Податковий менеджмент

Східноєвропейський національний університет

імені Лесі Українки

Факультет економіки та менеджменту

Кафедра фінансів, банківської справи та страхування

Ірина Цимбалюк податковий менеджмент

конспект лекцій

Луцьк

2016

УДК 33(076.5)+378(076.5)

ББК 65 Р30Я81+74.580.252.45

М54

Рекомендовано до друку науково-методичною радою Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки (протокол № від ).

Рецензент: д.е.н. Карлін М.І., завідувач каф. фінансів та оподаткування СНУ ім. Лесі Українки

Цимбалюк І. О.

М54 Податковий менеджмент: конспект лекцій / Ірина Олександрівна Цимбалюк. – Луцьк: СНУ ім. Лесі Українки, 2016. – 102 с.

Конспект лекцій з дисципліни „Податковий менеджмент” є складовою частиною нормативно-методичного забезпечення навчального процесу для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр», «спеціаліст». У методичному виданні подано короткий зміст лекцій та перелік рекомендованих джерел інформації.

Рекомендовано студентам шостого курсу заочної форми навчання напрямку підготовки „Фінанси і кредит”.

УДК 33(076.5)+378(076.5)

ББК 65 Р30Я81+74.580.252.45

© Цимбалюк І.О. 2016

© Східноєвропейський національний

університет імені Лесі Українки, 2016

ЗМІСТ

ВСТУП 5

РОЗДІЛ І. ДЕРЖАВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ 7

ТЕМА 1. ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ 7

ТЕМА 2. ПОДАТКОВЕ ПРОГНОЗУВАННЯ І ПЛАНУВАННЯ ЯК СКЛАДОВА ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ 18

ТЕМА 3. ПОДАТКОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ЯК СКЛАДОВА ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ 33

ТЕМА 4. ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ 48

Податкові вимоги. Порядок направлення фіскальними органами податкових вимог платникам податків 62

ТЕМА 5. СУТНІСТЬ І ЗАДАЧІ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ В УКРАЇНІ 73

РОЗДІЛ II КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ 84

ТЕМА 6. КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ У СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ОПОДАТКУВАННЯМ 84

ТЕМА 7. ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ У СИСТЕМІ КОРПОРАТИВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ 97

ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ 118

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА ТА ДЖЕРЕЛА 121

ВСТУП

Податковий менеджмент – це складний механізм зі специфічними елементами. Він складається із законодавчої та інформаційної бази, податкового аналізу, планування податкових платежів, контролю та регулювання. Визначається податковий менеджмент тією фінансовою та загальною економічною стратегією, яка існує в суспільстві. Тому податковий менеджмент кожної держави має певні особливості.

Мета вивчення дисципліни – розкрити сутність, методологічні та теоретичні засади податкового менеджменту, його структуру та особливості функціонування в Україні. Вивчення цього курсу дає можливість майбутнім фахівцям приймати обґрунтовані рішення на рівні як держави, так і підприємства.

Дисципліна “Податковий менеджмент” входить до блоку дисциплін, які вивчають проблеми оподаткування. Вона є продовженням курсів “Податкова система України” та “Податкова система зарубіжних країн”, призначена для подальшого поглибленого вивчення теорії та практики оподаткування при навчанні на рівні спеціаліста.

Завдання вивчення курсу “Податковий менеджмент” полягає у теоретичній та практичній підготовці студентів економічних спеціальностей з низки питань:

• планування податкових платежів та методів їх здійснення;

• методів контролю за сплатою податкових платежів;

• податкове регулювання та його змісту;

• змісту, сутності функцій та принципів організації податкового менеджменту на підприємстві;

• інформаційного забезпечення податкового менеджменту на підприємстві.

Дисципліна “Податковий менеджмент” пов’язана з дисциплінами, які вивчають окремі питання з проблем оподаткування – економічною теорією, макроекономікою, мікроекономікою, економікою підприємства, фінансами, бухгалтерським обліком та ін.

Податковий кодекс був прийнятий 2 грудня 2010 року N 2755– VI.

Податкова система України – це сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються відповідно до Податкового Кодексу.

Загальнодержавні податки та збори вказані у статті 9 Податкового кодексу. Так, до загальнодержавних належать такі податки та збори:

1. податок на прибуток підприємств 18%;

2. податок на доходи фізичних осіб 18%;

3. податок на додану вартість 20%, 7%, 0%;

4. акцизний податок;

5. екологічний податок;

6. рентна плата;

7. мито.

До місцевих податків належать:

1. податок на майно;

2. єдиний податок 3%, 5%.

До місцевих зборів належать:

1. збір за місця для паркування транспортних засобів;

2. туристичний збір.

Місцеві ради обов’язково установлюють податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок та збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.