237. Що включає податковий обов’язок

1) ведення податкового обліку;

2) обов’язок зі сплати податків та зборів

3) складання та подання податкової звітності;

4) всі варіанти відповіді правильні;

5) правильний варіанти відповіді 2,3

238. Облік юридичних осіб здійснюється

1) за місцем реєстрації;

2) за фактичним місцем знаходження;

3) за місцем знаходженням, яке вказала сама юридична особа в повідомленні контролюючого органу;

4) за місце здійснення основної діяльності;

5) за місце роботи виконавчого органу.

239. Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається

1) місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі;

2) місце здійснення діяльності за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі;

3) місце її працевлаштування;

4) Правильна відповідь відсутня;

5) Всі відповіді є правильними.

220. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є

1) місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців;

2) місце основної діяльності такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців;

3) місце проживання засновників такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців;

4) місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що надано контролюючим органам самою особою.

5) Правильна відповідь відсутня.

Стаття 45. Податкова адреса

45.1. Платник податків - фізична особа зобов'язаний визначити свою податкову адресу.

Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі.

Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси.

45.2. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

{Абзац перший пункту 45.2 статті 45 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012}

Податковою адресою підприємства, переданого у довірче управління, є місцезнаходження довірчого власника.

151. Підстава виникнення податкового обов’язку:

1) набрання повної дієздатності.

2) особа деліктоздатна.

3) наявність у платника податку об’єкта оподаткування або здійснення ним діяльності, пов’язаної зі сплатою податку чи збору. ( стор.92 Навчальний посібник «Податкове право» за редакцією професора М. П. Кучерявенка року)

4) заробіток грошей не офіційним шляхом;

5) правильна відповідь відсутня.

152. Як реалізується податковий обов’язок?

1) офіційним працевлаштуванням.

2 )своєчасною сплатою комунальних послуг.

3) здійсненням благодійних внесків.

4) сплатою податків. ( стор. 92 Навчальний посібник «Податкове право» за редакцією професора М. П. Кучерявенка року)

153. Підстави припинення податкового обов’яку:

1 належне виконання податкового обов’язку.

2 ліквідація юридичної особи –платника податку

3 смерть чи оголошення фізичної особи померлою

4 втрата особою ознак, що визначають її як платника податків.

5) всі відповіді є правильними.

37.3. Підставами для припинення податкового обов'язку, крім його виконання, є:

37.3.1. ліквідація юридичної особи;

37.3.2. смерть фізичної особи, визнання її недієздатною або безвісно відсутньою;

37.3.3. втрата особою ознак платника податку, які визначені цим Кодексом;

37.3.4. скасування податкового обов'язку у передбачений законодавством спосіб.

154. Податковий борг – це:

1) сума узгодженого грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого у десятиденний строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов’язання.

2) сума узгодженого забо’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), сплаченого у встановлений строк.

3) сума узгодженого грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов’язання. (підп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України).

4) сума узгодженого грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого у встановлений строк, без нарахування пені на суму такого грошового зобов’язання.

5) правильної відповіді немає.

155. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків:

1) майно платника податків, надане ним у заставу іншим особам (на час дії такої застави), якщо така застава зареєстрована згідно із законом у відповідних державних реєстрах до моменту виникнення права податкової застави.

2) майнові права інших осіб, надані платнику податків у користування або володіння, а також немайнові права, у тому числі права інтелектуальної (промислової) власності, передані в користування такому платнику податків без права їх відчуження;

3) майно, вільний обіг якого заборонено згідно із законодавством України; кошти інших осіб, надані платнику податків у вклад (депозит) або довірче управління, а також власні кошти юридичної особи, що використовуються для виплат заборгованості з основної заробітної плати за фактично відпрацьований час фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах з такою юридичною особою.

4) всі відповіді вірні. (п. 87.3 ст. 87 Податкового кодексу України)

156. Хто здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності:

1) орган місцевого самоврядування.

2) будь – який орган державної влади

3) контролюючий орган. (ст. 95 Податкового кодексу України)

4 ) всі відповіді вірні.

