестиції в дочірні компанії, придбані з метою перепродажу протягом року.

1. Якою бухгалтерською проводкою відображається в обліку отримання банком процентних доходів за борговими цінними паперами в портфелі до погашення?

1. Дебет 3218 Кредит 6053.

2. Дебет 3217 Кредит 6053.

3. Дебет 1200 Кредит 3216.

4. Дебет 1200 Кредит 3218.

1. Чи підлягає амортизації дисконт (премія) за цінними паперами на продаж?

1. Так, на розсуд банку.

2. Так, обов’язково.

3. Ні.

4. Тільки з дозволу НБУ.

1. Чи підлягає амортизації дисконт (премія) за цінними паперами в торговому портфелі?

1. Так, на розсуд банку.

2. Так, обов’язково.

3. Ні.

4. Тільки з дозволу НБУ.

26. Яким чином відображаються в банку на позабалансі придбані цінні папери на продаж?

1. Дебет 9802 Кредит 991.

2. Дебет 9819 Кредит 990.

3. Дебет 9819 Кредит 991.

4. Дебет 9821 Кредит 990.

27.Якою бухгалтерською проводкою відображається в банківському обліку нарахування дивідендів за акціями у портфелі на продаж на дату їх оголошення?

1. Дебет 3108 Кредит 6300.

2. Дебет 6300 Кредит 3108.

3. Дебет 7703 Кредит 3190.

4. Дебет 3108 Кредит 3190.

28.Яким чином відображається в обліку отримання банком нарахованих дивідендів за акціями у портфелі на продаж?

1. Дебет 1200 Кредит 3108.

2. Дебет 3108 Кредит 1200.

3. Дебет 7703 Кредит 3190.

4. Дебет 6300 Кредит 1200.

29.Як облiковується на балансових рахунках придбання цiнних паперiв з премiєю в портфель банку до погашення?

1. Дебет 3210 Кредит 1200; Дебет 3217 Кредит 1200.

2. Дебет 3210 Кредит 1200; Дебет 3217 Кредит 3290.

3. Дебет 3216 Кредит 1200.

4. Дебет 1200 Кредит 3217.

30. Якою бухгалтерською проводкою відображається в обліку виплата банку процентних доходів за борговими цінними паперами в портфелі до погашення?

1. Дебет 3218 Кредит 6053.

2. Дебет 3217 Кредит 6053.

3. Дебет 1200 Кредит 3216.

4. Дебет 1200 Кредит 3218.

2. ВІДКРИТІ ТЕСТОВІ ПИТАННЯ

1. Основні критерії для віднесення цінних паперів в торговий портфель: ...

2. Мета та критерії обмежень на формування портфеля цінних паперів до погашення: ...

3. На яких рахунках ведеться облік цінних паперів в торговому портфелі банку?

4. На яких рахунках ведеться облік акцій в портфелі банку на продаж?

5. Охарактеризуйте рахунок 4102 „Інвестиції в асоційовані банки”: ...

6. Охарактеризуйте рахунок 3290 „Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”: ...

7. Охарактеризуйте рахунок 3105 „Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продіж”: ...

8. Які бухгалтерські записи здійснюються на рахунках на дату нарахування доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення?

9. Якими типовими записами супроводжується купівля акцій в торговий портфель на дату укладання угоди?

10. Як відображається на позабалансі придбання банком цінних паперів у портфель на продаж на дату укладення договору (у разі наявності часового розриву між датою операції та датою розрахунку)?

11. Якою бухгалтерською проводкою вiдображається в облiку уцінка за акцiями в торговому портфелі банку?

12. Яким чином відображається в обліку дооцінка за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку?

13. Як відображається на позабалансі продаж банком цінних паперів у портфелі на продаж на дату укладення договору (у разі наявності часового розриву між датою операції та датою розрахунку)?

14. Як відображається в обліку здійснення інвестицій в дочірні компанії на дату отримання контролю?

15. Як відображається в обліку нарахування доходу у вигляді дивідендів за інвестиціями банку в дочірні компанії, які обліковуються за собівартістю?