Міністерство освіти і науки України

Київський національний торговельно-економічний університет

Кафедра банківської справи

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ

Збірник тестових завдань

КИЇВ 2014

Розповсюдження та тиражування без офіційного дозволу КНТЕУ заборонено

Автори: Т.О. Плісак, канд. екон. наук, доц.;

А.О. Степаник, викл.

Збірник тестових завдань обговорено та схвалено на засіданні кафедри банківської справи, протокол № 11 від 05 лютого 2014 року.

Рецензент: Недеря Л.В., канд. екон. наук, доц.

Навчально-методичне видання

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ

Збірник тестових завдань

Автори: ПЛІСАК Тетяна Олександрівна

СТЕПАНИК Альона Олександрівна

Редактор

Підп. до друку Формат Папір друк.

Офс.друк. Ум.друк. арк. . Ум. фарбо-відб.

Обл.-вид. арк. Тираж .Зам.

Видавничий центр КНТЕУ. Друкарня ВЦ КНТЕУ

02156, Київ-156, вул. Кіото,19

ВСТУП

Збірник тестових завдань розроблено відповідно до програми та робочої програми дисципліни “Фінансовий облік у банках” для студентів галузі знань 0305 „Економіка і підприємництво” напряму підготовки 030508 „Фінанси і кредит” професійних спрямувань „Банківська справа” та „Фінансове посередництво” освітньо-кваліфікаційного рівня „бакалавр” усіх форм навчання.

Головною метою збірника є закріплення та поглиблення теоретичних знань студентів щодо методології та організації фінансового обліку діяльності банку.

Тестові завдання призначені для перевірки поточних та підсумкових знань студентів з дисципліни, а також для самостійного контролю знань студентами в процесі вивчення дисципліни.

Фундаментом для розв’язання тестових завдань є знання та вміння, отримані під час вивчення таких дисциплін як „Мікроекономіка”, „Економіка підприємства”, „Фінанси підприємства”, „Гроші та кредит”, „Бухгалтерський облік”, „Банківські операції” тощо.

Збірник охоплює наступні теми дисципліни “Фінансовий облік у банках”:

Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках.

Тема 2. Фінансовий облік власного капіталу.

Тема 3. Фінансовий облік грошових коштів банку.

Тема 4. Фінансовий облік депозитів та інших зобов’язань банку.

Тема 5. Фінансовий облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру.

Тема 6. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками.

Тема 7. Облік фінансових інвестицій банку.

Тема 8. Фінансовий облік операцій в іноземній валюті.

Тема 9. Фінансовий облік основних засобів і нематеріальних активів.

Тема 10. Облік доходів, витрат та фінансового результату діяльності банку.

Тема 11. Фінансова звітність банку.

Кількість питань за темою залежить від важливості теми, наявної інформації та можливості подальшого поглибленого вивчення в інших дисциплінах.

Збірник містить тести двох видів: закриті та відкриті. На відкритий тест студент має надати чітку та лаконічну відповідь стосовно документування базових операцій банку, застосування правил оцінки та переоцінки активів та зобов’язань, здійснення облікових процедур та бухгалтерського контролю основних активних та пасивних операцій банку, відображення активів, зобов’язань капіталу, позабалансових активів і зобов’язань та результату діяльності банку у щоденному балансі, узагальнення інформації у фінансовій звітності банку. Закритий тест містить лише одну правильну відповідь. Тестові завдання не мають ключів відповідей і потребують самостійного опрацювання студентами матеріалу з нормативно-правових та літературних джерел, що наведені у списку рекомендованої літератури.

Для успішного тестування студенти повинні прослухати теоретичний курс, самостійно вивчити рекомендовані літературні та нормативні джерела, отримати додаткову інформацію на практичних заняттях і консультаціях.

Результати тестування оцінюються викладачем (тобто проставляється певна кількість балів), обговорюються на заняттях і враховуються під час проведення атестаційного (модульного) контролю. Тестування може проводитись з використанням ПЕОМ.

Тестові завдання за темами

Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках

1. ЗАКРИТІ ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Максимальний розмір номера аналітичного рахунка складає:

1. 5 цифр.

2. 9 цифр.

3. 10 цифр.

4. 14 цифр.

2. До рахунків нарахованих витрат належать:

1. 2638, 2038, 7041.

