-
Планирование расходов на содержание персонала
Расходы на персонал – это общепризнанный для стран рыночной экономики интегральный показатель, который включает в себя расходы, связанные с функционированием человеческого фактора: затраты на заработную плату; выплаты работодателя по различным видам социального страхования; расходы организации на различного рода социальные выплаты и льготы, на содержание социальной инфраструктуры; затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации персонала и т.п. При этом расходы на заработную плату, или, как их еще называют в зарубежной практике, базовые расходы, составляют обычно менее половины общей величины расходов на персонал.
Система показателей по труду, необходимая для анализа и планирования
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
Характеристика показателя |
|
А. |
Карта организации (отрасль, вид услуг, форма собственности, адрес, телефон, факс) |
|
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тольяттинский государственный университет» Адрес: РФ, 445667, Самарская обл., г.Тольятти, ул.Белорусская, д.14 |
|
Б. |
Общеэкономические показатели |
||
|
|
Величина основных фондов
|
млн руб. |
|
|
|
Производительность труда в натуральном измерении
|
шт. |
Эффективность использования трудовых ресурсов
|
|
|
Прибыль
|
млн руб. |
Финансовое состояние организации
|
|
|
Удельный вес фонда потребления в прибыли |
% |
Уровень социального развития |
|
В. |
Кадровые показатели |
||
|
|
Численность персонала (без студентов) |
чел. |
Величина организации |
|
|
Удельный вес ППС |
% |
Структура персонала |
|
|
Удельный вес АУП |
% |
Структура персонала |
|
|
Удельный вес УВП |
% |
Структура персонала |
|
|
Удельный вес АХП |
% |
Структура персонала |
|
|
Текучесть кадров |
чел. |
Неудовлетворенность условиями труда |
|
|
Средний возраст работающих |
лет |
Потенциал человеческого фактора |
|
Г. |
Расходы на персонал |
||
|
|
Общая величина расходов. В том числе: |
млн руб. |
Расходы на человеческий фактор |
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
Характеристика показателя |
|
|
Затраты на заработную плату |
млн руб. |
Рациональность организации заработной платы |
|
|
Удельный вес з/п в издержках |
% |
Рациональность организации заработной платы |
|
|
Средняя заработная плата |
тыс. руб. |
Уровень оплаты труда |
|
|
Заработная плата руководителей |
тыс. руб. |
Дифференциация в оплате труда |
|
|
Расходы на социальные выплаты, предусмотренные законом |
млн руб. |
Степень социальной защищенности работающих |
|
|
Удельный вес в издержках |
% |
Степень социальной защищенности работающих |
|
|
Расходы на дополнительные социальные выплаты и льготы |
млн руб. |
Степень социальной защищенности работающих |
|
|
Расходы на содержание социальной инфраструктуры |
млн руб. |
Уровень социального развития |
|
|
Расходы на обучение и повышение квалификации (командировки, семинары и т.п.) |
млн руб. |
Степень профессиональной компетентности |
|
|
Удельный вес расходов на персонал в общих издержках |
% |
Эффективность использования человеческого фактора |
|
Д. |
Условия труда |
||
|
|
Удельный вес работающих во вредных условиях труда |
% |
Забота о здоровье работника |
|
|
Уровень заболеваемости |
дни/чел. |
Забота о здоровье работника |
|
|
Расходы на выплату льгот и компенсаций за неблагоприятные условия труда |
млн руб. |
Забота о здоровье работника |
Таким образом, затраты на персонал организации – интегральный показатель, который включает в себя расходы, связанные с привлечением, вознаграждением, стимулированием, использованием, развитием, социальным обеспечением, организацией труда и улучшением его условий труда, увольнением персонала.
Расходы на персонал в практике учета подразделяют на основные и дополнительные, как показано в таблице ниже.