14. Компания х имела на 1 июня остаток денежных средств на расчетном счете в сумме 10000 руб. Компания производит продукцию со следующими удельными показателями:

• затраты сырья – 20 руб.;

• оплата труда – 10 руб.;

• прямые накладные расходы – 10 руб.

Известно, что объемы производства и продаж в натуральных единицах составили:

	Июнь	Июль	Авг.	Сент.	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Производство	100	150	200	250	300	350	400
Продажа	75	100	150	200	300	350	400

Требуется: составить прогноз движения денежных средств до конца 2001г., если имеется следующая информация:

1. цена реализации– 80 руб.;

2. все прямые расходы оплачиваются в том же месяце, когда они имели место;

3. продажа продукции осуществляется в кредит, период кредита – 1 месяц;

4. в июле компания приобрела новый станок за 20000 руб., оплата за станок  в октябре;

5. постоянные накладные расходы оплачиваются ежемесячно в сумме 1900 руб.

Решение:

Исходные данные, а также результаты прогнозных расчетов представим в таблице:

1) Исходным пунктом методики прогнозирования является расчет затрат на производство продукции, при этом:

- затраты на сырье и материалы (Зсм) рассчитываются исходя из фактической их величины в июне, а также темпов расширения производства и удельного показателя затрат сырья:

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Производство	100	150	200	250	300	350	400
Удельный показатель затрат сырья	20	20	20	20	20	20	20
Затраты на сырье и материалы (Зсм)	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000

- величина прочих расходов (Зпр) рассчитывается исходя из фактической величины в июне, а также темпов расширения производства:

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Производство	100	150	200	250	300	350	400
Оплата труда и прямые накладные расходы	20	20	20	20	20	20	20
Прочие расходы	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000

2) Выручка от реализации (ВР) планируется исходя из общей суммы продаж и цены реализации:

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Продажа	75	100	150	200	300	350	400
Цена реализации	80	80	80	80	80	80	80
Выручка от реализации (ВР)	6000	8000	12000	16000	24000	28000	32000

3. Раздел таблицы заполняем исходя из условия, что сырье закупается предприятием в размере потребности текущего месяца; оплата сырья осуществляется в том же месяце:

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Производство	100	150	200	250	300	350	400
Удельный показатель затрат сырья	20	20	20	20	20	20	20
Затраты на сырье и материалы (Зсм)	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000

4) Поступление денежных средств рассчитываем исходя из условий, что продажа продукции осуществляется в кредит, период кредита – 1 месяц:

	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Производство	75	100	150	200	300	350	400
Удельный показатель затрат сырья	80	80	80	80	80	80	80
Затраты на сырье и материалы (Зсм)	6000	8000	12000	16000	24000	28000	32000

5) Отток денежных средств рассчитываем исходя из обычной логики расчетов: за 20000 руб. в июле – приобретение компанией нового станка:

Показатель	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Прогнозирование объема реализации
Выручка от реализации	6000	8000	12000	16000	24000	28000	32000
Затраты на сырье и материалы	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000
Валовая прибыль
2. Приобретение и оплата сырья и материалов
Приобретение сырья в размере потребности текущего месяца	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000
Оплата сырья	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000
3. Расчет сальдо денежного потока 3.1 Поступление денежных средств
Поступления от продажи продукции в кредит, период кредита – 1 месяц;		6000	8000	12000	16000	24000	28000
3.2 Отток денежных средств
Оплата сырья и материалов	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000
Прочие расходы	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000
Постоянные накладные расходы	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900
Приобретение оборудования					20000
Итого:	5900	7900	9900	11900	33900	15900	17900
Сальдо денежного потока	-5900	-1900	-1900	100	-17900	8100	10100
4. Расчет излишка (недостатка) денежных средств на счете
Остаток денежных средств на начало месяца	10000	4100	2200	300	200	-17700	-9600
Остаток денежных средств на конец месяца	4100	2200	300	400	-17700	-9600	500

Сделаем выводы:

- положение с денежными потоками на предприятии благополучное – лишь в октябре и ноябре наблюдается дефицит денежных средств, в связи с оплатой в октябре за купленный станок;

- чтобы поддержать устойчивое финансовое состояние и не испытывать дефицита денежных средств, компания вынуждена прибегнуть к кредиту в октябре на приобретение станка в размере не менее 17700 рублей.