- •Загальні положення
- •Скласти фундаментальну облікову модель на основі залишків з рахунками:
- •Задача 6
- •Задача 9
- •Задача 11
- •Завдання
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 17
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Завдання
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Завдання
- •Задача 48
- •Задача 51
- •Задача 61
- •Завдання
- •Задача 91
- •Задача 92
- •Завдання
- •Задача 93
- •Завдання
- •Задача 96
- •Задача 97
- •Задача 98
- •Задача 99
- •Задача 100
- •Баланс акб "Гарант" за станом на 01.01.20__ р., тис. Грн
- •Рекомендована література Основна
- •Додаткова
Задача 6
Провести розрахунки та скласти відповідні бухгалтерські проведення за наступними банківськими операціями:
1. Відображено в обліку фінансовий результат діяльності банку «Альфа» на 1 січня 20__ року - 500 000,00 грн.
2. За рішенням зборів акціонерів проведено розподіл прибутку за такими напрямами:
а) проведено відрахування 30% від прибутку до загального резерву;
б) проведено відрахування 15% до резервного фонду;
в) нараховано дивіденди акціонерам (50% від суми прибутку до розподілу) та капіталізовано всю суму нарахованих дивідендів.
Надалі обліковуватиметься у складі капіталу банку як прибуток минулих років (суму визначити самостійно)
Примітка.
Виконуючи дане завдання необхідно взяти до уваги, що перед визначенням фінансового результату діяльності за рік потрібно підрахувати суму податку на прибуток та скласти бухгалтерське проведення за даною операцією.
Довідка.
Оподаткований прибуток за даними податкового обліку перевищує економічний прибуток діяльності банку на 20 450,00 грн.
Задача 7
Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.
1. Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний фонд з 750 000 акцій номінальною вартістю 10,00 грн. за акцію.
2. Отримано внесків за цим фондом 2 250 000,00 грн.
3. Банком зареєстрований статутний фонд 7 500 000,00 грн.
4. Отримано кошти після реєстрації статутного фонду (20 000 акцій реалізовано по 14,00 грн. за акцію, решта — за номінальною вартістю).
5.Викуплено 4500 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 9 грн. за акцію, і 300 по 13,00 грн. за акцію.
Задача 8
АКБ «Дельта» протягом операційного дня здійснив операції (у грн): 1. Викупив власні акції для подальшого перепродажу, сплативши готівку 1 970,00
(номінал акцій — 2 000,00) 2. Реалізовані викуплені власні акції за готівку (номінал — 200,00) 210,00
Реалізовані викуплені власні акції суб'єктам господарської діяльності 790,00 (номінал — 800,00)
Реалізував решту акцій перерахуванням коштів на поточний рахунок
фізичної особи 990,00
Проведена дооцінка акцій у результаті збільшення їхньої справедливої
вартості 15 000,00
Завдання
Скласти бухгалтерські проводки.
Визначити емісійний результат діяльності банку, якщо залип:» за рахунком 5010 на початок операційного дня становив 100,00 грн.
Задача 9
Скласти фундаментальну облікову модель на основі залишків з рахунками:
№№ пп |
Статті балансу (залишки на рахунках) |
Сума |
1 |
Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій |
500 000 |
2 |
Нараховані витрати за кредитами, отримані від міжнародних фінансових організацій |
40 000 |
3 |
Галузеві позабюджетні фонди |
40 000 |
4 |
Кошти на коррахунку в НБУ |
840 000 |
5 |
Кошти на поточних рахунках клієнтів |
500 000 |
6 |
Кредиторська заборгованість з прийнятих платежів |
60 000 |
7 |
Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ |
50 000 |
8 |
Депозити в інших банках |
145 000 |
9 |
Кредити, які надано місцевим органам державного управління |
154 000 |
10 |
Кредити, видані клієнтам |
180 000 |
11 |
Кредити, видані іншим банкам |
200 000 |
12 |
Нерозподілений прибуток |
30 000 |
13 |
Банкноти та монети в касі банку |
150 000 |
14 |
Депозити інших банків |
180 000 |
15 |
Нематеріальні активи |
288 000 |
16 |
Загальні резерви банку |
500 000 |
17 |
Вклади інших банків |
140 000 |
Завдання 2. Вказати номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених даних.
