Введение

Я считаю данную тему курсовой очень актуальной сегодня. Фискальная политика является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики и в условиях продолжающегося экономического кризиса в Беларуси играет значительную роль в восстановлении народного хозяйства.

Тяжелое положение экономики предопределяет фискальную политику, направленную, с одной стороны на прекращение спада производства и на стимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в отдельные отрасли экономики, а с другой - на сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются направления фискальной политики.

Между тем, с начала экономических реформ в Беларуси правительство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм, что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой экономики. В итоге правительство Республики Беларусь не в состоянии собрать в доходную часть бюджета запланированных поступлений.

В связи с этим фискальная политика Правительства Беларуси нуждается в дальнейшем реформировании, как в области налогообложения, так и в сфере государственных расходов.

Итак, целью данной работы является всестороннее рассмотрение фискальной политики государства как метода государственного регулирования экономики. Во-первых, мною будет раскрыто само понятие фискальной политики, выделены ее основные составляющие, обозначены принципы, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества. Во-вторых, мною будет проведен анализ современной фискальной политики в РБ: освещены объективные причины необходимости реформирования существующей фискальной политики, преобразования, осуществляемые правительством РБ в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области фискальной политики.

При подготовке к написанию данной работы мною был изучен обширный ряд литературных источников, с полным списком которого можно ознакомиться в заключительной части курсового проекта.

1. Сущность бюджетно-налоговой политики

1.1 Понятие бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая политика, или же фискальная политика, является одним из самых важных инструментов макроэкономического регулирования. Для того чтобы лучше понять суть этой политики необходимо иметь представление о том, что такое бюджет и налоги.

Государственным бюджетом называют основной финансовый счет государства, позволяющий контролировать государственные доходы и расходы и управлять ими [1,c.14]. Доходы бюджета, в основной своей доле, формируются за счет налогов (обязательных платежей), которые взимаются органами власти. Так же в доход идут поступления по социальному страхованию и доходы государственных предприятий (например, прибыль центрального банка). Расходы бюджета идут на содержание государственного аппарата, на военные нужды, на создание социальной инфраструктуры, а так же на развитие государственного сектора экономики. Изменение доходов и расходов позволяют смягчить спад производства, сдержать инфляцию, снизить уровень безработицы и стабилизировать экономику. Взимание налогов государством и дальнейшее их расходование, это главные инструменты бюджетно-налоговой политики, а весь процесс, связанный с образованием и использованием данного бюджета является ее содержанием. Исходя из этого, бюджетно-налоговая политика – это политика контроля государства над деловой активностью через изменения налогообложения и государственных расходов [2].

Главными целями фискальной политики, как экономической политики в целом, являются:

• обеспечение экономического роста

• обеспечение полной занятости

• стабильного уровня цен

• равновесие платежного баланса.

Различные инструменты политики влияют на экономику по-разному. Например, государственные закупки, это часть государственных расходов. Они называются трансформационными расходами, к которым относят государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, выплату из бюджета заработной платы [1, с.18]. Но, как и частные расходы, государственные входят в совокупные расходы. Соответственно изменение государственных закупок изменяет уровень совокупных расходов и тем самым воздействует на объем национального дохода. Государство увеличивает закупки в периоды кризиса и спада экономики и увеличивает их во время роста инфляции с целью поддержания стабильности производства. А так же, таким образом осуществляется поддержание равновесия спроса и предложения на рынке. Другим видом государственных расходов являются трансфертные платежи. Это трансфертные расходы, под которыми понимают безвозмездную передачу средств со стороны государства населению и предприятиям – это пособия домохозяйствам, пособия фирмам, социальное обеспечение (финансирование образования, медицины, культурных мероприятий и т.д.). Они косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств[1,c.18]. Важнейшую роль государственные расходы играют в фи­нансировании социальных и культурных программ государст­ва, обеспечении его обороны, содержании аппарата управле­ния и правоохранительных органов, а также инвестиций для развития государственного сектора промышленности.

Инструментом, отрицательно влияющим на совокупные расходы, являются налоги. Величина располагаемого дохода обратно-пропорциональна величине налогов, и любое их увеличение снижает не только совокупные расходы, но и сбережения. С одной стороны, увеличение уровня налогов увеличит и государственные расходы, работающие на общество, но на самом деле при их высоком уровне никто работать не захочет, это станет вовсе невыгодно как для предприятий, так и для рабочих. Уменьшение же налогов может подорвать государственный бюджет и такие важные его составляющие как расходы на социальные мероприятия и содержания бюджетных организаций. Именно поэтому при проведении бюджетно-налоговой политики, нужно с точностью определить параметры изменения налогов и государственных расходов, что является очень сложной задачей и соответственно недостатком. В рамках разработки бюджетно-налоговой политики среди профессиональных экономистов идут дискуссии о приоритетах прямого или косвенного налогообложения. Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество плательщика и, соответственно, уменьшают их в зависимости от своей ставки. Это, например подоходный налог, налог на прибыль, налог на землю, налог на имущество. Косвенные налоги, это те налоги, которые включаются в цену товара и увеличивают его стоимость[2]. Однако этот налог по своей сути платит покупатель, т.к. только он решает, покупать товар или нет. К косвенным налогам относят акцизы, НДС и налоги с оборота. Как правило, косвенные налоги в большей степени исполняют фискальную функцию, то есть функцию пополнения государственного бюджета, что негативно влияет на темпы экономического роста. Это обосновывается тем, что эти налоги взимаются с покупателей и не зависят от рентабельности фирм, т.е. они играют значительную роль в ценообразовании и негативно влияют на совокупный спрос. Поэтому необходимо увеличивать долю прямых налогов в доходах бюджета. Однако нельзя забывать и о позитивном влиянии косвенных налогов на структуру потребления. В пример можно привести акцизы на алкоголь и сигареты. Исходя из этого, в фискальной политике то или иное изменение не должно быть абсолютизировано с любой стороны. Увеличение прямых налогов должно быть постепенным и обдуманным. Нужно учитывать реальный доход субъектов хозяйствования и населения и перспективы его роста.