3. Новая экономическая политика

Специфика образования состоит в том, что услуга считается предоставленной по истечении пяти лет. В связи с этим анализ фактической себестоимости и фактических доходов по средней цене за обучение студентов необходимо производить по курсам обучения. Это позволяет принимать решения по нормативам отчислений структурным подразделениям университета.

Анализ себестоимости может использоваться для принятия решений о закрытии подготовки по отдельным убыточным специальностям, для определения методики ценообразования и снижения переменных затрат, а также для выявления резервов снижения затрат.

Поэтому при формировании бюджета был разработан алгоритм реализации Новой экономической политики, состоящий из трех блоков:

1. Справочного. Данные заносятся в программу один раз и корректируются по мере необходимости на основе производимого анализа по истечении расчетного периода;

2. Расчетного. Расчеты проводятся по истечении отчетного периода на основе бухгалтерского, финансового и управленческого анализа ;

3. Аналитического. На основе произведенных расчетов проводится анализ основных показателей, влияющих на финансовый результат деятельности обособленных подразделений.

Следует отметить, что все блоки взаимосвязаны и не могут функционировать обособленно.

1. Содержание блоков

2. Алгоритм реализации основных направлений Новой экономической политики Алгоритм 1

Алгоритм 2

3. Макет бизнес-плана

В данном разделе приведен макет бизнес-плана, являющегося по своей структуре, наиболее универсальным для использования в вузе.

1. Резюме (раздел должен показать привлекательность проекта):

• основная идея проекта;

• планируемые результаты от его реализации;

• показатели эффективности инвестиций, которые характеризуют соотношение доходов и затрат связанных с проектом (срок окупаемости, норма доходности, чистая текущая стоимость, рентабельность инвестиций).

2. Информация о вузе:

• история создания, область деятельности, динамика развития;

• анализ деятельности за предшествующий период, анализ финансового состояния.

3. Информация об отрасли:

• общие характеристики объемов и динамика производства услуг в стране, регионе.

4. Образовательные услуги:

• приводится характеристика услуг, описание аналогов и проводится сравнительный анализ, акцент делается на преимуществах.

5. Производственный план:

• определение и аргументация выбора производственного процесса и оборудования.

6. Потребители, сытовая политика:

• приводится прогноз спроса на услуги, география его распределения, структура, прогноз динамики развития различных сегментов;

• приводятся характеристики основных потребителей услуг;

• протоколы о намерениях, предварительно, заключенные договоры на оказание услуг.

7. Ценообразование:

• дается характеристика ценообразования – метода установления цены:

• определяется себестоимость услуги;

• анализируется конкурентоспособность.

8. Конкуренция:

• приводится характеристика и анализ потенциальных конкурентов, численность персонала, структура затрат, организация сбыта;

• производится анализ слабых и сильных сторон конкурентов;

• определяются основные факторы конкурентоспособности: внутренние и внешние.

9. Организационный план:

• приводится характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры.

10. Рабочий график реализации проекта:

• приводится временной график проекта, график осуществления капитальных вложений, производственный график.

11. Финансовый план:

• раздел предназначен для определения эффективности и финансовой состоятельности проекта;

• должны быть определены планируемые доходы, текущие затраты, инвестиционные затраты, планируемые источники финансирования, их структура, график, условия привлечения;

• приводятся прогнозные формы финансовой отчетности;

• приводится сводная характеристика эффективности проекта, дается краткая интерпретация показателей: показатели эффективности инвестиций и финансовой состоятельности проекта.