Завдання 3. Зробити висновки.
Задача 10
Кейс – завдання з операційного дня банку
Скласти оборотний баланс банку „Бета” за 31 грудня 20__ року з урахуванням змісту наступних операцій. Відповідні бухгалтерські проведення внести до таблиці.
№ з/п |
Зміст операцій |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
1 |
Видано залишок готівки з поточного рахунку фіз.особи |
|
|
12250,00 |
2 |
Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням СГД |
|
|
19000,00 |
3 |
З «Альфа»-банку зараховано на поточний рахунок ТОВ «Мрія» |
|
|
20 000,00 |
4 |
Нараховано відсотки за міжбанківським короткостроковим кредитом |
|
|
10600,00 |
5 |
На кореспондентський рахунок зараховано відсотки за міжбанківським короткостроковим кредитом, що надійшли від банку позичальника |
|
|
10600,00 |
6 |
Видано позику строком на 3 місяці Грищенко В.В. на поточні потреби |
|
|
17000,00 |
7 |
Нараховано відсотки за даною позикою |
|
|
10200,00 |
8 |
Пролонговано видану позику |
|
|
17000,00 |
9 |
Погашено позику за термінами, вказаними у кредитній угоді |
|
|
17200,00 |
10 |
Видано підзвіт Сидорчуку А.В.на придбання господарських матеріалів |
|
|
10100,00 |
11 |
Оприбутковані господарські матеріали, придбані підзвітною особою |
|
|
10100,00 |
12 |
Прийнято депозитний вклад від Іванюка О.М.(на 2м-ці зі сплатою відсотків по закінченні дії депозитної угоди) |
|
|
14000,00 |
13 |
Нараховано відсотки за цим депозитним вкладом |
|
|
10200,00 |
14 |
Суму відсотків зараховано на депозитний рахунок |
|
|
10200,00 |
15 |
По закінченні терміну депозитний вклад виданий готівкою відповідно до угоди |
|
|
14200,00 |
16 |
Клієнтами сплачено за рахункове-касове обслуговування (кошти надійшли з поточного рахунка, який відкрито в іншому банку) |
|
|
10050,00 |
17 |
Нараховані доходи за кредитом |
|
|
57950,00 |
18 |
За заявою на переказ готівки прийнято відсоткові доходи, що попередньо були нараховані й відображені за рахунком 2068 |
|
|
57950,00 |
19 |
На кор. рахунок надійшла орендна плата від орендаря |
|
|
10300,00 |
20 |
Сплачено Авраменку О.О. за користування залишками на його поточному рахунку |
|
|
10100,00 |
21 |
Нараховано заробітну плату працівникам банку за жовтень |
|
|
50 000,00 |
22 |
Утримано прибутковий податок із заробітної плати |
|
|
24500,00 |
23 |
Нараховано внески до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування |
|
|
31250,00 |
24 |
Утримано до Пенсійного фонду із заробітної плати працівників банку 2% |
|
|
|
25 |
Заробітну плату зараховано на карткові рахунки |
|
|
44900,00 |
26 |
Прийнято до оплати авансовий звіт працівника банку |
|
|
20800,00 |
27 |
Видано аванс на відрядження |
|
|
20200,00 |
28 |
Депоновано ліміт розрахункової чекової книжки ТОВ «Океан» |
|
|
20500,00 |
29 |
Проведено розрахунок за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред’явлено до оплати клієнтом цього банку |
|
|
20500,00 |
30 |
На поточний рахунок зараховано готівку, що надійшла від клієнта за об’явою на внесення готівки |
|
|
22000,00 |
|
Валюта балансу: |
|
|
|
Дані про оборот за рахунками за 31 грудня (оборотний баланс) внести до оборотно-сальдового КБ „Альфа” і визначити сальдо за рахунками станом на 01.01. наступного року.
Зробити оборотно-сальдовий баланс КБ „Альфа” на 01.01.20__ року за підсумковими даними класів.