157. Розстроченням, відстроченням грошових зобов'язань або податкового боргу є:

1) перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов'язань або податкового боргу під проценти, розмір яких не дорівнює розміру пені.

2) перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов'язань або податкового боргу під проценти, розмір яких дорівнює розміру пені. (ст.100 Податкового кодексу України)

3) перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов'язань або податкового боргу без процентів.

4) можливість сплати боргу у зручний для платника час.

158.  Розстрочені суми грошових зобов'язань або податкового боргу (в тому числі окремо - суми штрафних (фінансових) санкцій) погашаються:

1) частинами, з дня коли прийнято рішення про надання такого розстрочення.

2) будь якими частками починаючи з місяця, що настає за тим місяцем, у якому прийнято рішення про надання такого розстрочення.

3) рівними частками починаючи з місяця, що настає за тим місяцем, у якому прийнято рішення про надання такого розстрочення. (п.100.6 ст.100 Податкового кодексу України)

4) рівними частками починаючи з місяця, у якому прийнято рішення про надання такого розстрочення.

159. Ким приймається рішення про розстрочення та відстрочення зобов’язання стосовно загальнодержавних податків та зборів?

1) керівником контролюючого органу ( його заступником). (п.100.8 ст.100 Податкового кодексу України)

2) органом державної податкової служби.

3) органом місцевого самоврядування.

4) будь – яким державним органом.

160. Договори про розстрочення ( відстрочення) можуть бути достроково розірвані з ініціативи контролюючого органу в разі:

1) з’ясовано, що інформація, подана платником податків при укладенні зазначених договорів, виявилася недостовірною, перекрученою або неповною.

2) платник податків визнається таким, що має податковий борг із грошових зобов’язань, які виникли після укладення зазначених договорів.

3) платник податків порушує умови погашення розстроченого зобов’язання чи податкового боргу або відстроченого грошового зобов’язання чи податкового боргу.

4) всі відповіді вірні. ( пп.100.12.2 ст.100 Податкового кодексу України)

161. Не є способом забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків і зборів :

1) Податкова застава.

2) Податкова порука.

3) Пеня.

4) Адміністративний арешт майна

5) Всі відповіді є правильними.

ГЛАВА 9 ПКУ

162. Припинення адміністративного арешту майна платника податків здійснюється у зв'язку з:

1) погашенням податкового боргу платника податків;

2) усуненням платником податків причин застосування адміністративного арешту;

3) ліквідацією платника податків, у тому числі внаслідок проведення процедури банкрутства;

 4) прийняттям судом рішення про припинення адміністративного арешту

5) всі відповіді правильні

94.19. Припинення адміністративного арешту майна платника податків здійснюється у зв'язку з:

94.19.1. відсутністю протягом строку, зазначеного у пункті 94.10, рішення суду про визнання арешту обґрунтованим;

94.19.2. погашенням податкового боргу платника податків;

94.19.3. усуненням платником податків причин застосування адміністративного арешту;

94.19.4. ліквідацією платника податків, у тому числі внаслідок проведення процедури банкрутства;

94.19.5. наданням відповідному контролюючому органу третьою особою належних доказів про належність арештованого майна до об'єктів права власності цієї третьої особи;

94.19.6. скасуванням судом або контролюючим органом рішення керівника контролюючого органу (його заступника) про арешт;

94.19.7. прийняттям судом рішення про припинення адміністративного арешту;

163. Підставами виникнення податкової застави є:

1) несплати у строки, встановлені ПКУ, суми грошового зобов'язання, самостійно визначеної платником податків у податковій декларації.чи контролюючим органом

2) рішення контролюючого органу

3) притягнення особи до кримінальної відповідальності за несплату податкових зобов’язань

4) всі відповіді неправильні

89.1.1. несплати у строки, встановлені цим Кодексом, суми грошового зобов'язання, самостійно визначеної платником податків у податковій декларації, - з дня, що настає за останнім днем зазначеного строку;

89.1.2. несплати у строки, встановлені цим Кодексом, суми грошового зобов'язання, самостійно визначеної контролюючим органом, - з дня виникнення податкового боргу.

