ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ЗАТВЕРДЖУЮ

Проректор з навчальної

та методичної роботи

__________М.М.Касьяненко

«___» ____________2012р.

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВИХ РОБІТ

З КУРСУ «ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК В БАНКАХ»

ФАХІВЦІВ ЗА ОКР БАКАЛАВР

ГАЛУЗІ ЗНАНЬ 0305 «ЕКОНОМІКА І ПІДПРИЄМНИЦТВО»

ЗА НАПРЯМОМ ПІДГОТОВКИ 6.030508 «ФІНАНСИ І КРЕДИТ»

Ірпінь 2012

Завдання та методичні вказівки до виконання розрахунко­вих робіт з курсу «Фінансовий облік в банках» для підготовки бакалаврів галузі знань «», напрямів підготовки 6.030508 «», 6.030… «» складені на основі робочої навчальної програми курсу «Фінансовий облік в банках», затвердженої у 2011 році.

Укладач Климчук Н.Я.

Рецензент Довгань Л.П.,к.е.н.

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри банківської справи та фінансового моніторингу, протокол № від 2012р.

Завідувач кафедри О.І.Береславська., д.е.н.

Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету фінасів та банківської справи, протокол № від 2012р.

Голова вченої ради

факультету фінасів та

банківської справи

Завідувач навчально-

методичного відділу О.О. Бойко-Слобожан

ЗМІСТ

Загальні положення…………………………………………………………………………….5

Методичні вказівки до розрахункової роботи ……………………………………………….6

Література ………………………………………………………………………………….…58

Рецензія

для проведення розрахункової роботи студентів

з курсу «Фінансовий облік у банках»

для підготовки фахівців ОКР бакалавр

денної форми навчання

галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»

напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

варіативна компонента «Банківська справа», «Фінансова діяльність»

Методичні вказівки для проведення розрахункової роботи студентів охоплюють всі теми курсу «Фінансовий облік у банках», сприяють набуттю практичних навичок студентів. Умови практичних завдань максимально наближені до реальних банківських ситуацій, які виникають при здійсненні господарських операцій. Крім того, вони побудовані таким чином, що дають можливість студентам виконувати їх як в аудиторії так і самостійно.

В цілому методичні вказівки можуть бути впроваджені в навчальний процес.

К.е.н., доцент кафедри державних фінансів

Національного університету ДПС України Л.П.Довгань

Загальні положення

Виконання розрахункової роботи з дисципліни «Фінансовий облік у банках» є невід’ємною складовою самостійної роботи студента.

Завдання сприяють більш поглибленому вив­ченню студентом теоретичного матеріалу, закріпленню і узагаль­ненню отриманих знань, формуванню вмінь використання знань для комплексного вирішення відповідних професійних завдань.

Під час виконання розрахункових робіт студентам необхідно дотримуватися таких правил.

1. На аркушах формату А4 акуратно, розбірливо і без скоро­чень слів виконувати всі навчальні завдання в послідовності, вка­заній у методичних вказівках.

2. Перед виконанням кожного розрахункового та індивіду­ального завдання необхідно вказати варіант, повністю подати умо­ву і вихідні дані для розрахунків.

3. Розв'язок задач необхідно супроводжувати потрібними бухгалтерськими проводками, розрахунками, датами, поясненнями методики, що застосовується, економічним аналізом отриманих результатів.

Розрахункова робота повинна бути здана в установлений термін. Викладач відмічає факт здачі роботи студентів і захист.

За наявності незрозумілих питань студентам рекомендується звернутися за консультаціями до викладача з метою отримання необхідних роз’яснень щодо виконання розрахункових завдань. Викладачем надаються відповідні додаткові індивідуальні консультації, що розширюють профе-сійний світогляд студентів.

Критерії оцінювання

Розрахункова робота оцінюється за критеріями:

«10» - завдання розв’язані повністю і правильно, містять пояснення до розрахунків;

«9-8» - є незначні недоліки, відсутні деякі пояснення до розрахунків;

«7-6» - не повністю розв’язані завдання, невірно вказані рахунки, наявні арифметичні, стилістичні помилки;

«5-4» - значні помилки в датах, невірно вказані рахунки, арифметичні, граматичні, стилістичні помилки;

«3-1» - хід розв’язку неправильний, завдання повністю не виконані, є помилки;

«0» - розв’язок завдань відсутній.

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО РОЗРАХУНКОВОЇ РОБОТИ

Задача 1

1. Скласти фундаментальну облікову модель на основі залишків з рахунками:

№№ пп	Статті балансу (залишки на рахунках)	Сума
1	Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій	90.000
2	Нараховані витрати за кредитами, отримані від міжнародних фінансових організацій	10.000
3	Кошти Державного казначейства України	20.000
4	Кошти на коррахунку в НБУ	420.000
5	Кошти на поточних рахунках клієнтів	200.000
6	Кредиторська заборгованість з операціями з готівкою	30.000
7	Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ	50.000
8	Депозити в інших банках	45.000
9	Кредити овернайт, що отримані від НБУ, шляхом рефінансування	154.000
10	Кредити, видані клієнтам	80.000
11	Кредити, видані іншим банкам	100.000
12	Нерозподілений прибуток	15.000
13	Банкноти та монети в касі банку	80.000
14	Депозити інших банків	50.000
15	Операційні основні засоби	144.000
16	Статутний капітал	180.000
17	Вклади населення	70.000

Завдання 2. Вказати номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених даних.

Завдання 3. Зробити висновки.