2. 2638, 1628, 3338.

3. 7020, 3652, 1528.

4. 1618, 1518, 2078.

3. До активів банку відносяться:

1. Грошові кошти на рахунку ЛОРО, кошти на поточних рахунках клієнтів, нематеріальні активи.

2. Кредити отримані, депозити клієнтів, грошові кошти на рахунку НОСТРО.

3. Кредити надані, грошові кошти на рахунках НОСТРО, банківські метали.

4. Кошти на коррахунку в НБУ, статутний капітал, основні засоби.

4. Фундаментальна облікова формула балансу банку - це:

1. Активи = Зобов'язання + Капітал.

2. Активи = Пасиви.

3. Капітал = Активи - Зобов'язання.

4. Вірний варіант відповіді відсутній.

5. До зовнішніх документів відносяться:

1. Меморіальний ордер, платіжна вимога-доручення.

2. Прибутковий касовий ордер, меморіальний ордер.

3. Супровідна відомість, прибутковий позабалансовий ордер.

4. Заява на переказ готівки, платіжне доручення.

6. Які з перелічених об'єктів обліку не належать до активів банку?

1. Поточні рахунки фізичних осіб; ощадні сертифікати, випущені банком; отримані кредити.

2. Процентні доходи; основні засоби; банкнота і монета в касі банку.

3. Комісійні витрати; кредити надані.

4. Кореспондентські рахунки ЛОРО; банківські метали.

7. Яка з господарських операцій не впливає на валюту балансу?

1. Перерахування коштів з поточного рахунку на депозитний (Дебет 2600 Кредит 2610).

1. Видача готівки клієнту (Дебет 2600 Кредит 1001).

2. Видача кредиту на поточний рахунок (Дебет 2062 Кредит 2600).

3. Сплата суб’єктом господарювання нарахованих відсотків за кредитом (Дебет 2600 Кредит 2068).

8. До активних рахунків належать:

1. 1101, 1510,3340, 1600.

2. 1001, 2030, 3105, 1200.

3. 1101, 2062, 1600, 3105.

4. 1623, 2038, 7041, 1001.

9. До контрактивних рахунків належать:

1. 5010, 2400.

2. 5002, 3290.

3. 2400, 3190.

4. 3290, 2636.

10. До внутрішніх документів відносяться:

1. Прибутковий касовий ордер, платіжна вимога.

2.Розпорядження, платіжна вимога-доручення грошовий чек.

3. Меморіальний ордер, видатковий позабалансовий ордер.

4. Заява на переказ готівки, позабалансовий прибутковий ордер.

11. До зобов'язань банку відносяться:

1. Кошти на коррахунку в НБУ, статутний капітал, основні засоби.

2. Загальні резерви, кредити надані, результати переоцінки основних засобів.

3. Кредити отримані, депозити клієнтів, грошові кошти на рахунку НОСТРО.

1. Кошти на поточних рахунках клієнтів, грошові кошти на рахунках ЛОРО, кредиторська заборгованість за нарахованими витратами.

12. До регістрів синтетичного обліку не відноситься:

1. Баланс.

2.Особовий рахунок.

3.Касовий журнал по прибутку.

4. Оборотно-сальдова відомість.

13. Які з перелічених об'єктів обліку не належать до зобов'язань банку?

1.Кореспондентський рахунок в НБУ; емісійні різниці; процентні витрати.

2.Поточні рахунки суб'єктів господарювання; нараховані витрати.

3.Прибуток банку; податок на прибуток.

4.Короткострокові вклади фізичних осіб; банківські метали.

14. До активно-пасивних рахунків належать:

1. 5102, 2020, 1001.

2. 3811, 2630, 2638.

3. 2620, 1500, 6203.

4. 2600, 1200, 3007.

15. До рахунків нарахованих доходів належать:

1. 2068, 3570, 3008.

2. 2068, 2638, 6026.

3. 2038, 6110, 1528.

4. 1628, 6000, 2078.

16. До позабалансованих зобов'язань належать:

1. Цінні папери на зберіганні, непокриті акредитиви.

2. Гарантії отримані, надана застава.

3. Бланки цінних паперів, погашенні цінності.

4. Надана застава, бланки суворого обліку.

17. До позабалансованих активів належать:

1. Цінні папери на зберіганні, гарантії отримані.

