- •Модуль 1. Финансы предприятия как звено финансовой системы
- •Принципы организации финансов коммерческих предприятий и организаций.
- •Финансовый механизм.
- •Ф инансовый механизм предприятия
- •Собственные
- •Заемные
- •Финансы предприятий разных организационно-правовых форм.
- •Коммерческие юридические лица
- •1. Хозяйственные товарищества (хт) 2. Хозяйственные общества 3. Производственные кооперативы 4. Гос. И муниципальные унитарные предприятия (гуп, муп)
- •Особенности функционирования финансов хозяйственных товариществ.
- •Финансы обществ с ограниченной ответственностью (ооо)
- •Финансы обществ с дополнительной ответственностью (одо)
- •Финансы акционерных обществ (ао)
- •Финансы производственных кооперативов.
- •Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.
- •Финансы малых предприятий.
- •Финансы некоммерческих организаций.
- •Финансы потребительских кооперативов.
- •Модуль 2. Капитал, внеоборотные и оборотные активы предприятия. Сущность капитала предприятия и принципы его формирования.
- •1. По принадлежности предприятию выделяют собственный и заемный виды капитала.
- •4. По объекту инвестирования выделяют основной и оборотный виды капитала предприятия.
- •8. По характеру использования в хозяйственном процессе выделяют работающий и неработающий виды капитала.
- •9. По характеру использования собственниками выделяют потребляемый («проедаемый») и накапливаемый (реинвестируемый) виды капитала.
- •Финансовый леверидж.
- •Сущность и классификация активов предприятия и принципы их формирования.
- •Понятие и классификация основных средств предприятия.
- •Классификация основных средств.
- •Способы оценки объектов основных фондов.
- •Порядок начисления и учета амортизационных отчислений по основным фондам.
- •Понятие физического и морального износа основных фондов.
- •Порядок определения величины амортизационных отчислений.
- •Амортизация для целей налогового учета.
- •Амортизация для целей бухгалтерского учета.
- •Переоценка основных средств.
- •Анализ использования основных средств на предприятии.
- •Показатели экономической эффективности использования основных средств.
- •Амортизация нематериальных активов.
- •Управление финансированием внеоборотных активов.
- •Понятие, классификация по видам, характерные особенности оборотных средств предприятия.
- •Расчет величины и оценка динамики собственных оборотных средств
- •Характеристика показателей использования обс.
- •Нормирование обс.
- •Нормирование производственных запасов.
- •Нормирование заделов незавершенного производства.
- •Норматив запасов готовой продукции.
- •Модуль 2. Анализ затрат и себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятий.
- •Классификация затрат.
- •Особенности составления смет и калькулирования себестоимости продукции.
- •Группировка затрат по статьям расходов (статьям калькуляции).
- •Способы определения себестоимости продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета.
- •По производственной себестоимости.
- •По полной производственной себестоимости.
- •По полной коммерческой себестоимости.
- •Оценка размера эффекта операционного рычага.
- •Анализ «качества прибыли».
- •Анализ использования чистой прибыли.
- •Коэффициент капитализации (Ккапит):
- •Темп устойчивого роста собственного капитала (Туст.Р).:
- •Дивидендная политика.
- •Значение показателей рентабельности и методы их расчета.
- •Особенности анализа денежных потоков прямым и косвенным методами.
- •Назначение и виды платежных календарей.
- •Модуль 4. Налогообложение предприятий. Налоговая система Российской Федерации.
- •Косвенные
- •Налоговый контроль.
- •Налоговый кодекс Российской Федерации.
- •Модуль 5. Анализ финансового состояния предприятия. Финансовые риски
- •Экспресс – анализ финансовой устойчивости.
- •Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
- •1. Наиболее ликвидные активы а1:
- •3. Медленнореализуемые активы а3:
- •1. Наиболее срочные обязательства п1 –
- •4. Постоянные пассивы п4 –
- •2). По комплексности исследования.
- •Принципы управления финансовыми рисками.
- •Определение размера возможных финансовых потерь при наступлении рискового события по отдельным зонам финансовых рисков.
- •Механизмы нейтрализации финансовых рисков.
- •Формы и виды страхования финансовых рисков
- •Условия страхования финансовых рисков предприятия
Финансы малых предприятий.