Задача 2

Кейс – завдання з операційного дня банку

Скласти оборотний баланс банку „Альфа” за 31 грудня 20__ року з урахуванням змісту наступних операцій. Відповідні бухгалтерські проведення внести до таблиці.

№ з/п	Зміст операцій	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1	Видано готівку з поточного рахунка клієнта			12250,00
2	Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта			19000,00
3	За міжбанківськими розрахунками зараховано на поточний рахунок клієнта			20 000,00
4	Нараховано відсотки за міжбанківським кредитом			10600,00
5	На кореспондентський рахунок зараховано відсотки за міжбанківським кредитом, що надійшли від банку позичальника			10600,00
6	Видано позику клієнтові банку на поточні потреби			17000,00
7	Нараховано відсотки за даною позикою			10200,00
8	Пролонговано видану позику			17000,00
9	Погашено позику за термінами, вказаними у кредитній угоді			17200,00
10	Видано під звіт на придбання господарських матеріалів			10100,00
11	Оприбутковані господарські матеріали, придбані підзвітною особою			10100,00
12	Прийнято депозитний вклад від фізичної особи (на визначений строк зі сплатою відсотків по закінченні дії депозитної угоди)			14000,00
13	Нараховано відсотки за депозитним вкладом			10200,00
14	Суму відсотків зараховано на депозитний рахунок			10200,00
15	По закінченні терміну депозитний вклад виданий готівкою відповідно до угоди			14200,00
16	Клієнтам сплачено за рахункове-касове обслуговування (кошти списані з поточного рахунка)			10050,00
17	Нараховані доходи за кредитом (по групі 206)			57950,00
18	За заявою на переказ готівки прийнято відсоткові доходи, що попередньо були нараховані й відображені за рахунком 2068			57950,00
19	На кор. рахунок надійшла орендна плата від орендаря			10300,00
20	Сплачено клієнту банку за користування залишками на його розрахунковому рахунку			10100,00
21	Нараховано заробітну плату працівникам банку за грудень			50 000,00
22	Утримано прибутковий податок із заробітної плати			24500,00
23	Нараховано внески до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування			31250,00
24	Утримано до Пенсійного фонду із заробітної плати працівників банку 2%
25	Видано заробітну плату з каси			44900,00
26	Прийнято до оплати авансовий звіт працівника банку			20800,00
27	Видано аванс на відрядження			20200,00
28	Депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, виданої клієнту			20500,00
29	Проведено розрахунок за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред’явлено до оплати клієнтом цього банку			20500,00
30	На поточний рахунок зараховано готівку, що надійшла від клієнта за об’явою на внесення готівки			22000,00
	Валюта балансу:

Дані про оборот за рахунками за 31 грудня (оборотний баланс) внести до оборотно-сальдового балансу КБ „Альфа” і визначити сальдо за рахунками станом на 01.01. наступного року.

Задача 3

АКБ "Гарант" 29.11.20__ здійснені операції (у грн):

1. Отримано короткостроковий кредит від банку "Дельта" 50 000,00

2. Продано акції для збільшення статутного капіталу фізичним 5 000,00 особам за готівку

3. Прийнята виручка від магазину "Брейн" 25 000,00

4. Виплачено готівкою довгостроковий вклад фізичній особі 900,00

5. Перераховано з рахунку магазина " Брейн " іногородньому по- 15 000,00 стачальнику

6. Прийнято платежі від населення 3 000,00

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний рахунок магазину " Брейн ".

3. Скласти оборотно-сальдовий баланс.

4. Скласти бухгалтерський баланс.

Активи
1001 Банкноти та монети в касі банку	40 000,00
1200 Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України	52 000,00
4400 Основні засоби	60 000,00
Всього активів	152 000,00
Зобов'язання
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	30 000,00
2635 Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб	22 000,00
Всього зобов'язань	52 000,00
Капітал
5000 Зареєстрований статутний капітал банку	200 000,00
5001 Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	(100 000,00)
Всього зобов'язань та капіталу	152 000,00

Задача 4

Визначити суть господарських операцій:

1. Дт5003 Кт5000 9) Дт1200Кт5001 17) Дт5040 Кт5030

2) Дт1200 Кт5010 10) Дт5002 Кт1001 18) Дт5040 Кт361

3) Дт5041 Кт7кл. 11) Дт1200 Кт1200 19)Дт6кл.Кт5041

4) Дт6кл.Кт5040 12) Дт5040 Кт5020 20)Дт5000 Кт5000.2

5) Дт5010 Кт5000 13) Дт2620 Кт5001 21) Дт5010 Кт5002

6) Дт1200 Кт5000.1 14) Дт5002 Кт1001 22) Дт5040 Кт5020

7) Дт5040 Кт5021 15) Дт5001 Кт5010 23) Дт5001Кт5000

8) Дт2620 Кт2208 16)Дт5000 Кт5000.1 24)Дт5040Кт5003

Задача 5

Банком “Славутич” 20.02.20__ р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 750000 акцій, номінал – 9,4 грн. Отримано внесків – в розмірі 55% від загальної суми номіналу через поточні рахунки акціонерів – юридичних і фізичних осіб. Банк зареєстрував статутний капітал. Через два місяці банк “Славутич” отримав кошти, які залишилися, після реєстрації Статутного капіталу. Після року роботи 25.01.20__ р. були оголошені дивіденди в сумі 353500 грн. Збори акціонерів вирішили 40% від суми дивідендів направити на збільшення Статутного капіталу, а суму, що залишилася, виплатити акціонерам. Відобразіть необхідні дати, проводки і суми.