2. Погашені цінності, фонди банківського управління.

3. Надана застава, акредитиви.

4. Отримана застава; гарантії надані, документи і цінності у сховищі банку.

18. До меморіальних документів відносяться:

1. Прибутковий касовий ордер, розрахунковий ордер.

2. Позабалансовий прибутковий ордер, грошовий чек.

3. Меморіальний ордер, платіжне доручення.

4. Заява на переказ готівки, платіжна вимога.

19. Яка з перелічених операцій зменшує активи та пасиви балансу банку?

1. Продаж власних викуплених акцій новому акціонеру банку.

2. Видана готівка з поточного рахунку фізичної особи.

3. Отримання кредиту від іншого банку.

4. Перерахування коштів з поточного рахунку суб’єкта господарювання на депозитний.

20. Яка з перелічених операцій збільшує активи та пасиви балансу банку?

1. Перерахування коштів з поточного рахунку на строковий депозит фізичною особою.

1. Передача готівки обмінному пункту.

2. Видача кредиту на поточний рахунок позичальника.

3. Продаж власних викуплених акцій новому акціонеру банку.

21. Яка з перелічених операцій змінює окремі статті тільки в активах балансу банку?

1. Видача кредиту фізичній особі готівкою.

2. Погашення кредиту з поточного рахунку позичальника.

3. Викуп власних акцій у акціонерів банку.

4. Перерахування коштів з поточного рахунку суб’єкта господарювання на депозитний.

22. Яка з перелічених операцій змінює окремі статті тільки в зобов'язаннях балансу банку?

1. Отримання відсотків по депозиту, розміщеному в іншому банку.

2. Перерахування коштів з поточного рахунку на короткостроковий вклад суб'єктом господарювання.

3. Розміщення депозиту в іншому банку.

4. Погашення кредиту з поточного рахунку позичальника.

23. Сальдо яких з перелічених рахунків зменшує вартість активів банку?

1. 2400, 3190.

2. 7702, 2400.

3. 7703, 3190.

4. 5010, 5002.

24. Оборот по дебету будь-якого активного рахунку - це:

1. Надходження відповідного активу у звітному періоді.

2. Вибуття відповідного активу у звітному періоді.

3. Залишок активу на звітну дату.

4. Сума визнаних активів на балансі банку у звітному періоді.

25. Оборот по кредиту будь-якого активного рахунку - це:

1. Сума операцій, пов'язаних зі збільшенням відповідного активу на балансі банку.

2. Сума операцій, пов'язаних із списанням (вибуттям) відповідного активу у звітному періоді.

3. Сума визнаних активів на балансі банку у звітному періоді.

4. Залишок активу на звітну дату.

26. Сальдо по дебету будь-якого активного рахунку - це:

1. Сума визнаних активів на балансі банку у звітному періоді.

2. Сума активів, які вибули у звітному періоді.

3. Залишок активу на звітну дату.

4. Сума операцій, пов'язаних зі збільшенням відповідного активу на балансі банку.

27. Оборот по кредиту будь-якого рахунку зобов'язань - це:

1.Сума операцій, пов'язаних із збільшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

2. Сума операцій, пов'язаних із зменшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

2. Сума нарахованих доходів за місяць.

2. Залишок відповідного зобов'язання на звітну дату.

28. Оборот по дебету будь-якого рахунку зобов'язань - це:

1. Сума нарахованих витрат за місяць.

1. Сума операцій, пов'язаних зі збільшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

2. Сума операцій, пов'язаних із зменшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

3. Залишок відповідного зобов'язання на звітну дату.

29. Сальдо по кредиту будь-якого рахунку зобов'язань - це:

1. Сума операцій, пов'язаних зі збільшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

2. Сума операцій, пов'язаних із зменшенням відповідного зобов'язання у звітному періоді.

3. Сума заборгованості третіх осіб перед банком.

4. Залишок відповідного зобов'язання на звітну дату.

30. Сальдо по кредиту будь-якого активного рахунку - це:

1. Сума операцій, пов'язаних зі збільшенням відповідного активу на балансі банку.

2. Сума операцій, пов'язаних із списанням (вибуттям) відповідного активу у звітному періоді.

3. Залишок відповідного активу на звітну дату.

4. Помилка.