К
азанский
инновационный университет им. В.Г. Тимирясова
(ИЭУП)
Экономический факультет
Кафедра «Финансы и кредит»
Основы налогообложения
Краткий курс лекций
Направление подготовки
38.03.01 "ЭКОНОМИКА"
Профили:
1. Финансы и кредит
2. Бухгалтерский учет, анализ и аудит
3. Экономика предприятия и организации
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная, заочная
Разработал: доцент, к.э.н. Зиятдинов А.Ф.
Набережные Челны – 2016
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Социально-экономическая сущность налогов 4
1.1. Нормативно-правовая база налогообложения 4
1.2. Понятие и необходимость налогов 5
1.3. Функции налогов и их роль в формировании доходов бюджета 5
1.4. Классификация налогов 7
2. Основы построения налоговых отношений 9
2.1. Общая характеристика элементов налога 9
2.2. Права субъектов РФ и местных органов в области налогообложения 11
2.3. Налоговая политика 11
3. Становление и развитие налоговой системы России 13
3.1. Налоги Античного мира и Раннего Средневековья 13
3.2. Налоги Киевской Руси в период феодальной раздробленности (9-15вв.) 13
3.3. Налоги в централизованном Московском государстве (16-17вв.) 14
3.4. Налогообложение в Российской империи (18-19вв.) 14
3.5. Налоги СССР (1917-1991гг.) 15
4. Характеристика налоговой системы 16
4.1. Понятие налоговой системы, ее состав 16
4.2. Принципы налогообложения 16
4.3. Методы налогообложения 17
4.4. Кривая Лаффера 18
5. Система управления налогообложением 20
5.1. Участники налоговых правоотношений 20
5.2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков 20
5.3. Права и обязанности налоговых органов 22
5.4. Таможенные органы, органы внутренних дел и финансовые органы и в области налогообложения 24
6. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов 26
6.1. Уплата и взыскание налога 26
6.2. Изменение срока уплаты налога 26
6.3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов 27
6.4. Налоговая отчетность 28
7. Налоговые органы в РФ 29
7.1. Структура и функции ФНС 29
7.2. Налоговый контроль, общие положения 29
7.3. Налоговые проверки 30
7.4. Налоговая ответственность 30
Рекомендуемая литература 33
Введение
Налоги – одна из древнейших экономических категорий, известных человечеству. Достоверно известно, что налоги существовали в XIII веке до нашей эры, однако очевидно, что прообразы современных налогов существовали еще до появления письменности, поэтому они не могли быть отражены в летописях. Налоги возникли раньше, чем деньги, поэтому первые аналоги налоговых платежей уплачивались в натуральной форме.
Налоги тесно взаимосвязаны с обществом и экономикой, причем и сами определяются существующей в государстве общественной и экономической системой, и в свою очередь оказывают влияние на общественные и экономические процессы.
Налоги устанавливаются государством для обеспечения собственного существования и являются его непременным атрибутом. Государство за счет налогов обеспечивает нормальное существование общества, осуществляя функции по обеспечению безопасности, охране правопорядка, финансирования социальной сферы (здравоохранения, спорта, культуры, образования, науки) и другие. Таким образом, общество, уплачивая налоги, гарантирует собственное существование. Также государство за счет налогов осуществляет поддержку отдельных отраслей экономики.
Знание правил налогообложения необходимо в настоящее время не только экономистам, финансистам, бухгалтерам или юристам, но и любому человеку, поскольку каждый сталкивается с налогами. В тоже время экономисты должны не только знать правила исчисления действующих налогов, но и понимать их сущность, функции, воздействие на результаты деятельности хозяйствующего субъекта.