164. Право податкової застави поширюється на:

1) тільки на оборотні активи.

2) будь-які види активів платника податків, що перебували в його власності (повному господарському віданні) у день виникнення такого права. (стор.98 Навчальний посібник «Податкове право» за редакцією професора М. П. Кучерявенка 2010 року)

3 тільки на нематеріальні активи.

4 тільки на цінні папери.

165. Адміністративний арешт майна – це:

1) заборона продавати своє рухоме майно платникам податків.

2) заборона накладати арешт на майно платника податків.

3) заборона вчиняти платникам податків будь - які дії щодо своїх активів, які підлягають такому арешту, крім дій по їх охороні, збереженню і підтриманню у належному функціональному та якісному стані.

4) заборона вчиняти будь – які дії, щодо свого нерухомого майна платникам податків.

89.2. З урахуванням положень цієї статті право податкової застави поширюється на будь-яке майно платника податків, яке перебуває в його власності (господарському віданні або оперативному управлінні) у день виникнення такого права і балансова вартість якого відповідає сумі податкового боргу платника податків, крім випадків, передбачених пунктом 89.5 цієї статті, а також на інше майно, на яке платник податків набуде прав власності у майбутньому.

166. У скількох формах здійснюється арешт майна платника податків?

1) в одній формі.

2) у двох формах. ( ст. 102 Навчальний посібник «Податкове право» за редакцією професора М. П. Кучерявенка 2010 року)

3) у сімох формах.

4) в десяти формах.

167. Повний арешт – це:

1) виняткова заборона платнику податків на реалізацію прав розпорядження або користування активами платника податків з їх тимчасовим вилученням або без такого. ( ст. 102 Навчальний посібник «Податкове право» за редакцією професора М. П. Кучерявенка 2010 року)

2) виняткова заборона платнику податків на реалізацію прав розпорядження активами платника податків з їх тимчасовим вилученням або без такого.

3) виняткова заборона платнику податків на реалізацію прав користування активами платника податків з їх тимчасовим вилученням або без такого.

4 винятковий дозвіл платнику податків на реалізацію прав розпорядження або користування активами платника податків.

168. Арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється

1) на підставі рішення суду

2) на підставі рішення суду та/або рішення контролюючого органу

3) рішення банку чи іншої фінансової допомоги

4) рішення контролюючого органу

5) правильна відповідь відсутня.

VII. Особливості застосування арешту коштів на рахунку платника податків

7.1. Арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється виключно на підставі рішення суду шляхом звернення органу доходів і зборів до суду.

169. Під терміном "безнадійний податковий борг" слід розуміти:

1) податковий борг платника податків, визнаного в установленому порядку банкрутом, вимоги щодо якого не були задоволені у зв'язку з недостатністю майна банкрута.

2) податковий борг фізичної особи, яка визнана в судовому порядку недієздатною, безвісно відсутньою або оголошена померлою, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом;

3) податковий борг фізичної особи, яка померла, у разі недостатності майна, на яке може бути звернуто стягнення згідно із законом.

4) податковий борг фізичної особи, яка понад 720 днів перебуває у розшуку.

5) усі відповіді вірні. (п. 2.1 Наказ «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків» від 10.10.2013  № 577)

170. Куди звертається платник для визнання боргу безнадійним?

1) до органів місцевого самоврядування.

2) до органу виконавчої влади.

3) до органу податкової служби.

4) до органу доходів і зборів за місцем обліку. (п. 4.1 Наказ «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків» від 10.10.2013  № 577)

171 Чи підлягає відновленню та стягненню боргу з фізична особа, яка в судовому порядку визнана безвісно відсутньою або оголошена померлою, з'являється або якщо фізичну особу, яка перебувала в розшуку понад 720 днів, розшукано?

1) ні.

2) так. (п. 2.2 Наказ «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків» від 10.10.2013  № 577)

3) це вирішує контролюючий орган на власний розсуд.

4) ні, оскільки строки давності минули

5) ні, оскільки борг визнано безнадійним