1.2 Виды бюджетно-­­­­налоговой политики

В бюджетно-налоговой политике принято различать две генеральные линии, которые зависят от фазы экономического развития национальной экономики. В периоды экономического подъема фискальная политика носит сдерживающую направленность, так как она сдерживает деловую активность в разумных пределах. В периоды экономического спада политика носит стимулирующий характер, направленный на «подогрев» экономики и постепенное ее возвращение к подъему. Между этими двумя направлениями существует третье, которое называется стабилизационной бюджетно-налоговой политикой[3]. Политика стабилизации – это действия правительства, направленные на регулирование экономики с целью приближения объема национального продукта к потенциальному уровню, без различных «всплесков» безработицы и инфляции.[4] Эта политика является наиболее предпочтительной формой фискальной политики, так как в наибольшей степени соответствует устойчивому состоянию экономики. Политика стабилизации с одной стороны призвана для того чтобы предотвратить спад в экономике, для чего необходимо сдерживать экономические параметры в определенных пределах, а с другой стороны – улучшить сложившуюся экономическую ситуацию и приблизить эти показатели к оптимальным значениям. Как уже говорилось ранее, стимулирующая бюджетно-налоговая политика осуществляется во время спада экономики. Она предполагает снижение уровня налогов и увеличение государственных расходов, что в свою очередь ведет к дефициту бюджета. Главная ее цель – смягчение грядущего экономического спада и ускорение его преодоления, и, соответственно, увеличение совокупных расходов, совокупного спроса и снижение уровня безработицы (рисунок 1). При увеличении государственных расходов и прочих равных условиях произойдет смещение кривой AD₁ до AD₂ как на рисунке 1. Это происходит, потому что при увеличении расходов государства на различные продукты, реальный объем производимых продуктов, на которые предъявлен спрос, увеличится на количество расходов государства. Но смещение от AD₁ до AD₂ произойдет лишь после всех новых циклов потребительских расходов (приумножений мультипликатора). Таким образом, реальный объем производства вырастет и одновременно сократится безработица, так как фирмы будут нанимать новую рабочую силу для удовлетворения спроса, или же возвращать уволенных во время спада работников.

Рисунок 1.1 Стимулирующая фискальная политика. Примечание – источник [5].

При снижении налогов и прочих равных условиях кривая совокупного спроса так же сместится вправо из AD₁ в AD₂. Это объясняется тем, что при снижении налогов растет располагаемый доход, растет совокупный спрос и соответственно занятость. Для одинакового сдвига кривой вправо увеличивать государственные расходы нужно на сумму меньшую, чем при снижении налогов. Это является следствием того, что некоторая доля снижения налогов увеличит сбережения, а не потребление. Для того чтобы увеличить первоначальное потребление на определенную сумму, правительству следует снизить налоги на величину, большую чем эта сумма. Причем, чем меньше величина mpc (предельная склонность к потреблению), тем большее снижение налогов требуется для того чтобы добиться определенного увеличения потребления и сдвига кривой совокупного спроса. Так же государство может одновременно увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги. Это так же приведет к желаемому эффекту увеличения совокупного спроса и роста занятости. Сдерживающая бюджетно-налоговая политика проводится во время подъема и роста инфляции и имеет своей целью ограничить подъем экономики и снизить государственные расходы, повысить налоги. То есть этой политикой предполагается уменьшение государственных расходов, увеличение налогов или комбинация этих мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика снижает инфляцию путем роста безработицы и уменьшения производства. В долгосрочном периоде данная форма фискальной политики может привести к стагфляции (стагнации и инфляции).

При сокращении государственных расходов замедляется темп инфляции, или же она полностью ликвидируется. Уменьшение расходов уменьшит совокупный спрос и сместит кривую спроса влево от AD₁ до AD₂. Таким образом, цены снизятся, при условии, что они обладают гибкостью к понижению (рисунок 2).

Рисунок 1.2 Сдерживающая фискальная политика Примечание – источник [5].

В реальности же цены устойчивы к понижению, поэтому для того, чтобы сдержать инфляцию, нужно предотвратить рост цен, а не пытаться снизить их до прежнего уровня. Из этого следует, что цель сдерживающей политики – остановить рост цен, а не восстановление прежних. Несмотря на это, на рисунке 2 задача политики выполняется и инфляция удержана. При повышении налогов возникает ситуация аналогичная снижению налогов, только наоборот. Располагаемый доход снижается, снижаются совокупные расходы, снижается совокупный доход и занятость. Инфляция сдерживается. Государство может применять методы сокращения государственных расходов и увеличения налогов одновременно.