К субъектам малого предпринимательства (МП) относятся коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций и фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами МП, не превышает 25%. При этом должен выполняться законодательно установленный лимит средней численности работников за отчетный период. Лимиты различаются в зависимости от сферы деятельности предприятий: для занятых в оптовой торговле – 50 человек, в розничной торговле и бытовом обслуживании населения – 30 человек, в промышленности – 100 человек и т.д.
Предприниматели без образования юридического лица также являются субъектами МП.
Многопрофильные предприятия относятся к МП по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или прибыли. Предприятия, учрежденные иностранными лицами, однозначно рассматриваются как МП лишь в случае, если учредители являются физическими лицами, а предприятие создается в соответствии с законодательством РФ и отвечает критериям отнесения к МП. Иные варианты учреждения предприятий иностранными лицами на территории РФ предполагают выполнение дополнительных условий для обеспечения возможности отнесения к МП.
Основным достоинством МП как организационно – правовой формы ведения бизнеса является их способность быстро реагировать на изменение спроса и предложения, оперативно удовлетворять потребности в товарах (работах, услугах). Организация собственного дела в форме МП не требует больших накоплений ввиду отсутствия необходимости в дорогостоящих производственных фондах и за счет высокой оборачиваемости капитала. МП создают конкурентную среду и способны в сфере обслуживания населения стать преобладающей формой организации труда.
Высокая мобильность небольшого по величине капитала МП, однако, не позволяет им выступать инициаторами создания наукоемких, фондоемких, ресурсоемких и трудоемких производств, что может быть названо главным недостатком МП.
Субъекты МП имеют право применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
Право на ее использование получают любые организации и индивидуальные предприниматели, имеющие:
численность работающих до 100 человек;
доход от реализации за год до 15 млн. руб.;
стоимость амортизируемого имущества до 100 млн. руб.
Не имеют права воспользоваться этой системой:
организации, имеющие филиалы или представительства;
банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды; организации и предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; нотариусы, занимающиеся частной практикой; организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
организации и предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, переведенные на систему налогообложения для сельхозтоваропроизводителей;
организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%, кроме организаций, чей уставный капитал полностью принадлежит общественным организациям инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.
Упрощенная система налогообложения предусматривает:
замену уплаты налога на прибыль (у организаций) и налога на доходы физических лиц (у предпринимателей), НДС, налога с продаж, налога на имущество и единого социального налога на уплату единого налога;
предоставление налогоплательщикам права в качестве объекта налогообложения выбрать либо доход, либо доходы за минусом расходов. При этом с дохода ставка налога предусмотрена в размере 6%, а с дохода, уменьшенного на сумму расходов, - 15%. Организации, определяющие налоговую базу как разницу между доходами и расходами, независимо от ее размера должны уплачивать минимальный налог в размере 1% от суммы доходов без уменьшения их на сумму расходов. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма единого налога, определенная исходя из налоговой базы, меньше его размера;
возможность уменьшения суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же отчетный (налоговый) период, но не более чем на 50%;
необходимость ведения налогового учета в книге учета доходов и расходов; бухгалтерский учет организации и ПБОЮЛ должны вести в общеустановленном порядке;
необходимость обладания патентом, выдаваемым сроком на один календарный год государственной налоговой инспекцией для подтверждения права использования упрощенной системы. Годовая стоимость патента выплачивается с распределением платежей по кварталам.
Хозяйственные субъекты, соответствующие всем критериям и решившие перейти на упрощенную систему налогообложения, должны в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на эту систему, в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства) подать соответствующее заявление, в котором указывается размер полученного дохода за 9 месяцев текущего года. Этот размер не может превышать 11 млн. руб.
Если по итогам налогового (отчетного) периода доход превысил 15 млн. руб. или стоимость амортизируемого имущества превысит 100 млн. руб., такой налогоплательщик переводится на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено превышение.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения со следующего календарного года, уведомить налоговую инспекцию до 15 января года, с которого предполагается осуществить этот переход.
Малые предприятия могут применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов; норма амортизации для этих целей не может превышать линейный аналог более чем в 2 раза.
Кредитование и страхование МП осуществляется на льготных условиях с полной или частичной компенсацией возникающей у кредитных и страховых организаций разницы за счет средств фондов поддержки МП.
Финансовое обеспечение федеральной политики в области государственной поддержки МП осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, создаваемый Правительством РФ. Фонд в числе прочего выступает гарантом по целевым кредитам, предоставляемым Российской Федерации на поддержку МП и самим МП со стороны отечественных кредитных организаций.