Кроме того, бюджетно-налоговую политику разделяют на:

1. Дискреционную

2. Автоматическую (недискреционную)

Дискреционная фискальная политика – это совокупность оперативных финансовых мер государства, сознательное регулирование налогообложения и государственных доходов, направленные на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции. Если правительство видит, что принятые ранее законы не обеспечивают поддержания стабильной ситуации в экономике, оно прибегает к данной политике, которую также называют регулируемой стабилизацией.

Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются:

• Выполнение за счет средств государственного бюджета программ занятости, с целью обеспечения безработных работой;

• Реализация социальных программ, которые включают в себя выплату пособий по старости, инвалидности, пособий малоимущим семьям, расходы на образование. Эти программы позволяют поддерживать совокупный спрос и стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы.

• Изменение объема налогообложения путем введения или отмены налогов или изменения налоговой ставки. Меняя налоговую ставку, правительство может удержать доходы от сокращения в период спада или наоборот, снизить располагаемый доход в период бума. Изменение налоговой станки может быть использовано также в целях воздействия на инфляцию;

Государство может оказывать на экономику прямое и косвенное влияние. Прямое влияние осуществляется через изменение величины государственных закупок, поскольку они непосредственно включены в формулу совокупного спроса ,являясь компонентом совокупных расходов. Косвенное — через изменение величины налогов и трансфертов (в том числе субсидий), поскольку они не входят в формулу совокупного спроса и воздействуют на экономику опосредованно — через изменение величины потребительских и инвестиционных расходов. Для того чтобы рассмотреть механизм действия дискреционной фискальной экономики используем кейнсианскую модель макроэкономического равновесия совокупных расходов и доходов (рисунок3). Экономика находится в равновесии в точке e₁. При росте государственных расходов на ∆G кривая планируемых расходов сдвигается вверх на величину, равную ∆G, равновесие перемещается из точки e₁ в точку e₂, объем производства увеличивается с Q_e1 до Q_e2 на величину ∆Q, причем ∆Q больше ∆ G (рис. 2.1). Отношение изменения национального дохода к вызвавшему его изменению

Рисунок 1.3 Влияние государственных закупок на ВНП Примечание – источник [6]

государственных расходов называется мультипликатором государственных расходов. Мультипликатор показывает, на сколько единиц изменится совокупный доход при изменении государственных закупок на единицу. Его формула:

Трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос через изменение потребительских расходов. Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение — к уменьшению располагаемого дохода. Иначе говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение располагаемого дохода.

В рамках кейнсианской модели налоги, так же как и государственные расходы, воздействуют на объем национального производства с мультипликативным эффектом. Налоговый мультипликатор показывает на сколько единиц изменится национальный доход при изменении налогов на единицу. Налоги бывают автономные (не зависящие от дохода) и подоходные. Рассмотрим сначала действие мультипликатора автономных налогов. Уменьшение налогов на величину ∆T увеличит планируемые расходы на mрс·∆Т. Формула мультипликатора автономных налогов:

Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от динамики текущего дохода, тогда с учетом ставки подоходного налога t формула будет такой:

В противоположность дискреционной фискальной политике, предполагающей сознательное изменение государственных расходов и налогов, недискреционная (автоматическая, политика встроенных стабилизаторов) политика предполагает автоматическое изменение экономических параметров [5]. Параметры изменяются автоматически при перемене экономических условий. Например, увеличение реального объема производства повышает реальные доходы от налогов. Повышение уровня цен влияет на государственные доходы и расходы. Автоматическими стабилизаторами являются:

• Прогрессивная налоговая система, которая сдерживает рост совокупного спроса в периоды экономического роста, так как по мере роста дохода население подвергается более высокой ставке налогов, и, наоборот, при уменьшении дохода, вызванного экономическим спадом, происходит стимуляция совокупного спроса, так как происходит увеличение располагаемого дохода вследствие снижения налоговой ставки.

• Пособия по безработице и прочие социальные выплаты, которые в ситуации экономического спада увеличиваются вследствие увеличения числа безработных, и, наоборот, при наличии экономического роста, в результате которого происходит снижение безработицы, данные выплаты автоматически снижаются.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причины циклических колебаний, но ограничивают их размах. Рассмотрим встроенную стабильность на рисунке 1.4. Государственные расходы G считаются заданными и не зависят от национального дохода Y. Государство устанавливает величину налоговых ставок, они зависят от объема производства. В период подъема автоматически возрастают и налоговые поступления, в результате наблюдается избыток доходов над расходами (профицит). В период спада налоговые поступления сокращаются, и возникает дефицит бюджета.

Рисунок 1.3 Встроенные стабилизаторы Примечание – рисунок собственного авторства.